Тема 5. Налоги с физических лиц

Понятие о подоходном налоге. Плательщики налога, объекты налогообложения. Перечень доходов, которые не подлежат обложению подоходным налогом. Льготы по налогу для отдельных категорий граждан. Устранение двойного налогообложения. Ставки налога. Порядок исчисления налога и его перечисления в бюджет.

Обложение подоходным налогом доходов, получаемых не по месту основной работы.

Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.

Виды налоговых вычетов при расчете подоходного налога: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

Прядок и сроки представления налоговой декларации, уплата налога

Тема 6. Особые режимы налогообложения

Понятие особых режимов налогообложения. Упрощенная система налогообложения: плательщики, условия перехода и применения упрощенной системы налогообложения. Ставки. Перечень предприятий, которые не в праве применять УСН. Налоги и сборы, по которым сохраняется общий порядок расчета и уплаты

Прочие особые режимы налогообложения: налог на игорный бизнес, налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности, налогообложение резидентов свободных экономических зон.

Перечень примерных типовых задач для гэ по дисциплине «Налогообложение»

ЗАДАЧА 1

Организация производит товары народного потребления и реализует их по свободным отпускным ценам. В январе текущего года организация произвела и реализовала продукцию собственного производства в Республике Беларусь и в Германию. Получена выручка от реализации продукции:

1. от покупателя Республики Беларусь – 9 860 000 тыс. руб.

2. от покупателя Германии – 590 000 тыс. руб.

Организация в отчетном периоде приобрела для производственных целей сырье и материалы на сумму 496 000 тыс. руб. (в т.ч. НДС по ставке 20%)

Организация в январе приобрела оборудование и ввела его в этом же месяце в эксплуатацию на сумму  380 000 тыс. руб., в т.ч. НДС (20%).

Организация получила сумму санкций от белорусского покупателя за нарушение условий хозяйственного договора – 1 230 тыс. руб.

Определить:

1. сумму НДС, подлежащую вычету

2. сумму НДС к уплате в бюджет

Указать сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога в бюджет.

ЗАДАЧА 2

Сельскохозяйственный производственный кооператив расположен в Брестской

области, имеет во владении следующие земли сельскохозяйственного назначения:

- 154250 га – пахотные земли (кадастровая оценка 48,0 балла) ставка 22870 руб. за га

- 130 га – луговые земли улучшенные (кадастровая оценка 44,6 балла) ставка за 44 балла 13886 руб. за га

- 8 га - животноводческий комплекс (ставка 892 руб. за гектар.)

- 4 га – занято цехом по переработке картофеля (ставка 892 руб. за гектар)

- 7 га – прогоны и внутрихозяйственные дороги (ставка 892 руб. за гектар)

Примечание: Ставки налога (Приложение № 1) каждой 0,1 балла кадастровой оценки свыше 21 балла увеличиваются на 76.6 рубля для пахотных земель, залежных земель и земель под постоянными культурами; и на 52,6 рубля для улучшенных луговых земель.

Исчислить земельный налог по землям сельскохозяйственного назначения. Указать срок уплаты земельного налога в бюджет и срок представления налоговой декларации.

ЗАДАЧА 3.

Организация за октябрь месяц начислило своим членам следующие выплаты:

- заработная плата – 70930 тыс. руб.

- премия за производственные результаты выдана продукцией собственного производства на сумму 9870 тыс. руб.

- премия за счет финансовых результатов – 5328 тыс. руб.

- пособие по временной нетрудоспособности – 1230 тыс. руб.

- материальная помощь 2520 тыс. руб.

Заработная плата на данном предприятии выдается 5 и 20 числа каждого месяца, 2 раза в месяц.

Рассчитать отчисления в ФСЗН и Белгосстрах (ставка 0,6%) указать сроки подачи отчетов в органы социальной защиты и Белгосстрах.

ЗАДАЧА 4.

Исчислить налог на прибыль, подлежащий уплате за январь текущего года для промышленной организации, которая производит лазерно - оптическую технику, причем доля этой техники в стоимостном выражении в общем объеме производства составляет более 50%, на основании следующих данных:

1. Налоговая база налога на прибыль 168670 тыс. руб.

2. Прибыль направлена:

- на природоохранные мероприятия – 25280 тыс.руб.

- подшефной школе, финансируемой из бюджета на приобретение компьютеров – 8970 тыс. руб.

- на приобретение производственного оборудования – 2570 тыс.руб.

3. Амортизационный фонд на 1 число – 1160 тыс. руб.

ЗАДАЧА 5.

По основному месту работы в октябре экономисту Ивановой Т.М., имеющей двоих детей в возрасте 6 и 8 лет, начислена заработная плата в размере 1384000 руб.

Оказана материальная помощь на сумму 230000 руб.

Оплачено пособие по временной нетрудоспособности 145000 руб. Рассчитать сумму подоходного налога и пенсионных отчислений, удержанных из заработной платы и сумму, выданную на руки.

ЗАДАЧА 6.

Организация является плательщиком налога при УСН и плательщиком НДС. В январе текущего года организация реализовала продовольственные товары (есть в перечне, утвержденном Президентом Республики Беларусь) по свободным отпускным ценам на территории Республики Беларусь и получила выручку от реализации 589800 тыс. руб.

Также в январе были получены штрафы от партнера на сумму 2320 тыс. руб.

Необходимо исчислить налог при УСН. Указать сроки подачи декларации и уплаты налога.

III Экзаменационные материалы