Раздел 2. Методические рекомендации по изучению учебной дисциплины для студентов

1. Рекомендации по использованию материалов учебно-методического комплекса. Пожелания к изучению отдельных тем курса.

Приступая к изучению темы 1 необходимо особое внимание обратить на понятия: налоговый менеджмент, уклонение от уплаты налога, обход (избежания) налога. Выяснить сущность и место управления налогами в общей системе управления финансами, содержание налогового прогнозирования и планирования, налогового регулирования и контроля.

В процессе изучения темы 2 студенту следует усвоить методы прогнозирования доходов бюджета. Значение понятия налогового потенциала для установления реальных показателей доходной части бюджетов, формирования обоснованных заданий для органов исполнительной власти по мобилизации доходов бюджета. Сущность методов прогнозирование налогового потенциала по агрегированным показателям, значение прогнозирования ВВП. Необходимо изучить порядок прогнозирования с использованием метода дефляции, производственного метода. Особое внимание следует обратить на оценки налогового потенциала по видам налогов и прогнозирования налоговых поступлений по отраслям экономики, их взаимосвязь с методами прогнозирования структуры экономики.

При изучении темы 3 следует уяснить место налогового менеджмента в общей системе управления предприятием, соотношение понятий «миссия» и «цель» организации, их роль в организации стратегического планирования, формирование цели предприятия на основе анализа стратегических альтернатив. Порядок работ по организации текущего внутрифирменного финансового планирования, составления бюджетов организации. Роль финансового планирования в достижении заданных финансовых результатов, обеспечении устойчивости финансового состояния предприятия.

Порядок разработки налогового плана. Роль стратегического налогового планирования в обеспечении организацией эффективного взаимодействия с внешней средой. Отличия оптимизационного и классического налогового планирования, в чем отличия государственного налогового планирования от корпоративного налогового планирования. Понятие уклонения от уплаты налогов. Виды ответственности за налоговые правонарушения.

Изучая тему 4 и тему 5 особо нужно обратить внимание на организацию работ по налоговому планированию на предприятии, значение системы экономико-правового анализа договорных отношений в снижении налоговых рисков. Изучить методику анализ участников договора, предмета договора, вида деятельности, даты совершения операций, исполнение которых предусмотрено договором, порядка определения и формирования цены договора. Выяснить, почему правильная организация бухгалтерского и налогового учета, определение налогового поля организации является основой успешного осуществления налогового планирования. В чем заключаются мероприятия, обеспечивающие налаживание эффективной системы внутреннего контроля.

В теме 6 изучить методы налогового планирования: методы экономико-правового анализа, метод замены отношений, метод разделения отношений, метод отсрочки налогового платежа, метод прямого сокращения объекта налогообложения, их область применения. Как оптимальная организационно-правовой модель организации позволяет повысить устойчивость бизнеса и снижение налоговых рисков.

При изучении темы 7 необходимо повторить порядок исчисления и уплаты основных бюджетообразующих налогов: налога на прибыль организаций, НДС, НДФЛ, ЕСН, налога на имущество организаций, специальных налоговых режимов.

Изучить условия и законность снижение налоговой нагрузки по налогу на прибыль путем законного выведения части доходов из налогообложения и увеличение величины расходов, применение ускоренной амортизации, создания резервов, использования авансовых платежей, использование в качестве партнеров организации, применяющие специальные налоговые режимы, использования совместной деятельности, лизинговых схем, отсрочек и рассрочек платежей.

Снижение налоговой нагрузки по налогу на добавленную стоимость путем получение освобождения от уплаты НДС, планирования налоговых потоков, отсрочки платежей, применение агентских, посреднических договоров.

Снижение налоговой нагрузки по единому социальному налогу. Особое внимание следует обратить на взаимосвязь снижения уплаты платежей по ЕСН с уплатой налога на прибыль путем аренды персонала, применение схемы «работник-акционер предприятия», специальных налоговых режимов и страхования жизни.

Снижение налоговой нагрузки по налогу на имущество предприятий путем: использования лизинга, результатов инвентаризации имущества, сокращения объекта налогообложения.

При изучении темы 8 следует обратить особое внимание на понятие налоговой безопасности предприятия, вероятности появления катастрофических рисков. Понятие налогового риска их типологию и взаимосвязь. Виды и порядок наступления ответственность за нарушения налогового законодательства. Условия и порядок привлечения физических лиц к административной и уголовной ответственности. Изучить типовую систему управление налоговыми рисками, методы их идентификации и анализа. Эффективность применения различных способов снижения налоговых рисков, таких как: защита информации, подготовка персонала к проведению мер налогового контроля, диверсификация, снижение вероятности ошибок, приобретение большей информации о предстоящем выборе и результатах, резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов, распределение риска.