1.2. Цели и задачи преподавания курса

Цель курса – изучение экономического и финансового значения федеральных, региональных и местных налогов, порядка расчета и уплаты налогов, методов налогового планирования, снижения налоговой нагрузки на организацию с учетом имеющихся рисков.

1.3. Требования к уровню освоения дисциплины

Изучение дисциплины ''Налоговый менеджмент '' позволит будущим специалистам получить необходимые теоретические знания и навыки практических расчетов прогнозированию и планированию сумм налоговых платежей, Контролю правильности исчисления и своевременности уплаты налогов, поиску резервов снижения налоговой нагрузки и повышения эффективности деятельности предприятия. Изучение налоговых рисков и меры ответственности за нарушение закона позволит будущим специалистам лучше оценивать практические ситуации при снижении сумм налоговых платежей, разработке корпоративных схем ведения бизнеса с целью применения для участников бизнеса льготных налоговых режимов.

Дисциплина “Налоговый менеджмент” имеет непосредственную связь с такими дисциплинами как экономическая теория, организация производства, финансы предприятий, бухгалтерский учет, экономический анализ, налоги и налогообложение, гражданское право, финансовое право, налоговое право, финансовый менеджмент и др.

1.5. Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины

Изучение дисциплины предусматривает проведение лекционных и семинарских занятий. По результатам дисциплины сдается экзамен. Структура курса и распределение аудиторного времени по темам:

№ п/п	Наименование тем	Очное		Очно-заочное		Заочное
		Лек(ч)	Сем(ч)	Лек(ч)	Сем(ч)	лек(ч)	сем(ч)
1	Понятие и место налогового менеджмента в управлении финансами
2	Планирование налоговых доходов бюджета
3	Корпоративный налоговый менеджмент и его место в системе управления предприятием.
4	Основы управления налогами на предприятиях и организациях
5	Оценка налоговой нагрузки и показателей экономической эффективности в налоговом менеджменте
6	Методы управления налоговой нагрузкой предприятия
7	Направления оптимизации налоговых платежей по основным налогам.
8	Управление налоговыми рисками в системе управления предприятием
9	ИТОГО:
10	ВСЕГО:
11.	Форма контроля	Экзамен		Экзамен		Экзамен

Лекция 1. Понятие и место налогового менеджмента в управлении финансами

Сущность и место управления налогами в общей системе управления финансами. Управление налогообложением на государственном и корпоративном уровне. Налоговое прогнозирование и планирование. Налоговое регулирование. Налоговый контроль. Организационные основы управления налогообложением.

Лекция 2. Планирование налоговых доходов бюджета

Планирование доходов бюджета. Понятие налогового потенциала. Прогнозирование налогового потенциала по агрегированным показателям. Прогнозирование ВВП. Факторные модели экономического роста. Методы прогнозирования структуры экономики. Методы оценки налогового потенциала по видам налогов. Методы прогнозирования налоговых поступлений по отраслям экономики. Налоговое планирование на уровне регионов и местного самоуправления

Основные понятия: бюджет, налоговый потенциал, валовый внутренний продукт, межотраслевой баланс, продуктивность модели межотраслевого баланса.

Лекция 3. Корпоративный налоговый менеджмент и его место в системе управления предприятием.

Сущность и место управления налогами в общей системе управления хозяйственной деятельностью предприятием. Виды налогового планирования. Понятие оптимизационного и классического налогового планирования. Уклонение от уплаты налога. Обход (избежания) налога. Виды противоправных нарушений, связанных с уклонением от уплаты налогов. Понятие налогового риска. Налоговые риски предприятия. Риски налогового контроля. Риски уголовного преследования. Риски изменения условий налогообложения. Ответственность за нарушения налогового законодательства. Административная и уголовная ответственность.

Стратегическое налоговое планирование. Этапы стратегического налогового планирования. Текущее внутрифирменное планирование. Внутрифирменный налоговый контроль.

Основные понятия: миссия организации, альтернатива, финансовый план, дебиторская задолженность, прибыль, чистая прибыль, дивиденды, финансовые коэффициенты.

Лекция 4. Основы управления налогами на предприятиях и организациях.

Организация налогового планирования. Понятие налогового поля организации Налоговый и финансовый план (бюджет) предприятия. Этапы налогового планирования. Учет как информационная система предприятия. Способы и формы построения налогового учета. Разработка оптимальной системы бухгалтерского и налогового учета. Права и обязанности главного бухгалтера. Учетная политика предприятия как выбор предприятием конкретных методик, формы, техники ведения и организации налогового Перечень типичных хозяйственных операций. Способы отражения хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете. Разработка системы контроля. Система мер внутреннего контроля налоговых расчетов. Оптимизация условий договора. Налогово-правовой анализ договоров.

Основные понятия: бухгалтерский учет, налоговый учет, система контроля налоговых расчетов, учетная политика, налоговое планирование, оптимизационное налоговое планирование, классическое налоговое планирование, международное налоговое планирование.

Лекция 5. Оценка налоговой нагрузки и показателей экономической эффективности в налоговом менеджменте

Показатели налоговой нагрузки. Методы оценки налоговой нагрузки Налоговая нагрузка на доходы предприятия, налоговая нагрузка на собственный капитал, налоговая нагрузка на финансовые ресурсы предприятия, налоговая нагрузка на прибыль до налогообложения, чистую прибыль. Оценка экономической эффективности мероприятий по оптимизации налогообложения. Система показателей, характеризующих финансовые результаты работы предприятия. Доходы и расходы организации. Прибыль как показатель эффекта деятельности. Формирование и расчет показателей прибыли. Факторный анализ общей бухгалтерской прибыли (прибыли до налогообложения). Показатели рентабельности и методы их расчета. Общая рентабельность активов. Рентабельность собственного капитала. Факторный анализ показателей рентабельности. Динамика показателей рентабельности.

Основные понятия: вероятность, математическое ожидание, дисперсия, корреляция, налоговая нагрузка, финансовые ресурсы, экономическая эффективность, налоговая нагрузка на доходы, налоговая нагрузка на капитал организации, доходы организации, расходы организации, прибыль, рентабельность,бухгалтерский учет, управленческий учет, налоговый учет, учетная политика, активы.

Лекция 6. Методы управления налоговой нагрузкой предприятия.

Методы налогового планирования. Методы экономико-правового анализа. Метод замены отношений Метод разделения отношений. Метод отсрочки налогового платежа. Метод прямого сокращения объекта налогообложения. Метод оффшора. Разработка оптимальной организационно-правовой модели организации. Количественные методы налогового планирования. Ситуационное налоговое планирование. Балансовые методы.

Понятие схемы налоговой оптимизации. Виды налоговых схем. Методы и требования к разработке налоговых схем.

Лекция 7. Направления оптимизации налоговых платежей по основным налогам

Снижение налоговой нагрузки по налогу на прибыль: законное выведение части доходов из под налогообложения и увеличение величины расходов, применение ускоренной амортизации, расходы на услуги, создание резервов, использование авансовых платежей, применение специальных налоговых режимов, использование совместной деятельности, применение лизинговых схем, использование отсрочек и рассрочек платежей, инвестиционный налоговый кредит, методы международного налогового планирования.

Снижение налоговой нагрузки по налогу на добавленную стоимость: получение освобождения от уплаты НДС, планирование налоговых потоков, отсрочка платежей, выбор метода определения выручки, применение агентских, посреднических договоров, отсрочек платежей.

Снижение налоговой нагрузки по налогу на доходы на доходы физических лиц: использование налоговых вычетов, применение имущественных налоговых вычетов, использование гражданско-правовых договоров, выплаты дивидендов акционерам, использование дарения имущества, выплаты премий, использование страховых и кредитных схем.

Снижение налоговой нагрузки по единому социальному налогу: взаимосвязь снижения уплаты платежей по ЕСН с уплатой налога на прибыль, аренда персонала, работник-акционер предприятия, применение специальных налоговых режимов, применение страхования жизни.

Снижение налоговой нагрузки по налогу на имущество предприятий: применение лизинговых схем, использование результатов инвентаризации имущества, методы сокращения объекта налогообложения.

Понятие международного планирования. Схемы, применяемые в международном налоговом планировании, на базе оффшорного бизнеса. Оффшорные схемы. Классификация оффшорных зон. Методы борьбы государств с оффшорным планированием и оффшорными зонами. Законодательные меры противодействия обходу налогов с использованием оффшорных зон.

Основные понятия: доход, облагаемый налогом; налоговая нагрузка, отсрочка уплаты налога, инвестиционный налоговый кредит, имущество, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, единый социальный налог, налог на доходы физических лиц.

Лекция 8. Управление налоговыми рисками в системе управления предприятия.

Понятие налоговой безопасности предприятия. Количественная оценка налоговых рисков. Способы снижения налоговых рисков: защита информации, подготовка персонала к проведению мер налогового контроля, диверсификация, снижение вероятности ошибок, приобретение большей информации о предстоящем выборе и результатах, резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов, распределение риска. Управление налоговыми рисками. Методы идентификации и анализа и налоговых рисков. Понятие необоснованной налоговой выгоды. Общедоступные критерии оценки налоговых рисков налогового контроля. Способы снижения налоговых рисков.

Основные понятия: налоговая безопасность, неуплата налогов, налоговые риски, управление налоговыми рисками, идентификация и анализ налоговых рисков, информация, виды ответственности за налоговые правонарушения. Административная ответственность. Уголовная ответственность. Налоговые риски предприятия

налоговое планирование, налоговый план, государственное налоговое прогнозирование и планирование, оптимизационное налоговое планирование, классическое налоговое планирование, корпоративное налоговое планирование, международное налоговое планирование, уклонение от уплаты налогов.