Финансовый Университет при Правительстве рф Кафедра «Аудит и контроль»

Деловая игра по дисциплине «Основы аудита»

На тему: «Выбор модели регулирования аудиторской деятельности. госрегулирование»

Выполнили: студенты группы ОС 4-2

Арутюнян Володя

Арутюнян Сурен

Братов Аслан

Гилядов Ринат

Гусев Андрей

Изибаев Антон(рук.)

Карапетян Армен

Минаева Яна

Рудь Юлия

Харисова Аниса

Фомичева Ольга

Фыонг Ань

Преподаватель: д.э.н, проф. Сиротенко Э.А.

Москва 2012.

Содержание:

Оглавление

1. Общая характеристика госрегулирования аудиторской деятельности;

2. Опыт применения модели в других страна;

3. Функции уполномоченного органа, регулирующего аудиторскую деятельность;

4. Экспертный совет при Министерстве финансов РФ;

5. Функции и полномочия СРО аудиторов;

6. Система нормативного регулирования, права и обязанности сторон;

7. Ответственность аудиторов и аудиторских организаций;

8. Преимущества Госрегулирования для пользователей ФО и Государства;

9. Список использованной литературы.

1. Общая характеристика госрегулирования аудиторской деятельности

Чаще всего государственное регулирование характерно для стран Западной Европы. Государственное регулирование построено на законодательных актах, охватывающих всех участников аудиторской деятельности и все связи между ними. Государственным органам  предоставлены полномочия по аттестации и лицензированию, контролю качества, лишения лицензий и др. Устанавливается обязательный характер стандартов аудиторской деятельности. Роль   профессиональных объединений незначительна и ограничивается участием в подготовке и обсуждении законодательных актов, защите и представлению интересов членов организаций.

Лицензирование аудиторской деятельности проводится для обеспечения контроля государства за соблюдением требований законодательства Российской Федерации, предъявляемых к аудиторской деятельности.

Для получения лицензии необходимо:

а) индивидуальному аудитору — наличие квалификационного аттестата, государственной регистрации в качестве частного предпринимателя;

б) аудиторской организации — соблюдение требований ст. 4 Федерального закона от 07.08.2001 № 119 -ФЗ «Об аудиторской деятельности»

Не менее 50% кадрового состава аудиторской организации должны составлять граждане Российской Федерации, постоянно проживающие в Российской Федерации; не менее 75% кадрового состава — граждане Российской Федерации, постоянно проживающие в Российской Федерации, если руководителем является иностранный гражданин. В штате организации должно быть не менее пяти аттестованных аудиторов. Аудиторской организации запрещается иметь форму открытого акционерного общества.

Индивидуальный аудитор, аудиторская организация для получения лицензии должны оплатить лицензионный сбор за рассмотрение заявления — 300 р., а также за выдачу лицензии — 1000 р.

Лицензирующим органом является уполномоченный федеральный орган исполнительной власти. Срок действия лицензии составляет пять лет и может продлеваться неограниченное число раз при соблюдении лицензионных требований.

В постановлении Правительства РФ от 29.03.2002 № 190 «О лицензировании аудиторской деятельности» определены лицензионные требования для аудиторов, аудиторских организаций:

• наличие соответствующих типов квалификационных аттестатов;

• необходимое число аттестованных аудиторов;

• осуществление предпринимательской деятельности только в виде проведения аудита, сопутствующих услуг в соответствии с нормативными актами, федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, регулирующими аудит;

• соблюдение правил внутреннего контроля качества проводимых проверок, обеспечение возможности проведения внешних проверок качества;

• обеспечение аудиторской тайны, кроме случаев, установленных законодательством Российской Федерации.

В соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 119-ФЗ

«Об аудиторской деятельности» определен перечень обстоятельств,

когда лицензии могут быть аннулированы:

Выдача заведомо ложного аудиторского заключения (признается в судебном порядке)

Уклонение от проведения внешней проверки качества работы и непредставление проверяющим всей необходимой документации, информации.

Систематическое нарушение требований нормативных актов, федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности

При аннулировании лицензии на осуществление аудиторской деятельности лицо подлежит исключению из аккредитованного профессионального аудиторского объединения без права вступления (в это же объединение либо другое) на срок, установленный уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, но не более трех лет со дня аннулирования лицензии.