8.2. Классифікація вхідних і вихідних грошових потоків,
їх характеристика.
Звіт про рух грошових коштів підрозділяє грошові надходження і виплати на три основні категорії:
рух грошових коштів у результаті операційної діяльності;
рух грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності;
рух грошових коштів у результаті фінансової діяльності.
Основна діяльність – це надходження і використання грошових коштів, що забезпечують виконання основних виробничо-комерційних функцій. Тут відображаються ті фінансові показники, що використовуються при розрахунку чистого прибутку. Як правило, операційна діяльність підприємства спрямована на продаж продукції і надання послуг.
Інвестиційна діяльність охоплює в основному операції, що відносяться до змін у необоротних активах, а також короткострокових (поточних) фінансових інвестиціях, що не є еквівалентами грошових коштів. Дані про рух грошових коштів, що пов'язані з інвестиційною діяльністю, важливі, оскільки вони відображають витрати, зроблені у відношенні ресурсів, які можуть створити у майбутньому прибуток і рух грошових коштів.
Фінансова діяльність – це діяльність, результатом якої є зміни в розмірі і складі власного капіталу і позикових засобів підприємства. Інформація про рух грошових коштів, що пов'язані з фінансовою діяльністю, важлива тому, що вона дозволяє прогнозувати майбутній обсяг грошових коштів, на який будуть мати права постачальники капіталу підприємства.
Запаси
Дебіторська
заборгованість
Кредиторська
заборгованість
Основні засоби
Готівка
та
цінні папери, що
легко
реалізуються
Рис.8.1. Цикл матеріальних і грошових потоків
усередині підприємства
Потоки грошових коштів по основній (операційної) діяльності
В х і д н і п о т о к і :
1. Надходження від покупців за продані товари або зроблені
послуги.
2. Погашення дебіторської заборгованості.
3. Аванси, що отримані від покупців.
4. Інші грошові надходження (наприклад, орендна плата).
В и х і д н і п о т о к і:
1. Виплати постачальникам за товарно-матеріальні цінності.
2. Сплата зарплати робітникам та службовцям.
3.Відрахування в бюджет, пенсійний фонд, на соціальне страхування.
Процентні виплати по банківських кредитах.
Потоки грошових коштів по інвестиційній діяльності
В х і д н і п о т о к і :
Продаж основних засобів.
Продаж цінних паперів.
3. Отримані дивіденди, відсотки від довгострокових фінансових вкладень.
4. Отримання грошей по позиках, що надані іншим компаніям.
В и х і д н і п о т о к і:
Придбання основних засобів.
2. Придбання цінних паперів.
3. Надання грошей іншим компаніям у борг.
Потоки грошових коштів по фінансовій діяльності
В х і д н і п о т о к і :
1. Отримання банківських кредитів і позик.
2. Надходження від емісії простих і привілейованих акцій.
3. Надходження від випуску облігацій.
4. Цільове фінансування (субсидії, матеріальна допомога і т.д.).
В и х і д н і п о т о к і:
1. Повернення банківських кредитів і позик.
2. Виплата грошових дивідендів.
3. Погашення векселів, облігацій, заставних зобов'язань.