- •Облік касових операцій та операцій з іншими грошовими коштами
- •Завдання обліку
- •Організація роботи в касі
- •Ліміт залишку
- •Оцінка грошових коштів
- •Документи з обліку операцій з готівкою
- •Документи з обліку грошових документів і коштів у дорозі
- •Характеристика рахунків з обліку готівки та інших грошових коштів
- •Інвентаризація готівки в касі
Ліміт залишку
Підприємства можуть зберігати в касі готівку тільки в межах готівки ліміту залишку готівки, тобто граничної суми розміру готівки, яка може залишатися в касі підприємства на кінець робочого дня і самостійно визначається підприємством.
Вся готівка понад суми встановлених лімітів підприємства повинна здаватися для зарахування на поточний рахунок у порядку і в строки, встановлені та узгоджені з установою банку, в якому відкрито поточний рахунок одним із наступних способів:
- до денних і вечірніх кас банківських установ;
- інкасаторам Національного банку України або установ комерційних банків до наступної здачі до банків;
- до об'єднаних кас при підприємствах для подальшої здачі до відповідних банківських установ.
Гроші, здані до банку або інкасаторам, але не зараховані на поточний рахунок (до 24-ої години наступного дня), є грошовими коштами в дорозі.
Понадлімітні залишки готівки в касі підприємства визначаються прямим розрахунком за кожен робочий день шляхом порівняння залишку готівки в касі суб'єкта господарювання на кінець дня з встановленим йому обслуговуючою установою банку (або самостійно визначеним) лімітом залишку готівки в касі, незалежно від того, здійснювалися в цей день касові операції (надходження і витрачання готівки) чи ні.
У випадку, якщо для підприємства ліміт залишку готівки в касі не встановлено, вся наявна в його касі на кінець дня готівка вважається понадлімітною, і повинна здаватися до банку. Ліміт каси підприємство встановлює самостійно. Зовсім без ліміту каси можуть обходитися: релігійні організації, що не здійснюють підприємницьку діяльність, банки і підприємці. Якщо ліміт каси не встановлено, то він вважається нульовим і всі готівкові кошти наприкінці робочого дня слід здавати до банку. Податківці мають право застосувати до порушників штраф у подвійному розмірі сум виявленої понадлімітної готівки за кожний день, якщо підприємство не вперший раз порушило ліміт то штраф застосовуєтьсяв пятикратному розмірівід суми перевищення готівки над лімітом на кінець робочого дня.
Розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі по ТОВ „Учбове” м. Кіровоград
І. Касові обороти
№ |
Найменування показників |
Фактично за три будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти, що передують строку встановлення (перегляду ліміту каси) |
1. |
Готівкова виручка (надходження до кас, крім сум , що одержані з банків) |
8300 грн |
2. |
Кількість робочих днів відповідного періоду зо три місяці поспіль |
65 днів |
3 |
Середньоденні надходження |
8300 : 65 = 127,69 грн/день |
4. |
Виплачено готівкою на різні потреби (крім виплат, пов’язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів ) |
5900 |
5. |
Середньоденна видача готівки в день за три місяці поспіль відповідного періоду |
5900 : 65 = 90,77 |
Тепер знайдено максимальні суми в межах яких можна встановити ліміт.
П. Строки здавання готівкової виручки щодня
Ш. Ліміт залишку готівки в касі установлено підприємством 125,00 грн.
Строки здавання готівки до банку залежить від специфіки діяльності підприємства
№ |
Підприємства |
Строки здавання готівкової виручки (відповідно до Положення про касові операції) |
Граничний розмір ліміту (відповідно до положення про касові операції) |
1 |
Підприємства, розташовані в населених пунктах, де є банки ( якщо їх немає – оператори поштового зв’язку) |
Щодня |
Сума середньоденного надходження готівки до каси за будь-які три місяці поспіль з останніх дванадцяти |
2. |
Підприємства, час роботи яких не дозволяє здавати готівку в день її надходження |
Наступного дня після надходження готівки |
|
3. |
Підприємства, розташовані в населених пунктах, де нема банків або операторів поштового зв’язку |
Не рідше 1 разу на 5 днів |
Залежить від встановлених строків здавання готівкової виручки та її суми, але не більше п’ятикратного розміру надходжень готівки за будь які три місяці поспіль з останніх дванадцяти. |
4 |
Підприємства, яким ліміт каси встановлюють згідно з фактичними витратами готівки (крім оплати праці, виплати стипендій, пенсій, дивідендів) |
Дивись рядки 1-3 у таблиці |
Сума середньоденної видачі готівки за будь які три місяця поспіль з останніх дванадцяти |
5 |
Підприємства, яким ліміт каси встановлюють з урахуванням особливості діяльності і режиму роботи відповідно до переліку і правил ведення азартних ігор і затвердженого положення про призовий фонд (підприємства грального бізнесу, у тому числі гральні будинки, казино, гральні автомати) |
Сума середньоденної видачі готівки, але не більше максимально можливого виграшу відвідувача |
|
6. |
Новостворені підприємства |
На перші три місяці встановлюють згідно з прогнозними розрахунками, пізніше ліміт переглядають за фактичними показниками і встановлюють у межах суми, передбаченої для даного виду підприємства |
|