- •Содержание
- •1. Практические занятия в аудитории
- •2. Самостоятельная работа студентов
- •Введение
- •1. Практические занятия в аудитории
- •1.1. Учредительное собрание
- •1. 2. Классификация собственного капитала организации
- •1.3. Счета и двойная запись
- •1.4. Учет операций, связанных с формированием уставного капитала организации
- •1.5. Журнал хозяйственных операций. Синтетический учет. Расчетно-кассовые операции. Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •1.6. Аналитический учет
- •1.7. Учет денежных средств
- •1.8. Определение финансовых результатов
- •1.9. Учетная политика организации
- •2. Самостоятельная работа студентов
- •2.1. Перечень хозяйственных операций
- •Январь месяц
- •Февраль месяц:
- •Март месяц:
- •2.2. Задачи для самостоятельного решения
- •2.3. Тесты для самоконтроля
- •12. Определите, какие из приведенных ниже синтетических счетов
- •13. Откройте счета и запишите в них начальные остатки согласно данным баланса предприятия на 1 апреля:
- •2.4. Задачи по темам дисциплины Учет основных средств
- •Учет нематериальных активов
- •Учет финансовых вложений
- •Учет производственных запасов Задача 39.
- •Учет научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (ниокр)
- •Учет заработной платы
- •Учет готовой продукции и затрат на производство
- •Капитал и резервы
- •Учет кредитов и займов
- •Учет реализации готовой продукции, сданных работ, оказанных услуг
- •Учет финансовых результатов и использования прибыли
- •Список рекомендуемой литературы Нормативно-правовые акты
- •Основная
- •Дополнительная
1.6. Аналитический учет
Аналитический учет - это учет, который ведется в лицевых, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета.
Предлагается открыть счета аналитического учета к следующим синтетическим счетам:
1 ) Сч.10 «Материалы».
2) Сч.62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" .
3) Сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Пример аналитического учета к счету 10 "Материалы", субсчет «Кирпич»
за январь 20___г. (количественно-суммовая форма) Единица измерения – штуки, учетная цена – 3,50 руб.
Дебет |
Кредит |
||||||
№№ пп |
Содержание операции |
Кол-во ед. |
Сумма, руб. |
№№ пп |
Содержание операции |
Кол-во ед. |
Сумма, руб. |
|
Остаток на 01.01.20__г. |
1500 |
5250 |
2. |
Отпущено на ремонт цеха |
2000 |
7000 |
1. |
Поступило от ООО «Кирпичный завод» |
3000 |
10500 |
|
|
|
|
|
Оборот |
3000 |
10500 |
|
Оборот |
2000 |
7000 |
|
Остаток на 01.02.20__г. |
2500 |
8750 |
|
|
|
|
Пример аналитического учета к счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками",субсчет ООО "Сибирский Устой"
за январь 20__ г. (суммовая форма)
Дебет |
Кредит |
||||
№№ пп |
Содержание Операции |
Сумма, руб. |
№№ пп |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Сальдо на 01.01.20__г. |
118000 |
1. |
Погашена задолженность 12.01.20__г. |
118000 |
3. |
Выписан счет и счет-фактура 26.01.20__г. |
236000 |
2. |
Поступил аванс 19.01.20__г. |
200000 |
|
Оборот за месяц |
236000 |
|
Оборот за месяц |
318000 |
|
Сальдо на 01.02.20___г. |
36000 |
|
|
|
Подотчетными лицами считаются работники предприятия, получившие авансом наличные деньги из кассы на хозяйственные нужды, командировочные расходы, на приобретение материалов и прочие расходы. Список должностей и лиц, имеющих право получать в кассе наличные деньги на хозяйственные и другие расходы, утверждается руководителем предприятия, а средства на командировочные выдаются на основе его приказа.
В соответствии с действующим законодательством работник, получивший деньги под отчет, обязан отчитаться за полученные средства в течение трех дней после даты получения или после даты возвращения из командировки. По распоряжению руководителя предприятия подотчетные лица могут отчитываться и в более поздние сроки, которые утверждаются приказом. Увеличение срока должно быть обосновано (в основном это связано с производственными условиями – например, удаленность производственной площадки от офиса).
Как правило, деньги под отчет выдаются из кассы предприятия, на основании распоряжения руководителя или работника, замещающего руководителя в период его отсутствия и имеющего право подписи финансовых документов.
Суммы, выдаваемые под отчет, ограничены приказом руководителя предприятия.
При выдаче денежных средств под отчет бухгалтер делает запись:
Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 50 «Касса». При получении авансового отчета от работника бухгалтер делает запись: Дебет 20 ,26, 44 и т.п. Кредит 71, в зависимости от вида расходов.
Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами (сч.71) можно вести в ведомости по следующей форме (Пример учета за январь месяц):
№№ пп |
Дата |
Ф.И.О. |
Остаток на начало месяца |
Выдано |
Израсхо- довано |
Остаток на конец месяца |
||||
Де-бет |
Кре-дит |
Корр. счет |
Сум- ма |
Корр. счет |
Сум- ма |
За ра- ботн. |
За пред- прият. |
|||
1. |
10 |
Клык Н.В. |
- |
- |
50 |
3500 |
26 |
3200 |
300 |
- |
2. |
12 |
Сидоров В.А. |
- |
- |
- |
- |
26 |
4100 |
- |
4100 |
3. |
14 |
Тимохин А.И. |
25 |
- |
50 |
7000 |
20 |
7200 |
- |
175 |
4. |
16 |
Тар П.С. |
- |
- |
50 |
8500 |
- |
- |
8500 |
|
|
|
Итого: |
25 |
- |
|
19000 |
|
14500 |
11500 |
4275 |
Данные аналитических счетов сверяются с данными синтетических счетов.