- •Введение
- •1.1. Методика общей оценки динамики и структуры прибыли
- •1.2. Методика анализа затрат и себестоимости
- •1.3. Методика факторного анализа прибыли
- •Методика операционного анализа прибыли
- •1.4.1. Методика анализа безубыточности и запасов финансовой прочности
- •1.4.2. Методика анализа чувствительности операционной прибыли
- •1.4.3. Методика анализа операционного рычага и левереджа
- •1.4.4. Методика анализа ассортиментной политики
- •1.5. Методика анализ качества прибыли
- •1.6. Методика расчета и анализа рентабельности
- •1.7. Методика анализа деловой активности (оборачиваемости)
- •Анализ финансовых результатов ооо «ИнфоСтрой»
- •2.1 Общая оценка динамики и структуры прибыли
- •2.2 Анализ затрат и себестоимости
- •Факторный анализ затрат в зависимости от объема деятельности организации.
- •2.3 Факторный анализ прибыли
- •3. Факторный анализ операционной прибыли.
- •2.4 Операционный анализ прибыли
- •1. Анализ безубыточности и запасов финансовой прочности
- •2.5 Анализ операционного рычага
- •2.6 Анализ показателей рентабельности
- •2.7 Анализ деловой активности (оборачиваемости)
- •3. Мероприятия по улучшению финансовых результатов
- •3.1. Обоснование предложенного мероприятия.
- •3.2. Расчет прогнозного баланса.
- •Заключение
- •Список использованных источников
3.2. Расчет прогнозного баланса.
Таблица 19 - Изменения в отчете о доходах ООО «ИнфоСтрой», тыс.руб.
Показатели |
2009 г. фактически |
Предположение |
2010 прогноз |
Объем продаж (выручка) |
63113 |
Рост 37,3 % |
86654 |
Себестоимость |
48792 |
Сниж. уровня на 7% |
62004 |
Коммерческие расходы |
8801 |
Рост |
17190 |
Валовая прибыль |
5520 |
|
7460 |
Прибыль до налогообложения |
4745 |
|
6245 |
Таблица 20 - Прогнозируемый отчет о прибылях и убытках на 2010 год, тыс. руб.
Показатель |
До мероприятия |
Год проведения мероприятия |
|
наименование |
код |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|||
Выручка от реализации продукции |
010 |
63113 |
86654 |
Себестоимость реализованной продукции |
020 |
48792 |
62004 |
Валовая прибыль |
029 |
14321 |
24650 |
Коммерческие расходы |
030 |
8801 |
17190 |
Управленческие расходы |
040 |
|
|
Прибыль(убыток) от продаж |
050 |
5520 |
7460 |
Прочие доходы и расходы |
|||
Проценты к получению |
060 |
0 |
0 |
Проценты к уплате |
070 |
529 |
949 |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
0 |
0 |
Прочие доходы |
090 |
0 |
0 |
Прочие расходы |
100 |
246 |
516 |
Прибыль(убыток) до налогообложения |
140 |
4745 |
5995 |
Налог на прибыль |
150 |
32 |
98 |
Чистая прибыль(убыток) отчетного периода |
190 |
4713 |
5897 |
Таблица 21 - Прогнозный бухгалтерский баланс, тыс. руб.
Актив |
Отчетный период |
Прогнозируемый период |
Пассив |
Отчетный период |
Прогнозируемый период |
1.Внеоборотные активы |
|
|
3.Собственный капитал |
8153 |
9094 |
2. Оборотные активы |
14121 |
21647 |
4.Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
5. Краткосрочные обязательства |
5968 |
12553 |
Валюта баланса |
14121 |
21647 |
Валюта баланса |
14121 |
21647 |
Таблица 22 - Анализ динамики показателей прибыли, тыс. руб
Показатели |
2009 |
Прогноз |
Отклонение |
|
(+,-) |
% |
|||
1.Выручка от продажи |
63113 |
86654 |
23541 |
137,3 |
2.Себестоимость продукции |
48792 |
62004 |
13212 |
127,1 |
3.Коммерческие расходы |
8801 |
17190 |
8389 |
195,3 |
4.Управленческие расходы |
0 |
0 |
0 |
- |
5.Прибыль от продаж |
5520 |
7460 |
1940 |
135,1 |
6.Прочие доходы |
0 |
0 |
0 |
- |
7.Прочие расходы |
775 |
1465 |
690 |
189,0 |
8.Прибыль (убыток) до налогообложения |
4745 |
5995 |
1250 |
126,3 |
9.Чистая прибыль (убыток) |
4713 |
5897 |
1184 |
125,1 |
Анализ показывает, что предприятие в прогнозируемом периоде получит большую прибыль по сравнению с фактическим, прибыль увеличится на 1184 тыс. руб. При этом в прогнозируемом году от основной деятельности организация получит прибыль 7460 тыс.руб. (темп прироста составил 135,1%).
Таким образом, в результате проведения мероприятия чистая прибыль предприятия увеличится на 1184 тыс. руб. и составит 5897 тыс.руб. (125,1% к прибыли предыдущего года.).
Таблица 23 - Данные для анализа безубыточности производства в прогнозируемом году
Показатель, тыс.руб. |
Значение показателя |
Выручка от реализации |
86654 |
Себестоимость |
62004 |
Сумма переменных расходов |
43402,8 |
Сумма постоянных затрат |
35791,2 |
Сумма маржинального дохода |
43251,2 |
Доля маржинального дохода в выручке от реализации, % |
49,9 |
Точка безубыточности |
72894,5 |
Запас финансовой прочности |
13759,5 |
Таким образом, в прогнозируемом году увеличился запас финансовой прочности предприятия, он составил 13759,5 тыс. руб., то есть на 1802,5 тыс.руб. больше, чем в предыдущем году. Прибыльность предприятия увеличилась, риск предприятия понести убытки снизился.
Отдельные значения финансовых показателей приведены в таблице 18.
Таблица 24 – Динамика СВОР, порога рентабельности и запаса финансовой прочности в результате проектных мероприятий
Основные показатели |
Отчетный период |
Прогнозный период |
Отклонение |
|||
(+, -) |
Темп роста, % |
|||||
Сила воздействия операционного рычага по объему продаж: СВОРвыр=Валовая маржа/Прибыль |
5,24 |
5,79 |
0,55 |
110 |
||
Сила воздействия операционного рычага по цене: СВОРцена=Выручка/Прибыль |
11,4 |
11,6 |
0,2 |
101 |
||
Сила воздействия операционного рычага по переменным затратам: СВОРперем=ПеременныеЗатраты/Прибыль |
6,54 |
5,81 |
-0,73 |
88,88 |
||
Сила воздействия операционного рычага по постоянным затратам: СВОРпост=Постоянные затраты/Прибыль |
4,24 |
4,79 |
0,55 |
112,9 |
||
Порог рентабельности, руб. |
51176 |
72894,5 |
21718,5 |
142,4 |
||
Запас финансовой прочности, руб. |
11957 |
13759,5 |
1802,5 |
115 |
||
Таблица 25 - Расчет и оценка рентабельности объема продаж, тыс.руб.
Показатель |
Отчетный год |
Прогнозируемый год |
Отклонение |
1.Выручка от реализации, тыс.руб. |
63113 |
86654 |
23541 |
2.Себестоимость,тыс.руб. |
48792 |
62004 |
13212 |
3. Прибыль от реализации,тыс.руб. |
5520 |
7460 |
1940 |
4. Рентабельность (Убыточность) продаж (стр.3/стр.1*100%) |
8,74 |
8,6 |
-0,14 |
Таким образом, за счет медленного роста выручки снизилась рентабельность продаж. Проведенный анализ спрогнозированных финансовых результатов показал, что общее увеличение чистой прибыли за счет увеличения объема реализации на 37,3% составило 1940 тыс.рублей. Из этого можно сделать вывод, что предприятие может предпринять еще какие-либо действия для повышения прибыли, сохраняя при этом достигнутый уровень затрат на производство.
Таким образом, проведя комплекс мероприятий, ООО «ИнфоСтрой» получает наиболее качественные показатели. Предприятие является привлекательным для кредиторов, так как у него солидный ЗФП, благоприятное значение постоянных затрат в общей сумме. Произошел рост маржинального дохода, что является наиболее важной задачей для руководителей и предприятия в целом, так как маржинальный доход является источником покрытия постоянных затрат и источником формирования прибыли.