- •Введение
- •1.1. Методика общей оценки динамики и структуры прибыли
- •1.2. Методика анализа затрат и себестоимости
- •1.3. Методика факторного анализа прибыли
- •Методика операционного анализа прибыли
- •1.4.1. Методика анализа безубыточности и запасов финансовой прочности
- •1.4.2. Методика анализа чувствительности операционной прибыли
- •1.4.3. Методика анализа операционного рычага и левереджа
- •1.4.4. Методика анализа ассортиментной политики
- •1.5. Методика анализ качества прибыли
- •1.6. Методика расчета и анализа рентабельности
- •1.7. Методика анализа деловой активности (оборачиваемости)
- •Анализ финансовых результатов ооо «ИнфоСтрой»
- •2.1 Общая оценка динамики и структуры прибыли
- •2.2 Анализ затрат и себестоимости
- •Факторный анализ затрат в зависимости от объема деятельности организации.
- •2.3 Факторный анализ прибыли
- •3. Факторный анализ операционной прибыли.
- •2.4 Операционный анализ прибыли
- •1. Анализ безубыточности и запасов финансовой прочности
- •2.5 Анализ операционного рычага
- •2.6 Анализ показателей рентабельности
- •2.7 Анализ деловой активности (оборачиваемости)
- •3. Мероприятия по улучшению финансовых результатов
- •3.1. Обоснование предложенного мероприятия.
- •3.2. Расчет прогнозного баланса.
- •Заключение
- •Список использованных источников
Анализ финансовых результатов ооо «ИнфоСтрой»
Краткая характеристика предприятия
Компания «ИнфоСтрой» существует с 2004 года с целью получения прибыли и удовлетворения спроса с помощью оптовой и розничной торговли электрическими и ручными инструментами и ремонта электротехники, бензоинструмента.
Общество зарегистрировано в г. Новокузнецке по юридическому адресу ул. Чекалина, д. 18. Для осуществления своей деятельности ООО «ИнфоСтрой» имеет сеть магазинов «Молоток», которая включает в себя 3 магазина:
Магазин «Молоток», расположенный по адресу пр. Строителей, 52 общей площадью 170 кв.метров, том числе торговой 105 кв.метров;
Магазин «Молоток», расположенный по адресу, пр. Октябрьский, 53 общей площадью 120 кв.метров, в том числе торговой 90 кв.метров;
Отдел «Молоток» в магазине по адресу ул. Тореза, 64 торговой площадью 60 кв.метров.
Также ООО «ИнфоСтрой» имеет сервисный центр общей площадью 70 кв.метров, расположенный по адресу пр. Строителей, 64.
ООО «ИнфоСтрой» является юридическим лицом по законодательству Российской Федерации и действует в соответствии с Гражданским кодексом РФ. Оно имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банке; круглую печать и угловой штамп со своим названием на русском языке и иные реквизиты юридического лица.
Главной целью финансово-хозяйственной деятельности ООО «ИнфоСтрой» является получение прибыли, и на ближайшие 2-3 года стоит задача значительно увеличить поставки электротехнического оборудования для промышленных предприятий и строительных компаний города высокого качества по приемлемой цене.
Руководит организационной и производственной деятельностью предприятия Яковлев Сергей Александрович, генеральный директор компании.
Предприятие стабильно развивается и ежегодно имеет прибыль. Прибыль Общества определяется к концу каждого финансового года (квартала). Она формируется из выручки от хозяйственной, коммерческой деятельности после возмещения материальных и приравненных к ним затрат и расходов на оплату труда.
Особенность компании, учитывая эти факторы, заключается в мобильности и гибкости. ООО «ИнфоСтрой» дает потребителям ряд существенных преимуществ – большой ассортимент товара, заказ по каталогам, удобство сервисного обслуживания. Главная цель компании – максимальное удовлетворение требований и пожеланий заказчиков, заказывая качественные, конкурентоспособные изделия мирового уровня.
2.1 Общая оценка динамики и структуры прибыли
Используя «Отчет о прибылях и убытках», проведем анализ годовой динамики изменения прибыли ООО «ИнфоСтрой» за 2009 год.
Таблица 4 - Анализ динамики и структуры прибыли
Показатели |
Код строки |
Отчетный период |
Базовый период |
Отклонение (+, - ) |
Уровень в% к выручке в отчетном периоде |
Уровень в% к выручке в базовом периоде |
Отклонение уровня (+,-) % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 = 3 - 4 |
6 |
7 |
8 = 6 - 7 |
Выручка (нетто)от продажи товаров, работ, услуг(за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)(В) |
010 |
63113 |
72133 |
-9020 |
100 |
100 |
- |
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг (С) |
020 |
48792 |
57146 |
-8354 |
77,3 |
79,2 |
-1,9 |
Коммерческие расходы (КР) |
030 |
8801 |
10758 |
-1957 |
13,9 |
14,9 |
-1 |
Управленческие расходы (УР) |
040 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
- |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
5520 |
4229 |
1291 |
8,7 |
5,8 |
2,9 |
Проценты к получению |
060 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
- |
Проценты к уплате |
070 |
529 |
352 |
177 |
0,83 |
0,48 |
0,35 |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
- |
Прочие доходы |
090 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
- |
Прочие расходы |
100 |
246 |
154 |
92 |
0,38 |
0,21 |
0,17 |
Прибыль (убыток)до налогообложения |
140 |
4745 |
3723 |
1022 |
7,5 |
5 |
2,5 |
Налог на прибыль |
150 |
32 |
31 |
1 |
0,05 |
0,04 |
0,01 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода) |
190 |
4713 |
3692 |
1021 |
7,4 |
5,1 |
2,3 |
Как показывают данные таблицы 4, выручка от работ и услуг за два рассматриваемых периода снизилась на 12,5% или на 9020 тыс. руб.
Себестоимость за 2008-2009г.г. снизилась на 15% или на 8354 тыс. руб.
Динамика выручки и себестоимости за анализируемые два года повлияла на величину валовой прибыли. Валовая прибыль снизилась на 7,3% или на 666 тыс.руб.
В отчетном году произошло снижение коммерческих расходов на 1957 тыс. руб., или на 18,1%
Прибыль от продаж в отчетном периоде на 1291 тыс. руб. или на 30,05% превысила показатель прибыли от продаж базового периода.
Динамика остальных расходов и доходов большого влияние на формирование балансовой прибыли не оказала.
Чистая прибыль отчетного года на 1021 руб. или на 27,6% больше, чем чистая прибыль базового периода.
Проведем общий анализ финансового состояния ООО «ИнфоСтрой». Для этого на основе бухгалтерского баланса составим аналитический баланс, который позволит получить ряд важнейших характеристик финансового состояния нашего предприятия. Общая стоимость имущества ООО «ИнфоСтрой» на 1 января 2009 г. составила 14121 тыс. руб., стоимость оборотных средств – 14121 тыс. руб. При этом собственные средства предприятия на этот же период составили 8153 тыс. руб., а величина заемных средств – 5968 тыс. руб.
Таблица 5. Аналитический баланс ООО «ИнфоСтрой».
Наименование статей |
Абсолютные величины |
Относительные величины |
Изменение |
|
||||
2008 |
2009 |
2008 |
2009 |
Абсолютные величины |
Структура |
% к изменению итога баланса |
||
IВнеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1Основные средства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
1.2 Незавершенное строительство |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Итого по разделу I |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
IIОборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 Запасы |
11882 |
13896 |
92,9 |
98,4 |
2014 |
5,5 |
151 |
|
2.2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
848 |
0 |
6,6 |
0 |
-848 |
-6,6 |
-63,5 |
|
Медленно реализуемые активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2.3 Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2.4Денежные средства |
57 |
225 |
0,004 |
0,015 |
168 |
0,011 |
12,5 |
|
Наиболее ликвидные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Итого по разделу II |
12787 |
14121 |
- |
- |
1334 |
0,00 |
100 |
|
БАЛАНС |
12787 |
14121 |
- |
- |
1334 |
0,00 |
100 |
|
IIIКапитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1Уставный капитал |
10 |
500 |
0,0007 |
0,035 |
490 |
-0,0343 |
36,7 |
|
3.2Нераспределенная прибыль |
8026 |
7663 |
0,62 |
0,54 |
-363 |
-0,08 |
-27,2 |
|
Итого по разделу III |
8036 |
8153 |
0,62 |
0,57 |
-177 |
-0,05 |
-13,2 |
|
IVДолгосрочные обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
VКраткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
5.1Краткосрочные кредиты и займы |
1814 |
3900 |
0,14 |
0,27 |
2086 |
0,13 |
156 |
|
5.2Кредиторская задолженность |
2937 |
2068 |
0,23 |
0,14 |
-869 |
-0,09 |
-65,1 |
|
Итого по разделу V |
4751 |
5968 |
0,37 |
0,42 |
1217 |
0,05 |
91,2 |
|
Всего заемных средств |
4751 |
5968 |
0,37 |
0,42 |
1217 |
0,05 |
91,2 |
|
БАЛАНС |
12787 |
14121 |
- |
- |
1334 |
0,00 |
100 |
Горизонтальный анализ абсолютных и относительных показателей аналитического баланса показал, что за отчетный период имущество предприятия увеличилось на 1334 тыс. руб., или на 10%, При этом запасы увеличились на 2014 тыс. руб. (16,9%), а дебиторская задолженность сроком погашения до 12 месяцев – на 1217 тыс. руб.(25,6 %)
Вертикальный анализ аналитического баланса ООО «ИнфоСтрой» показал, что структура совокупных активов предприятия характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных активов, их доля значительно уменьшилась по сравнению с 2008 г. на 10%. доля наиболее ликвидных активов в структуре имущества предприятия падает, также доля медленно реализуемых активов – снижается.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом заемных источников средств и нераспределенной прибылью.
Анализ данных показал, что за отчетный период рост задолженности ООО «ИнфоСтрой» наблюдается по краткосрочным кредитам и займам
(156%) , а кредиторская задолженность за рассматриваемые периоды снижаеться (65,1%). Так кредиторская задолженность перед персоналом организации в отчетном периоде снизилась на 260 тыс. руб., задолженность перед поставщиками и подрядчиками снизилась на 552 тыс. руб., задолженность по займам и кредитам увеличилась на 2086 тыс. руб. В целом размер кредиторской задолженности ООО «ИнфоСтрой» в 2009г. увеличилась на 1217 тыс. руб., или на 33,68%. В структуре имущества предприятия доля кредиторской задолженности составляет в отчетном периоде 42,2%, увеличившись по сравнению с базовым годом (2008г.)