Журнал регистрации хозяйственных операций ооо «Эталон» за декабрь 200х г.

№

операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

дебет

кредит

1

2

3

4

5

I. Учёт внеоборотных активов

1.

Приобретено производственное оборудование у механического завода:

1.1.

отпускная цена с учетом доставки

40000

1.2.

сумма НДС

7200

ИТОГО:

47200

2.

Принято в эксплуатацию производственное оборудование

40000

3.

В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100-% износом:

60000

3.1

3.2.

3.2.1.

амортизация на дату выбытия

расходы по демонтажу оборудования:

начислена заработная плата

1000

3.2.2.

начислены страховые платежи всего:

260

в том числе:

фонд социального страхования

29

пенсионный фонд

200

федеральный ФОМС

11

территориальный ФОМС

20

фонд страхования от несчастных случаев

18

3.2.3.

Оприходованы на склад прочие материалы

1100

4.

4.1

Продано малому предприятию “Ритм” производственное оборудование, приобретенное в октябре отчетного года

118000

4.2.

сумма НДС

18000

4.3

сумма амортизации начисленная к моменту выбытия оборудования

1600

4.4

остаточная стоимость

98400

5.

5.1.

Продан ООО "Интекс" патент на изобретение:

стоимость продажи

115050

5.2.

сумма НДС

17550

5.3.

амортизация на дату продажи

14255

5.4.

остаточная стоимость

65645

6.

6.1.

Приобретён сканер "Acer"

фактическая цена приобретения

1500

6.2.

сумма НДС

270

ИТОГО:

1770

7.

Принят к учёту в составе основных средств сканер "Acer"

1500

II. Учёт производственных запасов

8.

8.1.

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:

покупная стоимость

25000

8.2.

сумма НДС

4500

8.3.

покупная стоимость

40000

8.4.

сумма НДС

7200

ИТОГО:

76700

9.

9.1

9.2.

Оприходованы материалы на складе по учётным ценам, поступившие:

от ОАО "Электромоторный завод"

от ОАО "Техника"

24100

38900

ИТОГО:

63000

10.

Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретённых материалов от учётных цен

2000

11.

В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, потерявших свои потребительские качества

10000

III. Учёт затрат на производство

12.

12.1

12.2

12.3

12.4

12.5

12.6

12.7.

12.8

12.9

12.10

Отпущено со склада и израсходовано в отчётном месяце материалов по учётным ценам:

цех № 1 для производства

изделий А

изделий Б

цех № 2 для производства

изделий А

изделий Б

ремонтному цеху для выполнения

заказа № 301

заказа № 302

на хозяйственные нужды

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

заводоуправлению

170360

156790

180800

154100

16290

14840

12850

12930

12020

12300

ИТОГО:

743280

13.

13.1.

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным

цех № 1 для производства

изделий А

8518

13.2

изделий Б

7840

13.3

цех № 2 для производства

изделий А

9040

13.4

изделий Б

7705

13.5

ремонтному цеху для выполнения

заказа № 301

814

13.6

заказа № 302

742

13.7

на хозяйственные нужды

цех № 1

642

13.8

цех № 2

647

13.9

ремонтного цеха

601

13.10

заводоуправлению

615

ИТОГО:

37164

14.

14.1

Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности (ИХП):

в цех № 1

6300

14.2

в цех № 2

5400

14.3

в ремонтный цех

5600

ИТОГО:

17300

15.

Одновременно переданы в эксплуатацию ИХП, приняты на забалансовый счёт

17300

15.1

Списание стоимости сканера "Acer"

1500

16.

16.1

Начислена амортизация основных средств:

производственного оборудования:

цеха № 1

23350

16.2

цеха № 2

19600

16.3

ремонтного цеха

8100

ИТОГО:

51050

16.4.

Зданий и хозяйственного инвентаря

цех № 1

11750

16.5

цех № 2

11350

16.6

ремонтный цех

2500

ИТОГО:

25600

16.7.

Зданий и инвентаря заводоуправления

9430

17.

17.1

17.2

Начислена амортизация нематериальных активов использованных

цех № 1

в управлении организации

355

500

ИТОГО:

855

18.

Списана часть суммы организационных расходов, внесённых в качестве вклада в уставный капитал

25

19.

Начислена амортизация по безвозмездно полученным основным средствам

500

20.

Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации

500

21.

Списаны с забалансового счета, пришедшие в негодность инвентарь и хозяйственные принадлежности

17300

22.

22.1

Согласно полученным счетам-фактурам от ООО «Маяк» начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе:

обслуживания основного производства

цех № 1

6400

22.2

цех № 2

5200

22.3

ремонтного цеха

1100

22.4

заводоуправления

2300

22.5

НДС по потреблённым услугам

2700

ИТОГО:

17700

23.

23.1

23.2

23.3

23.4

23.5

23.6

23.7

23.8

23.9

23.10

23.11

23.12

23.13

Начислена и распределена основная и дополнительная зарплата за декабрь

рабочим цеха № 1 по производству:

изделий А

изделий Б

рабочим цеха № 2 по производству:

изделий А

изделий Б

рабочим ремонтного цеха за выполнение:

заказа № 301

заказа № 302

рабочим, обслуживающим оборудование:

цеха № 1

цеха № 2

служащим ремонтного цеха

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного

персоналу заводоуправления

115400

103600

80600

79200

22000

20600

24600

23400

18400

20800

22200

13000

63800

ИТОГО:

607600

24.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

14000

25.

25.1

25.2

25.3

25.4

25.5

25.6

25.7

25.8

25.9

26.10

26.11

26.12

26.13

Начислены страховые взносы по работникам:

цеха № 1 по производству

изделия А

изделия Б

цеха № 2 по производству

изделия А

изделия Б

ремонтного цеха

заказ № 301

заказ № 302

обслуживающих оборудование

цеха № 1

цеха № 2

служащих ремонтного цеха

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха.

персонала заводоуправления

31735

28490

22165

21780

6050

5665

6765

6435

5060

5720

6105

3575

17545

ИТОГО:

167090

26.

26.1

Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре:

отражена задолженность поставщику

1500

26.2

учтён НДС

270

ИТОГО:

1770

27.

27.1

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования

изделий А

10300

27.2

изделий Б

4700

ИТОГО:

15000

28.

28.1

Списаны командировочные расходы

(расходы были произведены в пределах норм):

на затраты

5000

28.2

сумма НДС

900

ИТОГО:

5900

29.

29.1

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами

№ 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих

заказа № 301

36128

29.2

заказа № 302

33828

ИТОГО:

69956

30.

30.1

Списана стоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства

цех № 1 — заказ № 301

81282

30.2

цех № 2 — заказ № 302

75645

ИТОГО:

156957

31.

31.1

31.2

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих:

цех № 1:

изделий А

изделий Б

105817

94997

ИТОГО:

200814

31.3

цех № 2:

изделия А

95551

31.4

изделия Б

93891

ИТОГО:

189442

32

Начислен транспортный налог

12500

33.

Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А)

3000

34.

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)

230

35.

Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А

2370

36.

Списана часть расходов на приобретение лицензии

1000

37.

Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость проданной продукции (см. вед–ть 15)

138515

IV. Учёт готовой продукции и товаров

38.

38.1

38.2

Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по:

изделиям А - 32880 руб.

изделиям Б - 20020 руб.

809206

723673

ИТОГО:

1532939

39

39.1

Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:

изделия А

850000

39.2

изделия Б

760000

ИТОГО:

1610000

40.

40.1

Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу (сторнировочная запись):

по изделиям А

-40734

40.2

по изделиям Б

-36327

ИТОГО:

77061

41.

41.1

расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузки её в транспортные средства

37400

41.2

сумма НДС

6732

ИТОГО:

44132

42.

42.1

Списана стоимость расходов на рекламу:

выпускаемой продукции

10000

42.2

сумма НДС

1800

ИТОГО:

11800

V. Учёт денежных средств

43.1

43.2

Оплачена покупателями проданная продукция

Оплачено за лицензию "ВООРТИ"

327970

24000

44.

Получено право собственности на приобретённые акции ОАО "Шанс"

70000

45.

45.1

Списано с расчётного счёта:

в оплату акций ОАО "Шанс"

70000

45.2

в оплату счёта ООО "Спутник" за материалы, поступившие в ноябре

462000

45.3

в оплату штрафа ООО "Зенит" за недопоставку продукции

12000

45.4

в оплату счёта ООО "Стандарт" за рекламу

11800

45.5

за участие работников в образовательном семинаре АО "Знание"

1770

ИТОГО:

557570

46.

46.1

Поступило на расчётный счёт:

в оплату за основные средства МП "Ритм"

118000

46.2

в оплату нематериальных активов

ООО "Интекс"

115050

46.3

штраф от фирмы "Спектр" за поставку некачественных материалов

9000

ИТОГО

242050

46.4

получено по чеку в кассу за выплату заработной платы за вторую половину ноября и депонированной зарплаты

224401

46.5

перечислены с расчётного счета: страховые взносы за ноябрь всего

49212

в том числе:

в Фонд социального страхования

5529

в федеральный ФОМС

277

в территориальный ФОМС

4700

в пенсионный фонд

38706

46.6

удержанные из заработной платы налоги за ноябрь

12200

46.7

страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

2488

ИТОГО:

288301

47.

47.1

Выдано из кассы:

заработная плата за вторую половину ноября

213475

47.2

депонированная заработная плата

10926

ИТОГО:

224401

48.

48.1

Получено:

аванс от ОАО «Луч» в счёт предстоящей поставки продукции

944000

ИТОГО:

944000

48.2.

Перечислено:

в кассу по чеку на выплату заработной платы и текущие расходы

поставщикам за приобретенное имущество:

314380

48.3

механическому заводу

47200

48.4

малому предприятию «Альфа»

1770

ИТОГО:

363350

49.

49.1

выдано из кассы:

аванс за первую половину декабря

243000

49.2

подотчётным лицам на командировочные расходы

10400

49.3

единовременная помощь (до 2000 руб.)

15700

49.4

пособия по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет

3100

49.5

пособия по временной нетрудоспособности

12180

ИТОГО:

284380

50.

50.1

Перечислено с расчетного счёта:

НДС за ноябрь

110400

50.2

налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)

24000

50.3

Транспортный налог

15686

50.4

в погашение краткосрочного кредита

339935

50.5

50.6

50.7

в оплату процентов за пользование кредитом

поставщикам за материалы поступившие в декабре:

ОАО "Электромоторный завод"

7500

29500

50.8

ОАО "Техника"

47200

ИТОГО:

574221

51.

51.1

Проданы акции ОАО "Шанс"

списаны акции по балансовой стоимости

70000

51.2

отражена выручка от продажи акций

79700

52.

52.1

01 октября отчётного года приобретены облигации ОАО "Точмаш" за 140000 руб. при их номинальной стоимости 130000 руб. Проценты по облигациям составляют 20 % годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через два года.

начислены проценты за квартал

6500

52.2

погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал

1250

53.

53.1

53.2

Поступило на расчетный счет:

от ОАО "Шанс" в оплату акций

доход по облигациям ОАО "Точмаш"

79700

6500

ИТОГО:

86200

53.3

Перечислено с расчётного счёта:

транспортной организации ЗАО "Крона" за доставку продукции

44132

54.

Перечислены средства на депозитный счёт в банке сроком на 3 месяца под 18 % годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока

50000

VI. Учёт расчётов

55.

Выдан беспроцентный заём работнику сроком на 3 месяца

30000

56.

Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу

10000

57.

Удержан налог на доходы физических лиц с материальной выгоды

80

58.

58.1

58.2

58.3

Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия:

налог на доходы физических лиц

по исполнительным листам

возмещение потерь от брака (изделия А)

26920

4500

400

ИТОГО:

31820

59.

Начислен НДС с полученных авансов

144000

60.

Начислены проценты за кредит

7500

61.

Начислен штраф в пользу ООО "Зенит" (за недопоставку продукции)

12000

62.1

Признана должником (фирмой "Спектр") сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора

8850

62.2

Начислен НДС с суммы штрафа

1350

63.

Принят к налоговому вычету

по транспортным услугам

6732

65.

Отражена задолженность, связанная с приобретением лицензии "ВООРТИ"

24000

66.

66.1

Принят к налоговому вычету по материалам

поступившим в ноябре

69300

66.2

поступившим в декабре

11700

67.

67.1

Принят к налоговому вычету

по основным средствам

7200

68.

Принят к налоговому вычету по командировочным расходам

900

VII. Учёт капитала

69.

Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчётного года

408621

VIII. Учёт финансовых результатов

70.

70.1

70.2

Выдана со склада и отгружена готовая продукция фирме ООО «Прогресс»:

нормативная себестоимость

продажная стоимость, включая НДС

969844

1475000

71.

Восстановлен НДС, начисленный с аванса

144000

72.

Зачтён аванс, ранее полученный

от фирмы ООО "Прогресс"

1180700

73.

Начислен НДС с выручки от проданной продукции

225000

74.

Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции

47400

75.

Списаны финансовые результаты от продажи продукции

171302

76.

Начислен налог на имущество

16707

77.

Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов

19520

78.

Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь

45797

80.

80.1

Закрытие субсчетов по счёту 90 "Продажи" в конце отчётного года:

Субсчёта 90-1 "Выручка"

10625800

80.2

Субсчёта 90-2 "Себестоимость продаж"

6964000

80.3

Субсчёта 90-3 "НДС"

1750133

80.4

Субсчёта 90-6 "Общехозяйственные

расходы"

642442

80.5

Субсчёта 90-7 "Коммерческие расходы"

228800

81.

81.1

Закрытие субсчетов по счёту 91 "Прочие доходы и расходы"

Субсчёт 91-1 "Прочие доходы"

580460

81.2

Субсчёт 91-2 "Прочие расходы"

7344000

Всего по журналу:

37370462

Наименование счета

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

Итого оборот за декабрь

Итого оборот за декабрь

Сальдо на 31.12.