11. Стандартные, соц, имущественные и профессиональные вычеты по ндфл.

Согласно ст. 218 НК РФ доход работников, облагаемый налогом, уменьшается на стандартные налоговые вычеты ежемесячно. Стандартные налоговые вычеты могут быть предоставлены в следующих суммах: 3000, 500, 400 и 600 руб.

Если доход работника меньше, чем предоставленный ему налоговый вычет, то налог на доходы физических лиц с него не удерживается.

Вычет в размере 3000 руб. Перечень лиц, имеющих право на вычет в размере 3000 руб в месяц. Этот вычет, в частности, предоставляется работникам, которые:

• пострадали на атомных объектах в результате радиационных аварий и испытаний ядерного оружия;

• являются инвалидами Великой Отечественной войны;

• стали инвалидами I, II и III групп из-за ранения, контузии или увечья, полученных при защите Советского Союза или Российской Федерации.

Вычет в размере 500 руб. Перечень лиц, имеющих право на вычет в размере 500 руб в месяц,

Этот вычет, в частности, предоставляется работникам, которые:

• являются Героями Советского Союза или Российской Федерации;

• награждены орденами Славы трех степеней;

• были инвалидами с детства;

• стали инвалидами I и II групп;

• пострадали в атомных и ядерных катастрофах при условии, что они не имеют права на стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб.

Вычет в размере 1000 руб. Всем работникам, которые имеют детей, предоставляется налоговый вычет в размере 1000 руб в месяц на каждого ребенка.

Социальные налоговые вычеты

Доход предпринимателя, облагаемый налогом, может быть уменьшен на сумму денежных средств, перечисленных:

• на благотворительные цели;

• на оплату обучения;

• на оплату медицинских услуг.

При определении размера налоговой базы налогоплательщик может получить такие имущественные налоговые вычеты:

1.В суммах полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, и др., находившегося в собственности у налогоплательщика менее 3 лет, но не превышающих в общей сложности 1 млн.руб., а так же от продажи иного имущества состоявшего так же не менее 3 лет и стоившего не более 125 тыс.руб. при сроке владения данными видами имущества он получает вычет сумме, по которой продал данное имущество.

2. В сумме израсходованной им на строительство либо на приобретения на территории РФ дома, квартиры и тд. В размере фактических расходов, а так же направленных на погашение целевого кредита, займа. Общий размер вычета не может превышать 2 млн.руб.

При определении размера налоговой базы налогоплательщик может получить такие проф налоговые вычеты:

1.В сумме фактически израсх. средств связанных с извлечением доходов.

2.Полученные доходы от выполнения работ по договорам гржданско-правового характера, в сумме расходов.

3.Полученные авторские вознаграждения или за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознагр. За открытия и т.д.

16. Налог на имущ-во орг-ии. Это региональный налог. Налог на имущество орг-й устана-ся настоящим Кодексом и законами субъектов РФ. Налогопл-щиками: признаются орг-и, имеющие имущ-о, признаваемое объектом налогооб-я. Не признаются налогопла-и орг-и, явля-я организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в гор Сочи, в отношении имущества, используемого в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта. Объектами налогооб-я для росс-их орга-ий признается движимое и недвижимое имущ-о (в т ч мущ-о, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств. Объектами налогооб-я для инос-х орг-й, осуществляющих деят-ть в РФ через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущ-во, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению. Не признаются объектами налогообл-ия: зем участки и иные объекты природо-я (водные объекты и др прир рес-сы);имущество, принадлежащее на праве оперативного упр-ия Фед органам испол власти, в кот зак-но предусмотрена военная и приравненная к ней служба.

НБ определяется как средн-ая ст-сть иму-ва, признаваемого объектом налогооб-я. При определении НБ имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости. Если для отдельных объектов ОС начисление амортизации не предусмотрено, стоимость определяется как разница м/у их первоначальной стои-ю и величиной износа. Нал периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются 1 кв, полугодие и 9 меся-в календарного года. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 %. Допускается установление дифференцированных нал ставок в зависимости от категорий налогоплат-ов и иму-а, признаваемого объектом налогооб-я. Освобождаются от налогообложения: организации и учреждения уголовно-исполнительной системы,общероссийские общественные организации инвалидов, религиозные организации, организации, произ-я фармацевтическую продукцию, и т д. Порядок исчисления суммы налога и сумм АП: Сумма налога исчи-ся по итогам налогового периода как произведение соо-ей налоговой ставки и НБ, определенной за налоговый период. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога и суммами АП. Сумма АП исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения соот-ей налоговой ставки и средней стоимости имущ-а. Налогопл-щики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местон-ию, по местон-ю каждого своего обособленного подраз-ия налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декл-ю по налогу.

15. Налог на игорный бизнес. Это региональный налог. Игорный бизнес - ПД, связанная с извлечением орг-и или ИП доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг. Налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются орг-ии или ИП, осуществляющие ПД в сфере игорного бизнеса. Объектами налогообложения признаются: игровой стол;игровой автомат;касса тотализатора;касса букмекерской конторы.Объект налогообложения считается зареги-ым с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации объекта налогообложения. По каждому из объектов налогообложения, налоговая база определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогооб-ия. Налоговым периодом признается календарный месяц. Налоговые ставки: 1) за один игровой стол - от 25000 до 125000 руб;2) за один игровой автомат - от 1500 до 7500 руб;3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - от 25000 до 125000 руб.В случае, если ставки налогов не установлены законами субъектов РФ, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:1) за один игровой стол - 25000 руб;2) за один игровой автомат - 1500 руб;3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - 25000 руб. Порядок исчисления налога: Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение НБ, установленной по каждому объекту налогооб-я, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогооб-я. Налоговая декларация за истекший налоговый период представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту регистрации объектов налогооб-я, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. При установке нового объекта налогооб-я до 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как произведение общего количества соот-х объектов налогооб-я и ставки налога. При установке нового объекта налогообложения после 15-го числа текущего налогового периода сумма налога по этому объекту за этот нал период исчисляется как произведение кол-ва данных объектов налогообложения и 1/2 ставки налога, установленной для этих объектов налогооб-я. При выбытии объекта налогооб-я до 15-го числа (включительно) текущего нал периода сумма налога по этому объекту за этот нал период исчисляется как произведение количества данных объектов налогооб-я и 1/2 ставки налога. При выбытии объекта налогооб-я после 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как произведение общего кол-а соот-х объектов налогооб-я и ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога: налог упла-ся налогопл-щиком по месту регистрации в нал органе объектов налогооб-я, не позднее срока, установленного для подачи нал декларации за соответствующий нал период.

14.ЕСХН. – специа-ый налоговый режим. Орг-и и ИП, явл-ся с/х товаропрои-ми(товпроиз) - вправе добровольно перейти на уплату ЕСХН. Орг-и, являя-я налогоплат-ми ЕСХН освоб-ся от обязанности по уплате налога на П орга-й, налога на имущество орг-й, так же не признаются налогоплат-ми НДС . ИП, я-я налогоплат-и ЕСХН, освобо-я от обязанности по уплате НДФЛ, налога на имущество физических лиц, так же не признаются налогопл-и НДС. Налогоплательщиками ЕСХН признаются орг-и и ИП, являя-ся с/х товарпрои-и и перешедшие на уплату ЕСХН, производящие с/х продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию, при условии что доля Д от реализации произ-ой ими с/х продукции, произведенную ими из с/х сырья собственного произ-ва, составляет не менее 70 %. Не вправе переходить на уплату ЕСХН: 1орг-и и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров; 2орга-и и ИП, осущес-е ПД в сфере игорного бизнеса; 3бюджетные учреждения. Орг-и и ИП, переведенные на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам ПД, вправе перейти на уплату ЕСХН в отношении иных осуще-х ими видов ПД. С/х товаропро-и, изъявившие желание перейти на уплату ЕСХН, подают в период с 20 окт. по 20 дека года, предшествующего году, начиная с которого с/х товар-и переходят на уплату ЕСХН, в налоговый орган по своему местон-ю заявление, указывают данные о доле дохода от реализации произведенной ими с/х прод-и или данные о доле Д от реализации с/х продукции. Налогоплат-ки, перешедшие на уплату ЕСХН, не вправе до окончания нало-го периода перейти на иные реж налого-ия. Объектом налого-я признаются Д, уменьшенные на величину Р. При опре-ии объекта налого-я учитываются след. Д:Д от реал-и, внереали-е Д., уменшаются на след-е Р: Р на приобретение, сооружение и изготовление ОС, а также на дост-ку, добор-е, рекон-ю, моде-ю и техническое перевоор-е ОС, Р на приоб-ие НМА,Р на ремонт ОС, арендные, материальные, о/т и тд. НБ признается денежное выражение Д, уменьшенных на величину Р. Д иР, выр-ые в инос-й валюте, учит-я в совок-и с Д и Р, выраженными в руб, пересчит-ся в руб по официал-му курсу ЦБ РФ. При определении НБ Р и Д определяются нарастающим итогом с начала нало-го пери. Налогопла-ки вправе уменьшить НБ за налоговый пе-од на сумму убытка, полученного по итогам предыд-их нал-х пер-ов. Нал периодом признается календарный год. Отчетным периодом признается полугодие. Нал-ая ставка устана-ся в размере 6%. Налог-ки по истечении налогового периода представляют в налоговые органы нало-е декларации. Налог-ки по итогам отчетного пер-а исчисляют сумму АП по ЕСХН, исходя из налоговой ставки и фактически полученных Д, уменьшенных на величину Р, рассч-ых нарастающим итогом с начала нал-ого пер-а до окончания полугодия. АП по ЕСХН уплачиваются не позднее 25 кале-х дней со дня окончания отчетного пер-а. Д, полу-ые в нату-й форме, учи-ся при определении НБ исходя из цены договора с учетом рын-х цен

13. ЕНВД для отдельных видов деят-ти. – спец нал режим. С-ма налогоо-я в виде ЕНВД для от-х видов деят-и в отно-ии след-их видов ПД: 1) оказания бытовых услуг 2)оказания веете-х услуг;3)оказ-я услуг по ремонту, техни-у обслуж-ю,4)оказания услуг по предос-ю во врем- владение мест для стоянки автотра средств5) оказания автотр-х услуг по перевозке пассажиров и грузов 6)розничной торг-, осуществ- ч/з агазины и павильоны с пло- торгового зала не более 150 м в кв 7)оказания услуг обще-ого питания 8) разм-я рекламы на транс-ых ср-вах; и тд. ЕНВД не прим-тся в отн-и видов ПД, если они перешли на уплату ЕСХН. На уплату ЕНВД не переводятся: орга-ии и ИП, средн-ая чис-ть рабо-ков к-х за предшес-ий кал-ый год превышает 100 чел; орг-и, в к-х доля участия других орг-ий составляет более 25 %,ИП, перешедшие на УСН. Вмененный д. потен-но возможный Д налогопл-ка ЕНВД, рассч-ый с учетом совоку-и условий и используемый для расчета величины ЕНВД по устан-ой ставке; базовая дох-ь – усло-я месяч дох-ть в стоимостном выра-ии на ту или иную единицу физ-го пок-я, характ-его опред-й вид ПД . Корр-е коэф-ы базовой дох-и – коэфф-ы, показ-е степень влияния того или иного условия на резу-ат ПД, облагаемой налогом, а именно:К1-коэф дефлятор, К2-коэф, учит-ий сов-сть особе-ей ведения ПД, в т ч асст товаров, сезонность, режим работы, величину доходов и тд. Налого-ми яв-ся орг-и и ИП, осу-ие ПД, облагаемую ЕНВД. Объе-м налого-я для применения ЕНВД при-ается вмене-й Д налогопла-ка. НБ для исч-ия суммы ЕНВД призн-ся вел-на вме-ого дохода, рассчи-ая как произ-е баз-й дох-и по опред-му виду ПД, исчи-ной за налог-й пер-д, и вели-ы физ-го показ-ля, характ-го данный вид деят-ти. Физ показатели, хак-иеся баз-й дох-ю: розничная торговля ч/з стационарные торговые сети =1800 руб, роз-я торговля ч/з стан-е тор-е сети без площади зала = 9000 руб, орг-ии общ-ого питания= 1000 руб, размещение рекламы на трансп-х сред-х=10 000 руб. и тд. Баз-я дох-ь корр-тся (*) на коэф-ы К1 и К2. Нало-м пери-м по ЕНВД признается кв. Ставка ЕНВД устан-ся в размере 15% вел-ы вмен-ого дохода. Уплата нал прои-ся налогопл-ом по итогам налог-ого пер-да не поз-ее 25го числа 1го месяца следу-его налог-го периода.

12. УСН- спец нал режим. Переход к УСН или возврат к иным режимам нало-ия осуще-я орган-и и ИП добровольно. При-ие УСН орг-ми предус-ает их освобо-ние от обязанности по уплате налога на П орг-й , нал на иму-о оргай, не приз-я налогоп-ами НДС. При-ие УСН ИП пред-ает их освобождение от обяза-ти по уплате НДФЛ, налога на иму-о физ-х лиц, не при-тся налогоп-ки НДС. Налогопл-и приз-тся орга-ии и ИП, перешедшие на УСН. Орг-я имеет право перейти на УСН, если по итогам 9 мес того года, в кот-м орг-я подает заявление о переходе на УСН, Д, не превысили 45 млн. руб.( приме-ся по 30.09,12 г включ-но, связи с кризисной ситуацией в стране). Не вправе применять УСН: орг-ии, име-е филиалы и предст-ства; банки; страховщики; НПФ; инвест фонды; професс-ые участники РЦБ;ломбарды; орг-и и ИП, заним-ся произ-вом подак-х товаров, орг-и и ИП, заним-ся игорным бизнесом; нотариусы. Орг-ии и ИП, перевед-ые на уплату ЕНВД вправе применять УСН в отношении иных осуще-ых ими видов ПД. Орг-и и ИП, изъявившие желание перейти на УСН, подают в период с 1 окт по 30 нояб года, заявление. При этом орг-и сообщают о размере Д за 9 мес текущего года, а также о средней численности раб-ков. Налогопл-и, применяя-ие УСН, не вправе до окончания нало-ого пер-а перейти на иной реж-м налогоо-я. Объе-м налого-я признаются: Д; Д-Р. Выбор объекта налого-я осуще-ся самим налогоп-ом. В течение нало-ого периода налогопл-к не м-ет менять объ-т налого-ия. Налогопла-ики при определении объ-та налого-ия учит-т след-е д-ы: Д от реализации, внереа-ые доходы. При определении об-та нало-ния налог-ик уме-ает д-ы на сл-ие расходы: Р на приобретение, сооружение и изготовление ОС, а также на дост-ку, дооборуд-е, реконс-ю, моде-ю и техни-ое перевооружение ОС; Р на приобретение НМА, Р на ремонт ОС; арендные платежи за арендуемое; материальные Р; Р на о/т. НБ В случае, если объе-м налогооб-я яв-ся д-ы орга-и или ИП, НБ признается де-ое выражение дох-ов орг-и или ИП. В случае, если объ-м налого-я явл-ся Д-Р, НБ признается ден-ное выр-ие Д-Р. Д-ы, полу-ые в натур-ой форме, учиты-тся по рын-ым ценам. При определении НБ Д-Р определяются нара-им итогом с начала нал-ого периода.

Налогопл-к, к-й применяет в качестве объ-а налого-я Д-Р, уплачивает мин-й налог (1 % НБ, которой являются доходы). Нал периодом приз-ся кале-ный год. Отче-ми периодами при-ся 1 квартал, полугодие и 9 месяцев кале-ного года. Налоговая ставка: если объектом налого-я явл-ся Д, нал-я ставка - 6 %. Если объ-м налогоо-я явл-ся Д, уменьшенные на величину расходов, нал ставка устанавливается в размере 15 %.

18 . Транспортный налог- региональный налог. Транс-й нал устанавливается Кодексом и законами субов РФ о налоге. Вводя налог, закон-ые органы суб-та РФ определяют ставку налога в пределах, установленных Коде-м, порядок и сроки его уплаты. Налогоп-ми приз-я лица, на к-х в соо-ии с зако-ом РФ зареги-ны тран-ые сре-а, призн-ые объе-м налого-ия . Не призн-ся налогопла-ми лица, являя-ся орган-ми Олим-их игр и Парал-ийских игр в отно-ии тран-х средств, принад-их им на праве собственности и используемых в связи с организацией и проведением игр. Объектом налог-ия приз-ся авто-или, мотто-лы, мотор-еры, автобусы и др самоходные Маш-ы и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, само-ты, верт-ты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, и др вод-е и возд-ые транс-е средства. НБ опре-ся: в отношении транспортных средств, имеющих двигатели- как мощность двигателя тра-тного сред-а в л с; В отн-ии транс-ных сре-тв, - НБ определяется отд-но по каждому транс-му сред-у. Нал-ым периодом признается календ-й год. Отч-ми перио-и для налогопла-ков, являю-я орг-, призн-ся 1 кв, 2 кв,3 кв. Нал-е ставки устанав-ся законами субъектов РФ соот-о в зав-и от мощ-и дви-я, тяги реакт-о двигателя или валовой вмес-ти транспортных средств, категории трансп-х сре-тв в расчете на 1 л с мощ-и двигателя: на автомобили -до 100 л с = 5 руб, свыше 100 л с и до 150 л с = 7 руб,свыше 150 л с и до 200 л с=10 руб, и т д. Налоговые ставки, м/б увеличены (уменьшены) зако-и субъектов РФ, но не более чем в 10 раз. Допу-ся устан-ие дифферен-ых налог-х ставок в отношении каждой категории тран-х сре-в, а т ж с учетом кол-ва лет, Прош-х с года выпуска транс-х средств, и их эколог-го класса. Кол-о лет, Проше-х с года выпуска трансп-го средства, опреде-я по состоянию на 1 янв текущего года в календ-х годах с года, следую-о за годом выпуска транс-ого средства. Сумма налога, подле-я уплате в бюджет по итогам нал-о периода, исчи-я в отношении каждого трансп-о сред-а как произв-е соот-й НБ и налоговой ставки. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налого-и, являя-я орг-и, определяется как разница м/у исчис-й суммой нал и суммами АП по налогу. Налогоп-и, являя-я орган-и, по истечении нал-о периода предст-т в нал-й орган по месту нахож-я трансп-х средств, налоговую декла-ю по нал.

17. Налог на имущ-во ф. лиц – мест налог. Регулируется закон РФ "О налогах на имущество ф лиц" от 09.12.1991 N 2003-1. Платель-и налогов на имущество фз лиц признаются физ лица - собственники имущ-а, призна-го объе-м налогоо-я. Если имущ-о, признаваемое объе-м налогоо-я, находится в общей совместной собств-и неско-х физ лиц, они несут равную ответст-ть по исполнению нал-о обяза-а. Объектами налогоя признаются следующие виды имущ-а:1) жилой дом;2) квартира;3) комната;4) дача;5) гараж;6) иное строение, помещение и сооружение;7) доля в праве общей собственности на имущество. Ставки налога устана-я НПА представ-х органов мес-го самоуп-я в зави-и от сумм-й инвента-й стои-и объе-в налого-я. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах: До 300 т.руб(вклю-о)-0,1% включ. Свыше 300 т.р. до 500 т.р. включ – свыше 0,1 до 0,3% включ-но. Свыше 500 000 р- свыше 0,3 до 2,0 % включ-но. Налоги зачи-ся в мест-й бюд-т по месту нахож-я - объекта налогоо-я. От уплаты налогов на имущество физ лиц освобо-я след-е категории граждан: Герои Сов-о Союза и Герои РРФ, награ-е орденом Славы 3 степеней; инвалиды I и II групп, инвалиды с детства; участники гражданской и ВОВ, лица вольнонаемного состава Советской Армии и тд. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается: пенсионерами, получающими пенсии; гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы; родителями и супругами военнослужащих и гос служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Органы местного само-я имеют право устана-ть налог-е льготы по нал. Исчисление налогов произ-я нал органами. Лица, имеющие право на льготы самостоятельно представляют необхо-е доку-ы в налоговые органы. Налог исчисляется на осно-и данных об инвент-й стои-и по сос-ю на 1 янв-каж-о года.

20. Водный налог. –фед налог. Налогоплат-и водного налога – приз-я орг-и и ф лица, осущес-е специальное и (или) особое водопо-е в соот-ии с законно-м РФ. Не признаются налогопл-и орг-и и физ лица, осущес-ие водопо-е на осно-и догов-в водополь-я или решений о предоста-и водных объе-в в польз-ие. Объек-и налогооб-я водным налогом призн-я след-е виды польз-я водными объе-и :1) забор воды из водных объектов;2) исполь-е акватории водных объектов, за исклюю-м лесосплава в плотах и кошелях;3) исполь-е водных объе-в без забора воды для целей гидроэне-и;4) использ-е водных объе-в для целей сплава древе-ы в плотах и кошелях. НБ- по каж-у виду водопол-я НБ опреде-я налогоплательщиком отдельно в отно-и каж-о вод-о объекта. Если в отнош-и вод-о объекта устано-ы разл-е нало-е ставки, НБ опреде-я налогоплате-ом примени-о к каждой налоговой ставке. Например: При заборе воды НБ опреде-я как V воды, забранной из водного объекта за нал-ый периоды. При испол-и водных объектов без забора воды для целей гидроэн-и НБ опреде-я как колич-о произведенной за нал. период электр-и. При использ-и водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях НБ опред-я как произв-е V древесины, сплавл-й в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах м³, и расст-ия сплава, выраженного в км/ 100. Нал периодом признается кв. Налог ставки уста-я по бассейнам рек, озер, морей и эко-им рай-м отдельно по каждому( в завис-ти от поверхностных или подземных вод). При заборе воды сверх установ-х ква-х (годовых) лимитов водопо-я нал-е ставки в части такого превы-я устанав-ся в 5кратном размере налоговых ставок. В случае отсутствия у налогопл-а утверж-х кв-х лимитов кварта-е лимиты опреде-я расчетно как 1/4 утверж-о год-о лимита. Ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водосн-я насе-я устана-я в размере 70 руб за 1 тыс. м³, забранной из вод-о объекта. Налогоп-к исчисляет сумму налога самост-о. Сумма налога по итогам кажд нал периода исчи-ся как произв-е НБ и соот-ей ей нал-й ставки. Общая сумма налога пред/соб сумму, получ-ю в резу-е слож-я сумм нал в отнош-и всех видов водопо-я, и она упла-я по местона-ю объекта налогооб-я. Нал. подлежит уплате в срок не позднее 20-го числа мес., следу-о за истекшим нал пери-м.

19. Земельный налог. –местный налог. Гл.31 НК.Налогоплательщики – орг-ии и физ-ие лица, обладающие земел-ми участками на праве собств-ти, праве постоянного польз-ия или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земел-ые участки, расположенные в пределах муниц-го образования, на территории кот-го введен налог. Не признаются объектом налогообложения:1) земе-е участки, изъятые из оборота в соответствии с зако-м РФ;2) земе-е участки, ограниченные в обороте;3) земе-е участки, ограниченные в обороте, предос-е для обеспе-я обороны, безо-ти и тамо-х нужд; 4) земе-е участки из состава земель лесного фонда. НБ опр-ся как кадастровая ст-ть земел-ых участков. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на 1 налогоплательщика на территории 1 мун-го образования для: 1) Героев СССР, Героев РФ, полных кавалеров ордена Славы;2) инвалидов III степени, а также лиц, кот-ые имеют I и II группу инвалидности;3) инвалидов с детства;4) ветеранов и инвалидов ВОВ, а т.ж. ветеранов и инвалидов боевых действий;5) физ-их лиц пострадавших от радиации. Освобождаются от налогооблож-ия:1) орг-ии и учр-ия уголовно-испол-ой сис-мы Минюста РФ 2) орг-ции - в отн-ии государственных автомобил-х дорог общего пользования; 3) религиозные орг-ии;4) общерос-ие общ-ые орг-ии инвалидов;5) орг-ии народных худ-ых промыслов;6) физ-ие лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ;7) организации - резиденты особой эк-ой зоны сроком на 5 лет с момента возникновения права собственности на зем-ый участок. Налоговые ставки устанавл-ся НПА представит-ых органов мун-ых образ-ий и не могут превышать:1) 0,3 % в отн-ии земель с/х-го назначения и занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфрастр-ры, а т.ж. предоставленных для личного подсобного хозяйства;2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков. Допус-ся устан-е диффере-х нал-х ставок в завис-и от катег-й земель и - разрешенного испо-я земе-го участка.Налоговый период - календарный год. Отчетный период - 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года