- •Сущность ндс.
- •Плательщики ндс
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговые льготы
- •Вопросы для повторения темы
- •Ндс: ставки, порядок исчисления, налоговый период
- •Порядок исчисления налога.
- •Порядок и сроки уплаты.
- •Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения
- •Сущность налога на прибыль.
- •Плательщики налога на прибыль.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Сущность налога на прибыль.
- •Иными нормативно-правовыми актами.
- •Плательщики налога на прибыль.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Ставки, порядок исчисления, налоговый период по налогу на прибыль
- •Ставки по налогу на прибыль.
- •Порядок исчисления налога.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Страховые взносы: плательщики, объект обложения, база для исчисления взносов
- •Иными нормативно-правовыми актами.
- •Плательщики взносов.
- •База для начисления страховых взносов.
- •Льготы.
- •Расчетный период.
- •Страховые взносы: ставки, порядок исчисленя
- •Порядок исчисления есн
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Налог на доходы физических лиц (ндфл): плательщики, объект налогообложения.
- •Общие сведения об ндфл
- •Иными нормативно-правовыми актами.
- •Плательщики ндфл
- •Объект налогообложения
- •Литература:
- •Ставки ндфл. Стандартные вычеты. Сроки и порядок уплаты ндфл.
- •Стандартные вычеты.
- •2. Основания и порядок предоставления стандартных налоговых вычетов
- •Налоговые ставки.
- •Порядок расчета налога.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Акцизы: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок исчисления
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налогоплательщики акцизов
- •Налоговые ставки.
- •Порядок исчисления налога.
- •Налоговый период.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Литература:
- •Налог на имущество организаций.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Иными нормативно-правовыми актами.
- •Налогоплательщики налога на имущество.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговые ставки.
- •Налоговый период.
- •Порядок исчисления налога.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Литература:
- •Транспортный налог
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговые льготы
- •Иными нормативно-правовыми актами.
- •2. Налогоплательщики транспортного налога.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговый период.
- •Порядок исчисления налога.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Налоговые льготы
- •Налог на имущество физических лиц
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговые льготы.
- •Налогоплательщики налога на имущество физических лиц.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговый период.
- •Налоговые ставки.
- •Порядок исчисления налога.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Налоговые льготы.
- •Земельный налог
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налогоплательщики земельного налога.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговый период.
- •Порядок исчисления налога.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
Ставки, порядок исчисления, налоговый период по налогу на прибыль
Налоговый период.
Ставки по налогу на прибыль.
Порядок исчисления налога.
Порядок и сроки уплаты налога.
Налоговый период.
Налоговый период по налогу на прибыль – календарный год.
Отчетные периоды – первый квартал, полугодие, 9 месяцев. Для налогоплательщиков исчисляющих и уплачивающих налог на прибыль ежемесячно отчетным периодом признается месяц.
Сроки предоставления налоговых деклараций:
- по отчетным периодам не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;
- по налоговому периоду не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Ставки по налогу на прибыль.
Общая налоговая ставка по налогу на прибыль 20 %, из которых сумма налога, исчисленная по налоговой ставка в размере
2 % - зачисляется в федеральный бюджет;
18 % - зачисляется в бюджеты субъектов РФ (может быть уменьшена до 13,5 % субъектами).
Существуют иные налоговые ставки для отдельных доходов.
Доход |
Налоговые ставки |
Вид доходов |
Доходы, полученные по операциям с отдельными видами долговых обязательств |
0% |
Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 г. включительно, а также доходы в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 г., эмитированным при новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулировании внутреннего валютного долга бывшего СССР, внутреннего и внешнего валютного долга РФ. |
9% |
Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее 3 лет до 1 января 2007 г., а также доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г., и доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученного на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г. |
|
15% |
Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (кроме вышеуказанных), условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение доходов в виде процентов, а также доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 г., и доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученного на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 г. |
|
Доходы, полученные в виде дивидендов |
9% |
Доходы, полученные в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами – налоговыми резидентами РФ. |
15% |
Доходы, полученные в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также доходы, полученные в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций. |
|
Доходы иностранных организаций |
10% |
Доходы от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта), судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров связи с осуществлением международных перевозок. |
20% |
Любые доходы кроме, облагаемых по ставке 0%, 9%, 10%, 15% |
|
Все остальные доходы. |
20 % |
Все остальные доходы. |