- •Міністерство фінансів України
- •Податкова система Навчально-методичний посібник
- •Дніпропетровська державна фінансова академія
- •Податкова система
- •Передмова
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •1.1. Опис навчальної дисципліни
- •Опис навчальної дисципліни „Податкова система”
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни
- •Модуль 1. Система оподаткування та податкова робота в Україні Змістовий модуль 1. Податкова система та податкова політика держави
- •Тема 1. Сутність і види податків
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Ухилення від податків і перекладання податків
- •Тема 4. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Змістовий модуль 2. Основи податкової роботи в Україні
- •Тема 5. Державна податкова служба України
- •Тема 6. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •Модуль 2. Види податків, зборів та неподаткових платежів в Україні Змістовий модуль 3. Непрямі податки в системі оподаткування
- •7. Податок на додану вартість
- •Тема 8. Акцизний збір
- •Тема 9. Мито
- •Змістовий модуль 4. Прямі податки в системі оподаткування
- •Тема 10. Податок на прибуток підприємств
- •Тема 11. Податок з доходів фізичних осіб
- •Тема 12. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 13. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •Змістовий модуль 5. Інші податки, збори та неподаткові платежі
- •Тема 14. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 15. Інші податки
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •2. Розподіл балів, що присвоюються студентам
- •3. Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Тема 1. Сутність і види податків
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 3. Ухилення від податків і перекладання податків
- •Тема 4. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 5. Державна податкова служба України
- •Тема 6. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 7. Податок на додану вартість
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Тема 8. Акцизний збір
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 9. Мито
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 10. Податок на прибуток підприємств
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Література
- •Тема 11. Податок з доходів фізичних осіб
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Тема 12. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Тема 13. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 14. Плата за ресурси та послуги
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 15. Інші податки
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Література
- •6. Методичні рекомендації до Практичних занять
- •Тема 5. Державна податкова служба України
- •Ситуаційні вправи
- •Література
- •Практичне заняття № 3 (на виробництві)
- •Тема 6. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні вправи
- •Тема 6. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •Методичні рекомендації
- •Етап перший – вхідне тестування – тренінг
- •Вхідні тестові завдання
- •7. Розміри фінансової санкції за порушення податкового законодавства застосовуються згідно:
- •Етап другий – виконання практичного завдання
- •Етап третій – колоквіум
- •Література
- •Вихідні дані для виконання практичного завдання другого етапу ділової гри
- •Змістовий модуль 3. Непрямі податки в системі оподаткування Практичне заняття № 5
- •Тема 7. Податок на додану вартість
- •План заняття
- •Ситуаційні вправи
- •Контрольні завдання
- •Тема 7. Податок на додану вартість
- •Завдання 1.
- •Література
- •Практичне заняття № 7
- •Тема 8, 9. Акцизний збір. Мито
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні вправи
- •9. Митна вартість – це:
- •Література
- •Практичне заняття № 8 (рольова гра - робота в командах)
- •Тема 7, 8. Податок на додану вартість. Акцизний збір
- •Порядок проведення рольової гри – робота в командах
- •Тема 10. Податок на прибуток підприємств
- •Ситуаційні вправи
- •Тема 10. Податок на прибуток підприємств
- •Ситуаційні вправи
- •Тема 11. Податок з доходів фізичних осіб
- •Ситуаційні вправи
- •Тема 11. Податок з доходів фізичних осіб
- •Ситуаційні вправи
- •Контрольні завдання
- •Література
- •Практичне заняття № 13
- •Тема 12. Фіксований сільськогосподарський податок
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні вправи
- •Література
- •Практичне заняття № 14
- •Тема 13. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні вправи
- •Тема 14. Плата за ресурси та послуги
- •Ситуаційні вправи
- •Література
- •Практичне заняття № 16-17
- •Тема 15. Інші податки.
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні вправи
- •Контрольні завдання
- •Література
- •5. Методичні рекомендації до виконання індивідуалЬних завдань
- •5.1. Індивідуальні завдання Модуль 1. Система оподаткування та податкова робота в Україні Змістовий модуль 1. Податкова система та податкова політика держави
- •Література
- •Змістовий модуль 2. Основи податкової роботи в Україні
- •Література
- •Модуль 2. Види податків, зборів та неподаткових платежів в Україні Змістовий модуль 3. Непрямі податки в системі оподаткування
- •Література
- •Змістовий модуль 4. Прямі податки в системі оподаткування
- •Література
- •Змістовий модуль 5. Інші податки, збори та неподаткові платежі
- •Література
- •5.2. Тематика рефератів та доповіді з актуальних питань тем дисципліни
- •Тема 1. Сутність і види податків
- •Література
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •5.3.2.Тематика тез доповіді, наукової статті (7 семестр)
- •6. Підсумковий контроль
- •Перелік питань до письмового іспиту
- •7. Список Рекомендованої літератури
- •Додаткова література
- •Навчально-методичний посібник Податкова система
Контрольні завдання
Завдання 1.
Гр. Дробині В.П., який має посвідчення потерпілого від аварії на ЧАЕС ІІІ категорії, за місцем основної роботи у лютому поточного року нараховано:
- заробітна плата 780 грн;
- премія з фонду матеріального заохочення 250 грн;
- по листку тимчасової непрацездатності
(дні хвороби з 19 по 31 січня) 125 грн. 90 коп.
З 10 березня по 15 квітня громадянину надана відпустка. Сума відпускних склала 710 грн 50 коп, у т.ч. за квітень – 370 грн. 70 коп.
Заробітна плата гр. Дробини В.П. з 1 по 9 березня – 375 грн.; з 16 по 30 квітня – 345 грн. 20 коп.
Крім того, у березні йому надана матеріальна допомога з фонду адміністрації в розмірі 300 грн., а також путівка на лікування у санаторії (вартість путівки – 2390 грн.), за яку він сплатив 10 % її вартості.
Примітка:
Заробітна плата гр. Дробини В.П. за січень склала 605 грн., податок було утримано згідно з чинним законодавством.
Термін виплати заробітної плати 2 та 16 числа кожного місяця.
Необхідно:
1. Вирахувати сукупний оподатковуваний дохід за кожен місяць. Відповідь аргументувати.
2. Обчислити суму податку з доходів з урахуванням особливостей, які виникають при нарахуванні податку, коли робітник іде у відпустку.
3. Вказати терміни перерахування податку в бюджет.
Завдання 2.
Гр. Петрушевському Д.А. за місцем основної роботи протягом жовтня було нараховано:
заробітна плата 550,0 грн.
премія 145,0 грн.
за роботу по сумісництву 170,0 грн.
по листку тимчасової непрацездатності
(дні хвороби з 20 по 30 вересня) 49,8 грн.
матеріальна допомога (протягом року перший раз) 150,0 грн.
Крім того, підприємство щомісяця оплачує вартість навчання його дитини в ліцеї загальної освіти (6-й клас).
Гр. Петрушевський Д.А. працює також по сумісництву у МП “Чайка”, де йому щомісячно нараховується заробітна плата у сумі 150,0 грн.
Протягом року йому за основним місцем роботи було нараховано:
Місяць |
Сукупний оподатковуваний доход за місяць (без урахування оплати навчання та матеріальної допомоги), грн. |
Січень |
620,0 |
Лютий |
620,0 |
Березень |
620,0 |
Квітень |
620,0 |
Травень |
620,0 |
Червень |
595,2 |
Липень |
780,3 |
Серпень |
720,0 |
Вересень |
750,0 |
Жовтень |
865,0 |
Листопад |
800, |
Грудень |
800,0 |
Необхідно:
Визначити об’єкт оподаткування за жовтень. Відповідь аргументувати.
Провести обчислення податку з доходів та указати строки його перерахування в бюджет.
Зробити висновки. Проаналізувати отримані результати.
Примітка: Розрахунки провести для випадків:
гр. Петрушевський Д.А. права на додаткову податкову соціальну пільгу не має;
гр. Петрушевський Д.А. має 3-х дітей віком до 18 років;
гр. Петрушевський Д.А. є учасником бойових дій в Афганістані.
Завдання 3.
Громадянка Смирнова І.Д. займається підприємницькою діяльністю (пошив брюк), яка не є її постійним місцем роботи. Очікуваний чистий дохід на поточний рік від підприємницької діяльності складає 3600,0 грн.
У зв’язку з підприємницькою діяльністю гр. Смирновою І.Д. протягом року подано у податкову інспекцію за місцем проживання таку податкову звітність:
Дата подання декларації |
Звітний період та зміст документу |
Сума, грн. |
1 |
2 |
3 |
13.04 |
Декларація про доходи від підприємницької діяльності за І квартал:
|
2100,0 застосувати згідно з чинним законодавством |
14.07 |
Декларація про доходи від підприємницької діяльності за ІІ квартал:
|
3000,0 застосувати згідно з чинним законодавством |
13.10 |
Декларація про доходи від підприємницької діяльності за ІІІ квартал:
|
3600,0 застосувати згідно з чинним законодавством |
25.01 |
Декларація про доходи від підприємницької діяльності за минулий рік:
|
7200,0 застосувати згідно з чинним законодавством |
Необхідно:
Провести обчислення авансових сум податку з доходів фізичних осіб з доходу від підприємницької діяльності.
Указати строки сплати авансових платежів у бюджет.
Указати порядок надання податкових соціальних пільг по податку.
Провести перерахунок податку по фактичним сумам отриманих доходів.
Указати порядок донарахування (скасування) авансових сум податку з доходів фізичних осіб.
Визначити право підприємця на застосування спрощеної системи оподаткування.
Примітка:
Гр. Смирнова І.Д. має дитину віком до 18 років, яка є інвалідом дитинства.
Вид підприємницької діяльності Смирнової І.Д. – торгово-посередницька діяльність.