Тема 2. Організація податкової системи

Мета:

Засвоєння, закріплення, поглиблення та систематизація знань з питань побудови податкової системи та принципів оподаткування

План вивчення теми

1. Принципи оподаткування.

2. Становлення та розвиток податкової системи України.

Методичні рекомендації

Опанувавши наукові основи побудови податкової системи, які вивчались аудиторно, необхідно більш детально розібрати важливу їх складову - вихідні принципи оподаткування. При цьому треба розглянути податки як елемент перерозподілу валового національного продукту; проблеми встановлення рівноцінних прав і обов'язків перед бюджетом для суб’єктів усіх форм власності і застосування оптимальних податкових регуляторів з метою досягнення економічної ефективності та соціальної справедливості. При цьому треба враховувати, що податкова система не може бути оптимальною для всіх країн. Вона відображає рівень розвитку економіки країни, географічне положення, традиції та культуру населення, зовнішню і внутрішню політику держави тощо. При розгляді принципів оподаткування рекомендуємо звернутись до ст. 3 Закону України “Про внесення змін до Закону України “Про систему оподаткування” від 18 лютого 1997 р. № 77-ВР (зі змінами та доповненнями).

При вивченні другого питання доречно здійснити аналіз передумов становлення і особливості розвитку чинної системи оподаткування України, а також творче осмислення накопиченого в світі досвіду податкового регулювання. Окремо слід з’ясувати діалектику об’єктивного і суб’єктивного в становленні податкової системи України, детально розглянути та проаналізувати структуру доходів Зведеного бюджету України протягом усього періоду її становлення. Крім того, у процесі вивчення цього питання розглядається еволюція законодавства, що регулює справляння основних видів податків в Україні, аналізуються тенденції та напрямки в їх розвитку.

Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу

Після вивчення програмного матеріалу необхідно виконати самостійну роботу:

1. Складіть схему, яка характеризує перерозподіл вартості створеного ВВП між державою і юридичними та фізичними особами.

2. На підставі складеної схеми охарактеризуйте податки як елемент перерозподілу валового внутрішнього продукту.

3. Проаналізуйте основні етапи розвитку податкової системи України.

4. Викладіть своє бачення напрямів вдосконалення податкової системи України.

5. Складіть опорний конспект з розглянутих питань.

Питання для самоконтролю

1. Які принципи оподаткування Ви знаєте?

2. Охарактеризуйте класичні ідеали оптимального оподаткування. Поясніть, що означає досягнення податками економічної ефективності та соціальної справедливості.

3. За яких умов запровадження тих чи інших податків стає об’єктивно необхідним і можливим?

4. Як відбувалось становлення податкових систем в інших країнах?

5. Під впливом яких чинників відбувається еволюція оподаткування в Україні?

6. Чим відрізняється становлення податкових систем в постсоціалістичних країнах взагалі і в Україні зокрема від їх становлення в розвинутих країнах?

7. Якою є діалектика об’єктивного і суб’єктивного в становленні податкових систем?

8. Якою мірою формування податкової системи України може здійснюватися шляхом запозичення чужого досвіду?

Теми для підготовки доповідей та рефератів

1. Сутність та економічні засади формування податкової системи.

2. Характеристики законів, які потрібно враховувати при утворенні системи оподаткування.

3. Економічно-функціональний принцип побудови системи оподаткування: його сутність та характеристика.

4. Організаційно-правовий принцип побудови системи оподаткування: його сутність та характеристика.

Література

(1, 33, 34, 35, 43, 44, 45, 46, 47, 50, 55, 56, 60, 61)