4.2 Расчет косвенных затрат

1. Расчет общепроизводственных расходов

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО)

1 Амортизация оборудования и ценного инструмента:

где Н_а.i,j, – годовая норма амортизации соответствующего элемента основных средств;

К_миоj, К_тоi – первоначальная стоимость соответственно: j-го вида оборудования, i-го вида технологической оснастки, млн. руб.;

m,n – соответственно количество металлообрабатывающего оборудования; количество технологической оснастки.

Нормы амортизационных отчислений:

где Т_п.и.i – срок полезного использования i-го элемента основных средств;

где Т_нi – нормативный срок полезного использования i-го элемента основных средств;

k_диф – коэффициент корректировки срока службы.

Результат расчета представлен в виде таблицы 11.

Таблица 11 – Сводная ведомость основных средств и их амортизация

Группа основных средств	Первоначальная стоимость, млн. руб.	Норма амортизационных отчислений, %	Годовая сумма амортизации, млн. руб.
1. Оборудование	1105,75	13	143,7
2. Технологическая оснастка	7	13	0,91
Итого:	1112,75		144,61

Корректируем значения годовой суммы амортизации с учетом коэффициента загрузки оборудования:

2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт)

Численность вспомогательных рабочих представлена в таблице 12.

Таблица 12 – Численность вспомогательных рабочих участка восстановления

N п/п	Наименование специальностей	Тарифный разряд	Количество
1	Контролер	3	1
2	Слесарь	3	1
Итого:			2

Заработная плата вспомогательных рабочих:

где – часовая тарифная ставка соответствующего разряда, руб.;

– численность работающих данного разряда;

– эффективный фонд времени одного рабочего (принимаем 1860 ч).

_{Дефектация и контроль:}

Слесарная:

По результатам расчета составляется таблица 13.

Таблица 13 – Сводная ведомость фонда оплаты труда вспомогательных рабочих

Структура фонда оплаты труда	Общая сумма, млн. руб.	В среднем на чел., тыс. руб.
1. Тарифный фонд заработной платы	25,26	12630
2. Премии из ФОТ (10%)	2,526	1263
3. Доплаты (5% )	1,26	632
4. Основная заработная	29,05	14525
5. Дополнительная заработная плата (10%)	2,91	1455
6. Общий фонд заработной платы	32	15980
7. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды	11,05	5525
Всего затрат по оплате труда	43,05	21505

Корректируем значения общей суммы оплаты труда вспомогательных рабочих с учетом коэффициента загрузки оборудования:

Стоимость материалов, расходуемых для обеспечения функционирования оборудования, принимается по действующим на организации нормам расхода на один производственный станок, укрупнено составляет 0,5…3 % от первоначальной стоимости оборудования.

Корректируем значения стоимости материалов, для обеспечения функционирования оборудования с учетом коэффициента загрузки оборудования:

Затраты на силовую электрическую энергию:

где - стоимость одного кВт · ч электроэнергии, руб.

- годовая потребность в силовой электроэнергии, кВт·ч.

Годовая потребность в силовой электроэнергии:

где К - коэффициент одновременной работы оборудования (К =0,72);

К - коэффициент потерь электрической энергии в сети (К =0,95);

К - коэффициент полезного действия электродвигателей (К =0,87).

Затраты на сжатый воздух:

где Ц - стоимость куб. м. сжатого воздуха, руб.;

_W - годовая потребность в сжатом воздухе, м _.

Годовая потребность сжатого воздуха:

где W - годовая потребность в сжатом воздухе, м

n - количество станков с пневматическими приспособлениями;

n - количество станков с применением в обдувки;

q - расход сжатого воздуха на один станок с пневматическими приспособлениями в час (q = 1,0 м ).

Годовые затраты на тепловую энергию:

где Ц - стоимость 1Гкал тепловой энергии, руб.

W - годовая потребность в тепловой энергии, Гкал.

Годовая потребность в тепловой энергии:

где V - объем здания, куб.м

Ч - количество работников, пользующихся душем (принимаем численность основных и вспомогательных рабочих), чел.

Объем здания:

где h – высота здания, м;

Затраты на воду для производственных целей:

где Ц - стоимость 1 куб. м. воды для производственных целей, руб.

W - общий годовой расход воды для производственных целей, куб. м. (включает расход воды для приготовления охлаждающих смесей и промывки деталей).

Расход воды для приготовления охлаждающей смесей:

где g - средний расход воды на один стакан в час, л (g =0,61)

Расход воды для промывки деталей:

где W_в.пр - годовой расход воды для промывки деталей, куб. м.;

q - масса детали, кг;

0,15…0,5 – расход воды на промывку одной тонны деталей, куб. м

3 Ремонт оборудования и дорогостоящего инструмента

Укрупнено расходы на текущий ремонт оборудования могут быть приняты в размере 1…3 % от стоимости оборудования и транспортных средств (принимаем 2%).

Корректируем расходы на текущий ремонт оборудования и дорогостоящего инструмента с учетом коэффициента загрузки оборудования:

4. Внутризаводское перемещение груза

Принимаются по стоимости 1 час эксплуатации транспортных средств, действующей на предприятии или при укрупненном расчете 2-2,5% от основной заработной платы основных рабочих (принимаем 2%).

Корректируем расходы на внутризаводское перемещение груза с учетом коэффициента загрузки оборудования:

5 Возмещение стоимости инструментов и приспособлений общего назначения

Эти расходы могут быть определены укрупнено в размере 0,2- 0,5 % от первоначальной стоимости оборудования (принимаем 0,3%).

Корректируем расходы на возмещение стоимости инструментов и приспособлений общего назначения с учетом коэффициента загрузки оборудования:

6 Прочие расходы

Принимаются по нормам, действующим на предприятии или примерно 0,5…3 % от суммы затрат всех предыдущих статей (принимаем 1%):

Результаты расчета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по статьям заносим в таблицу 14.

Таблица 14 – Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование статей затрат	Сумма, млн. руб.	% к общему итогу
1.Амортизация оборудования и ценного инструмента	4,77	23
2.Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт)	11,58	56
3.Ремонт оборудования, транспортных средств и дорогостоящего инструмента	0,73	4
4.Внутризаводское перемещение грузов	0,0011	0,1
5.Возмещение стоимости инструментов и приспособлений общего назначения	3,32	16
6.Прочие расходы	0,2	0,9
Итого:	20,6	100

Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством (общецеховые расходы) включает следующие группы затрат:

1. Оплата труда работников аппарата управления цехом, а также оплата труда специалистов и других служащих, обслуживающих производство, включая соответствующие отчисления

Годовой фонд заработной платы служащих (руководителей и специалистов):

где ЗП - среднемесячная заработная плата специалистов (мастер – 1,9 млн. руб.);

Ч _сл - численность специалистов (принимаем 10…12% от численности основных и вспомогательных), чел.;

М _сл –среднее число месяцев работы специалистов, принимаем 11,4 месяцев.

К_пр – процент премии, (К_пр=10),%;

К_д – процент доплат, (К_д=5), %;

О_вн – отчисления в Фонд социальной защиты населения и на обязательное страхование от несчастных случаев (О_вн=34,6%).

Корректируем значение фонда заработной платы служащих (руководителей и специалистов) с учетом коэффициента загрузки оборудования:

2 Амортизация зданий и инвентаря

_{Расчет амортизации зданий и инвентаря:}

где – норма амортизации здания;

- норма амортизации инвентаря;

К_ЗДi – первоначальная стоимость зданий, млн. руб;

К_инв – первоначальная стоимость производственного инвентаря, млн. руб.

Для зданий:

_{Для производственного инвентаря:}

_{Корректируем значение амортизации зданий и инвентаря с учетом коэффициента загрузки оборудования:}

3 Содержание и ремонт зданий, инвентаря

Корректируем значение расходов по данной статье, которое можно принять 1,5% от первоначальной стоимости производственной площади.

4 Расходы на испытания, опыты, исследования, рационализацию и изобретательство

Определяются укрупненно в процентном соотношении 0,7 - 2,5 % от стоимости зданий.

Корректируем значение с учетом коэффициента загрузки:

4. Расходы на мероприятия по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности

Составляют 60 у.е. на одного работника в год (принимаем численность всего персонала равной 7 чел.).

Корректируем значение с учетом коэффициента загрузки:

4. Прочие расходы

Принимаются по нормам, действующим на предприятии или примерно 0,5…3% от суммы затрат всех предыдущих статей.

Результаты всех расчетов сводятся в таблицу 15.

Таблица 15 – Смета цеховых расходов

Наименование статей	Сумма, млн. руб.	% к общему итогу
1. Оплата труда работников аппарата управления цехом	1,11	77,7
2. Амортизация зданий, инвентаря	0,067	4,7
3. Содержание и ремонт зданий, инвентаря	0,059	4,1
4. Расходы на испытания, опыты, исследования, рационализацию и изобретательство	0,059	4,1
5. Расходы на мероприятия по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности	0,12	8,4
6. Прочие расходы	0,014	1
Итого:	1,43	100

Общепроизводственные расходы:

где РСЭО – расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

ОЦР – общецеховые расходы.