- •1. Структура и модели цены
- •2. Этапы товародвижения и структура розничной цены
- •3. Стратегия затратного ценообразования
- •Метод безубыточности. Метод операционного анализа. Метод целевой прибыли
- •5. Стратегия ценообразования, основанная на спросе
- •Стратегия ценообразования,ориенированная на конкуренцию
- •7. Цена и налоги
- •Цены на импортные товары
- •9. Особенности ценообразования в оэз (сэз)
- •Метод скользящего ценообразования
- •11. Цены в международных контрактах по системе инкотермс
7. Цена и налоги
ТИП 07.А.00.
Определить свободную отпускную цену на подакцизный товар, включая НДС, а также сумму акцизов и НДС. Исходные данные приведены в табл. 7.1.
Таблица 7.1.
Исходные данные
Показатели |
Номера задач |
|
07.А.01. |
1. Оптовая цена предприятия (руб/ед) |
100 |
2. Ставка акциза (% к отправной цене) |
40 |
3. НДС (% к отпускной цене, включая акциз) |
20 |
Решение
1. Налогооблагаемый акцизом оборот определяется по формуле:
где Цот - отпускная цена (руб/ед);
Цопт - оптовая цена (руб/ед);
Са - ставка акциза (%).
(руб./ед.)
Величина акциза может быть определена двумя способами:
а) (руб)
б)
Величина налога на добавленную стоимость определяется следующим образом:
Са - ставка НДС (%).
Свободная отпускная цена подакцизного товара определяется как сумма оптовой цены и налогов, акциза и НДС.
Цот с НДС=100+67+33,4=200,4 (руб./ед.).
Ответ: цена – 200,4 руб., акциз – 67 руб., НДС – 33,4 руб.
ТИП 07.Б.00
Определить величину акцизов, НДС и оптовую цену в регулируемой розничной цене. Исходные данные приведены в табл. 7.2.
Таблица 7.2.
Исходные данные
Показатели |
Номера задач |
|
07.Б.01. |
1. Регулируемая розничная цена (руб/ед) |
40 |
2. Торговая наценка (%) |
10 |
3. НДС (%) |
16,67 |
4. Ставка акциза (%) |
70 |
Решение
Определяем величину торговой наценки (скидки) в розничной цене
(руб./ед.)
Величина цены без торговой наценки составит:
40-4 = 36 (руб./ед.).
Величина НДС составит:
(руб./ед.)
Величина акциза определяется следующим образом:
цена без НДС = 36-6,0 = 30,0 (руб./ед.)
величина акциза: (руб./ед.)
Величина оптовой цены составит: 30,0 – 21 = 9,0 (руб./ед.)
Ответ: оптовая цена – 9,0 руб./ед.; акциз – 21 руб./ед.;НДС – 30,0
Цены на импортные товары
ТИП 08.А.00.
На территорию РФ ввозится бывший в употреблении автомобиль не для коммерческого использования. Определить полную цену автомобили с учетом таможенной пошлины, таможенного сбора, акциза и НДС. Исходные данные приведены в табл. 8.1. Курс доллара равен 29 руб./дол.
Таблица 8.1.
Исходные данные
Наименование показателей |
Номера задач |
08.А.01 |
|
1. Объем двигателя, куб. см. |
2000 |
2. Таможенная стоимость, дол. США |
6000 |
|
0,55 |
4. Таможенный сбор, %% от таможенной стоимости |
0,1 |
5. Ставка акциза, % |
5 |
6. Ставка НДС, % |
20 |
7. Торговая наценка (%) |
30 |
Решение
Расчеты должны выполняться в соответствии со структурой цены на импортный товар:
Цим - цена на импортные товары;
ТС – таможенная стоимость;
ТП – таможенная пошлина;
Тсб- таможенные сборы;
Кн – косвенные налоги.
Т.к. таможенная стоимость у нас выражена в долларах, то необходимо ее перевести в рубли в соответствие с курсом доллара.
Величина таможенной пошлины составит:
Таможенный сбор составит:
Тсб = 0,1 % · 174000 = 174 (руб.)
Величина акциза будет равна:
А=(174000 руб. +38280 руб. + 174 руб.)*0,05=10622,7 руб.
Величина НДС составит:
НДС= (ТС +ТП+ Тсб + А)*Стндс;
НДС=(174000 руб. +38280 руб. + 174 + 10622,7 руб.) *0,2=44615,34 руб.
Оптовая цена автомобиля составит:
Цопт = ТС + ТП + Тсб + А + НДС = 174000.+38280 руб. + 174 руб. + 10622,7 руб. + 44615,34 руб. = 267692 руб.
Розничная цена автомобиля (с учетом торговой наценки 30 %) составит:
Цр = Цопт + Цопт · Нт = 267692 +(267692 * 0,3) = 347999,6 (руб.)
Ответ: цена – 347999,6 руб.
ТИП 08.Б.00.
Определить розничную цену импортного товара при двух вариантах товародвижения:
Предприятие (нерезидент) - розничное торговое предприятие.
Предприятие (нерезидент) - сбытовая организация - розничное торговое предприятие.
Исходные данные приведены в табл. 8.2.
Таблица 8.2.
Исходные данные
№ задач |
Отпускная цена товара (ДДU) (руб/ед) |
Таможенная пошлина (%) |
Таможенный сбор (%) |
НДС % |
Снабженческая надбавка % |
Торговая надбавка % |
08.Б.01. |
1000 |
20 |
0,1 |
20 |
30 |
20 |
Решение
Розничную цену следует определить как сумму оптовой цены с таможенными платежами и наценок.
Розничная цена при первом варианте товародвижения определяется следующим образом:
а) оптовая цена с таможенными начислениями:
Цопт = 1 000 + 1 000 · 0,2 + 1 000 · 0,001 = 1 000 + 200 + 1 = 1 201 (руб.)
б) Оптовая цена с таможенными отчислениями и НДС: 1 201 · 1,20 = 1441,2 (руб.)
в) розничная цена (с учетом торговой наценки):
Цр = 1441,2 + 1441,2 · 0,2 = 1729,44 (руб.)
Розничная цена при втором варианте товародвижения составит:
а) оптовая цена с таможенными отчислениями и НДС определена ранее (п. 2 б) и составит 1441,2 (руб.).
б) розничная цена с учетом сбытовой и розничной наценок:
Цр = 1441,2 + 1441,2 · 0,3 + 1441,2 (1+ 0,3) · 0,2 = 1441,2 + 432,36 + 296,9 =2170,5 (руб.)
Ответ: 1) 1729,44 руб. 2) 2 170,5 руб.