- •1 Сутність, мета та інформаційне забезпечення фінансового аналізу
- •2 Методологія фінансового аналізу
- •3 Аналіз наявності, стану, руху і використання основних засобів
- •4 Аналіз стану та використання оборотних активів підприємства
- •5 Аналіз вхідних і вихідних грошових потоків
- •6 Аналіз платоспроможності та ліквідності
- •7 Аналіз і прогнозування імовірності банкрутства підприємства
- •8 Аналіз і оцінка фінансової стійкості підприємства
- •9 Аналіз капіталу підприємства
- •10 Аналіз інвестиційної діяльності підприємства
- •11 Аналіз ділової активності підприємства
- •12 Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- •1 Сутність, мета та інформаційне забезпечення
- •1.1 Сутність, предмет, мета і завдання фінансового аналізу
- •2. За обсягами дослідження виділяють повний і тематичний
- •3. За об'єктом аналізу виділяють такі його види:
- •4. За періодом проведення виділяють попередній, поточний і
- •5. В залежності від мети та обсягу аналізу можна виділити такі
- •1.3 Основні джерела інформації для фінансового аналізу
- •1. Показники фінансового обліку підприємства.
- •1. 4 Призначення та основні види фінансової звітності
- •1.4.1 Форма № 1 „Баланс”
- •1.4.2 Форма № 2 „Звіт про фінансові результати”
- •1.4.3 Форма № 3 „Звіт про рух грошових коштів”
- •1.4.4 Форма № 4 „Звіт про власний капітал”
- •1.4.5 Форма № 5 „Примітки до річної фінансової звітності”
- •2 Методологія фінансового аналізу
- •2.1 Зміст понять методологія, метод, методика фінансового
- •2.2 Класифікація прийомів фінансового аналізу
- •1) Статистичні:
- •2) Стохастичні методи:
- •3) Економіко-математичні методи:
- •2.3 Методичні прийоми фінансового аналізу
- •2.4 Методичні прийоми факторного аналізу
- •3 Аналіз наявності, стану, руху і використання
- •3.1 Завдання і напрями аналізу
- •3.2 Поняття, структура і стан основних засобів
- •3.3 Аналіз руху основних засобів
- •3.4 Аналіз ефективності використання основних засобів
- •3.5 Факторний аналіз показників використання основних засобів
- •3.6 Зміст, склад і аналіз нематеріальних активів
- •4 Аналіз стану та використання оборотних активів
- •4.1 Поняття і склад оборотних коштів
- •4.2 Послідовність та методика аналізу оборотних активів
- •5 Аналіз вхідних і вихідних грошових потоків
- •5.1 Поняття та роль грошового потоку у діяльності підприємства
- •5.2 Аналіз грошових активів підприємства
- •5.3 Аналіз руху грошових коштів
- •6 Аналіз платоспроможності та ліквідності
- •6.2 Аналіз ліквідності балансу
- •6.3 Оцінка відносних показників ліквідності балансу
- •7 Аналіз і прогнозування імовірності банкрутства
- •7.1 Сутність, види та причини банкрутства
- •7.2 Методи діагностики кризових явищ та прогнозування
- •7.3 Оцінка ймовірності банкрутства підприємства за допомогою
- •8 Аналіз і оцінка фінансової стійкості підприємства
- •8.1 Сутність фінансової стійкості підприємства
- •8.2 Абсолютна оцінка фінансової стійкості підприємства
- •8.3 Відносна оцінка фінансової стійкості підприємства
- •9 Аналіз капіталу підприємства
- •9.1 Сутність, значення і методи аналізу капіталу підприємства
- •9.2 Аналіз структури і динаміки капіталу підприємства
- •9.3 Аналіз ефективності використання капіталу підприємства
- •4. Коефіцієнт відношення основних засобів до власних коштів
- •10 Аналіз інвестиційної діяльності підприємства
- •10.1 Сутність інвестицій та особливості інвестиційної діяльності
- •10.2 Методичні підходи до аналізу реальних інвестицій
- •1 Метод розрахунку чистої теперішньої вартості (чистого
- •2 Метод розрахунку коефіцієнта рентабельності інвестиції
- •3 Метод визначення терміну окупності і дисконтованого терміну
- •4 Метод розрахунку внутрішньої ставки доходу (Internal Rate of
- •10.3 Аналіз ефективності фінансових інвестицій
- •5. Курс акції
- •7. Ринкова вартість акції
- •8. Рівень віддачі акціонерного капіталу
- •9. Коефіцієнт дивідендності виплат
- •10.4 Аналіз ризику в інвестиційній діяльності
- •10.5 Аналіз інвестиційної привабливості підприємства
- •11 Аналіз ділової активності підприємства
- •11.1 Загальні положення
- •11.2 Аналіз виробництва і реалізації продукції
- •11.3 Аналіз ефективності використання ресурсів підприємства
- •11. 4 Аналіз оборотності активів і капіталу підприємства
- •4. Коефіцієнт оборотності
- •12 Аналіз фінансових результатів діяльності
- •12.1 Зміст, завдання, інформаційне забезпечення аналізу
- •12.2 Формування доходів, витрат і прибутків
- •12.3 Аналіз складу, рівня, динаміки і структури фінансових
- •12.4 Аналіз прибутку від реалізації продукції
- •12.5 Система „директ костінг”
- •12.6 Аналіз рівня беззбитковості
- •12.7 Аналіз рентабельності
- •12.8 Зміст і аналіз виробничого і фінансового левериджу
- •12.9 Оцінка резервів зростання прибутку і рентабельності від
- •I Фінансові результати
- •I Фінансові результати
Б. Є. Грабовецький, І. В. Шварц
ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ ТА ЗВІТНІСТЬ
0
Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України
Вінницький національний технічний університет
Б. Є. Грабовецький, І. В. Шварц
ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ ТА ЗВІТНІСТЬ
Навчальний посібник
Вінниця
ВНТУ
2011
1
УДК 657(075)+4У9(4УКР)26я73
ББК 65.053.374я73
Г75
Рекомендовано до друку Вченою радою Вінницького національного
технічного університету Міністерства освіти і науки, молоді та спорту
України (протокол № 4 від 25. 11. 2010 р.)
Рецензенти:
О. В. Мороз, доктор економічних наук, професор
В. В. Зянько, доктор економічних наук, професор
Л. О. Чорна, доктор економічних наук, професор
Грабовецький, Б. Є.
Г75
Фінансовий аналіз та звітність : навчальний посібник /
Б. Є. Грабовецький, І. В. Шварц. – Вінниця : ВНТУ, 2011. - 281 с.
В навчальному посібнику розглядаються теоретико-методологічні та
прикладні аспекти фінансового аналізу та роботи з фінансовою звітністю.
Для кращого засвоєння курсу до кожного розділу додаються контрольні
запитання, тести та практичні завдання для самоконтролю знань.
Рекомендується для студентів, магістрів, аспірантів, слухачів, які набувають
другу економічну освіту за спеціальністю „Менеджмент організацій”, центрів
перенавчання та підвищення кваліфікації працівників підприємств і організацій.
УДК 657(075)+4У9(4УКР)26я73
ББК 65.053.374я73
© Б. Грабовецький, І. Шварц, 2011
2
ЗМІСТ
Передмова...........................................................................................
1 Сутність, мета та інформаційне забезпечення фінансового аналізу
1.1 Сутність, предмет, мета і завдання фінансового аналізу...........
1.2 Види фінансового аналізу та основні етапи його здійснення............
1.3 Основні джерела інформації для фінансового аналізу..............
1.4 Призначення та основні види фінансової звітності...................
1.4.1 Форма № 1 „Баланс”...................................................................
1.4.2 Форма № 2 „Звіт про фінансові результати”...........................
1.4.3 Форма № 3 „Звіт про рух грошових коштів”...........................
1.4.4 Форма № 4 „Звіт про власний капітал”....................................
1.4.5 Форма № 5 „Примітки до річної фінансової звітності”..........
Вправи для самоконтролю..................................................................
2 Методологія фінансового аналізу
2.1 Зміст понять методологія, метод, методика фінансового аналізу......
2.2 Класифікація прийомів фінансового аналізу..............................
2.3 Методичні прийоми фінансового аналізу...................................
2.4 Методичні прийоми факторного аналізу....................................
Вправи для самоконтролю.................................................................
3 Аналіз наявності, стану, руху і використання основних засобів
3.1 Завдання і напрями аналізу..........................................................
3.2 Поняття, структура і стан основних засобів...............................
3.3 Аналіз руху основних засобів......................................................
3.4 Аналіз ефективності використання основних засобів...............
3.5 Факторний аналіз показників використання основних засобів............
3.6 Зміст, склад і аналіз нематеріальних активів..............................
Вправи для самоконтролю..................................................................
4 Аналіз стану та використання оборотних активів підприємства
4. 1 Поняття і склад оборотних активів.............................................
4. 2 Послідовність та методика аналізу оборотних активів............
Вправи для самоконтролю..................................................................
5 Аналіз вхідних і вихідних грошових потоків
5.1 Поняття і роль грошового потоку у діяльності підприємства...............
5.2 Аналіз грошових активів підприємства......................................
5.3 Аналіз руху грошових коштів......................................................
5.4 Аналіз грошових потоків із застосуванням системи коефіцієнтів.......
Вправи для самоконтролю..................................................................
6 Аналіз платоспроможності та ліквідності
6.1 Сутність понять платоспроможність підприємства і ліквідність......
6.2 Аналіз ліквідності балансу...........................................................
6.3 Оцінка відносних показників ліквідності балансу.....................
Вправи для самоконтролю..................................................................
3
5
7
9
11
13
14
16
17
17
18
18
21
21
25
35
40
44
44
49
52
57
60
62
66
67
75
77
79
81
85
88
90
92
96
101