- •Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита учет на предприятиях малого бизнеса
- •Содержание
- •Введение
- •1. Общие условия
- •2. Учет различных хозяйственных операций при использовании упрощенной системы налогообложения
- •2.1. Перечень хозяйственных операций за январь 2007 года
- •2.2. Перечень хозяйственных операций за февраль 2007 года
- •2.3. Перечень хозяйственных операций за март 2007 года
- •Методика заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
- •Методика заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
- •Раздел 1 "Сумма налога (минимального налога), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика"
- •Раздел 2 "Расчет налога (минимального налога)"
- •Тесты для самоконтроля
- •Список рекомендуемых источников
- •Глава 26.2 нк «Упрощенная система налогообложения».
2.2. Перечень хозяйственных операций за февраль 2007 года
01.02.2007 г. На расчетный счет ООО «Комбинат молочных продуктов» по платежному поручению № 12 от 01.02.2007 г. получены дивиденды от ОАО «Миф» за 2006 год в сумме 45 000 руб.
02.02.2007 г. С расчетного счета предприятия по платежному поручению № 13 от 02.02.2007 г. списаны в счет оплаты ОАО «Госсанэпиднадзор» за лабораторное исследование продукции денежные средства в размере 1 500 руб., в т.ч. НДС (18%) 229 руб., которое произведено 05.02.2007 г.
05.02.2007 г. Произведены перечисления с расчетного счета по платежному поручению № 14 от 05.02.2007 г. начисленных налогов с фонда заработной платы ЕСН и НДФЛ. Произведена выплата заработной платы за январь по платежной ведомости № 1. Общая сумма выплаченной заработной платы составила 45 600 руб.
06.02.2007 г. В кассу предприятия произошел возврат подотчетных сумм, в т.ч.: от Репина Ю.В. по расходному кассовому ордеру № 7 от 06.02.2007 г. сумма 205 руб.; от Оленева В.Г. по расходному кассовому ордеру № 8 от 06.02.2007 г. сумма 25 руб.; от Павлушина В.И. по расходному кассовому ордеру № 9 от 06.02.2007 г. сумма 300 руб.
07.02.2007 г. Списано с расчетного счета ООО «Комбинат молочных продуктов» по платежному поручению № 15 от 07.02.2007 г. ООО «Мир биотехнологий» сумма в размере 4 400 руб., в т.ч. НДС (18%) 671 руб., за закваски.
08.02.2007 г. ООО «Комбинат молочных продуктов» приобрело и оплатило рефлактометр молочный ИРФ – 464. Инвентарный номер 002, на основании акта о приеме-передаче от 08.02.2007г. введен в эксплуатацию. Первоначальная стоимость — 3 354 руб., срок полезного использования — 1 год.
09.02.2007 г. Списаны в производство материалы: оболочка и закваска. Для работы производственных цехов списан на основное производство мазут.
12.02.2007 г. В ООО «Комбинат молочных продуктов» поступил акт оказанных услуг за февраль от ООО «Бизнес-центр» на аренду складского помещения, предназначенного для оприходования материалов. Сумма по акту 11 800 руб., в т.ч. НДС (18%) 1 800 руб.
13.02.2007 г. Представлен авансовый отчет Изюмова В.А. на сумму 155 руб., Лапина Н.А. на сумму 270 руб., в части приобретенных канцелярских товаров.
14.02.2007 г. Поступили в кассу предприятия денежные средства по приходному кассовому ордеру № 5 от 14.02.2007 г. от покупателей («Торговый дом») за услуги по переболтке молока в сумме 186 950 руб.
15.02.2007 г. Выдана из кассы предприятия на командировочные расходы Мироновой М.А. сумма 4 000 руб. по расходному кассовому ордеру № 10 от 15.02.2007 г.
16.02.2007 г. В ООО «Комбинат молочных продуктов» поступили счета фактуры от МУП ЖКХ № 510 от 16.02.200 7г. на сумму 500 руб. (в т.ч. НДС 76 руб.) — за воду; от ОАО «Энергосбыт» № 225 от 16.02.2007 г. на сумму 400 руб. (в т.ч. НДС 61 руб.) — за электроэнергию.
19.02.2007 г. Поступили в кассу предприятия денежные средства по приходному кассовому ордеру № 6 от 19.02.2007 г. от покупателей («Торговый дом») за услуги по переболтке молока в сумме 80 000 руб.
20.02.2007 г. Представлен авансовый отчет Мироновой М.А. на сумму 4 000 руб. по командировочным расходам, назначение аванса общехозяйственные расходы.
21.02.2007 г. ОАО «Энергосбыт» по платежному поручению № 17 от 21.02.2007 г. оплачены расходы по потребленной электроэнергии в сумме 400 руб., сумма расходов списана на основное производство.
22.02.2007 г. По платежному поручению № 16 от 22.02.2007 г. на расчетный счет ООО «Комбинат молочных продуктов» поступили денежные средства от покупателей («Торговый дом») за услуги по переработке молока в сумме 27 000 руб.
24.02.2007 г. Произведены начисления заработной платы за февраль 2007 г. Общая сумма начисленной заработной платы составила 70 000 руб. Начислены налоги в бюджет с фонда заработной платы ЕСН — 24 920 руб., и НДФЛ — 8 100 руб.
27.02.2007 г. С расчетного счета по платежному поручению № 17 от 12.02.2007 г. оплачены услуги по аренде ООО «Бизнес-центр» за февраль месяц в сумме 11 800 руб., в т.ч. НДС (18%) 1 800 руб.
28.02.2007 г. Оплачено МУП ЖКХ по платежному поручению № 18 от 28.02.2007 г. за потребленную воду сумма в размере 500 руб. (в т.ч. НДС 76 руб.), сумма расходов списана на основное производство.