1. Общие условия

ООО «Комбинат молочных продуктов» зарегистрировано Межрайонной инспекцией МНС РФ № 6 по Костромской области (код 4436) за № 000201431 от 01.01.2007 г. Уставный капитал общества 10 000 руб. Номер по ОКПО 50145956 , номер по ОКАТО 34430000000, код бюджетной классификации 1030110, основной государственный регистрационный номер (ОГРН) 1044460363023.

Место нахождения: Костромская обл., Костромской район, п. Вымпел, ул. Кутузова, д.4, телефон 5-18-19, расчетный счет 40702810521020008052 в филиале ОАО Внешторгбанка г. Кострома, ИНН 4407006740, КПП 440701001.

Предприятие работает на упрощенной системе налогообложения; объектом для налогообложения приняты доходы, уменьшенные на величину расходов, с применением кассового метода учета доходов и расходов; зарегистрировано в МИ МНС РФ № 6 согласно уведомления № 17 от 01.01.2007 года.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налоговая декларация по итогам налогового периода сдается не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация по итогам отчетного периода представляется не позднее 25 числа со дня окончания соответствующего налогового периода.

Руководитель: Пушкина Галина Сергеевна ИНН 440701120920,

Гл. бухгалтер: Буркова Ирина Михайловна ИНН 440700064574.

По состоянию на 01.01.2007 года у ООО «Комбинат молочных продуктов» числился персональный компьютер и легковой автомобиль марки ВАЗ -2109. Компьютер был приобретен и оплачен 15.01.2006 года и введен в эксплуатацию с 30.01.2006 года на основании приказа № 14. Срок полезного использования компьютера был определен равным четырем годам. Остаточная стоимость компьютера по состоянию на 01.01.2007 года составила 20 766 руб. Автомобиль был приобретен и оплачен 08.08.2006 года и введен в эксплуатацию с 10.08.2006 года согласно приказа № 25. Срок полезного использования определен 5 лет. Остаточная стоимость автомобиля составляет 180 000 руб.

2. Учет различных хозяйственных операций при использовании упрощенной системы налогообложения

2.1. Перечень хозяйственных операций за январь 2007 года

01.01.2007 г. Произведена государственная регистрация нового предприятия - ООО «Комбинат молочных продуктов». Согласно учредительным документам уставной капитал составляет 10 000 руб. Денежные средства сданы на расчетный счет по платежному поручению №1 от 01.01.2007 года.

02.01.2007 г. ООО «Комбинат молочных продуктов» по платежному поручению № 12 от 02.01.2007 г. получило проценты от «Внешторгбанка» в размере 1 000 руб.

03.01.2007 г. ООО «Техноцентр» произвело сервисное обслуживание контрольно кассовой машины на основании счета фактуры от № 22 от 03.01.2007 г. на сумму 272 руб. ОАО «Делфи» произвело изготовление печати на основании счета фактуры № 4 от 03.01.2007 г. на сумму 450 руб.

04.01.2007 г. Оплачено ООО «Техноценр» по платежному поручению № 2 от 04.01.2007 г. за сервисное обслуживание контрольно кассовой машины сумма в размере 272 руб. ОАО «Делфи» по платежному поручению № 3 от 04.01.2007 г. оплачено за изготовление печати сумма в размере 450 руб.

05.01.2007 г. Произведено ОАО «Госсанэпиднадзор» лабораторное исследование продукции на основание счета фактуры № 10 от 05.01.2007 г. на сумму 1 305 руб. (в т. ч. НДС 200 руб.).

08.01.2007 г. ОАО «Госсанэпиднадзор» по платежному поручению № 4 от 08.01.2007 г. оплачено за лабораторное исследование продукции сумма в размере 1 305 руб. (в т. ч. НДС 200 руб.).

09.01.2007 г. В ООО «Комбинат молочных продуктов» поступили счета фактуры от МУП ЖКХ № 450 от 09.01.2007 г. на сумму 300 руб. (в т.ч. НДС 46 руб.) — за воду; от ОАО «Энергосбыт» № 125 от 09.01.2007 г. на сумму 316 руб.(в т.ч. НДС 48 руб.) — за электроэнергию.

10.01.2007 г. В кассу ООО «Комбинат молочных продуктов» по приходному кассовому ордеру № 1 от 10.01.2007 г. поступили денежные средства от «Торгового дома» за переработку молока в сумме 20 000 руб.

11.01.2007 г. Из кассы предприятия выдано под отчет на приобретение товаров и материалов сумма в размере 4 280 руб., в т.ч.: Репину Ю.В. по расходному кассовому ордеру № 1 от 11.01.2007 г. сумма в размере 1 300 руб.; Оленеву В.Г. по расходному кассовому ордеру № 2 от 11.01.2007 г. сумма в размере 525 руб.; Павлушину В.И. по расходному кассовому ордеру № 3 от 11.01.2007 г. сумма в размере 2 300 руб.; Изюмову В.А. по расходному кассовому ордеру № 4 от 11.01.2007 г. сумма в размере 155 руб.

12.01.2007 г. Оплачено МУП ЖКХ по платежному поручению № 5 от 12.01.2007 г. за потребленную воду сумма в размере 300 руб. (в т.ч. НДС 46 руб.), сумма расходов списана на основное производство.

15.01.2007 г. Поступили в кассу предприятия денежные средства по приходному кассовому ордеру № 2 от 15.01.2007 г. от покупателей («Торговый дом») за услуги по переболтке молока в сумме 30 000 руб.

16.01.2007 г. В ООО «Комбинат молочных продуктов» поступил акт оказанных услуг за январь от ООО «Бизнес-центр» на аренду складского помещения, предназначенного для оприходования материалов. Сумма по акту 11 800 руб., в т.ч. НДС (18%) 1 800 руб.

17.01.2007 г. Списаны с расчетного счета предприятия денежные средства в счет оплаты поставщику (ООО «Юника») по платежному поручению № 7 от 17.01.2007 г. за оболочку в сумме 18 525 руб., в т.ч. НДС (18%) 2 826 руб.

18.01.2007 г. ОАО «Энергосбыт» по платежному поручению № 8 от 18.01.2007 г. оплачены расходы по потребленной электроэнергии в сумме 316 руб., сумма расходов списана на основное производство.

19.01.2007 г. ООО «Комбинат молочных продуктов» приобрело и оплатило контрольно-кассовую машину «Орион». Инвентарный номер 001, на основании акта о приеме-передаче от 19.18.2007 г. введена в эксплуатацию. Первоначальная стоимость — 3 900 руб., срок полезного использования — 1 год.

22.01.2007 г. Выдана из кассы сумма в подотчет: Репину Ю.В. на приобретение товаров и материалов по расходному кассовому ордеру № 5 – 105 руб.; Лапину Н.А. на приобретение товаров и материалов по расходному кассовому ордеру № 6 — 270 руб.

23.01.2007 г. Поступили в кассу предприятия денежные средства по приходному кассовому ордеру № 3 от 23.01.2007 г. от покупателей («Торговый дом») за услуги по переболтке молока в сумме 17 000 руб.

24.01.2007 г. Произведены начисления заработной платы за январь 2007 г. Общая сумма начисленной заработной платы составила 50 900 руб. Начислены налоги в бюджет с фонда заработной платы ЕСН — 18 120 руб., и НДФЛ — 5 300 руб.

25.01.2007 г. С расчетного счета по платежному поручению № 9 от 25.01.2007г. оплачены услуги по аренде ООО «Бизнес-центр» за январь месяц в сумме 11 800 руб., в т.ч. НДС (18%) 1 800 руб.

26.01.2007 г. Списаны с расчетного счета денежные средства по платежному поручению № 10 от 26.01.2007 г. в счет оплаты поставщику (ОАО «Славнефть») за мазут в сумме 54 600 руб., в т.ч. НДС (18%) 8 329 руб.

29.01.2007 г. Поступили в кассу предприятия денежные средства по приходному кассовому ордеру № 4 от 29.01.2007 г. от покупателей («Торговый дом») за услуги по переболтке молока в сумме 170 000 руб.

30.01.2007 г. На расчетный счет поступили денежные средства по платежному поручению № 11 от 30.01.2007 г. в сумме 5 000 руб. в виде штрафа и пеней за нарушение покупателем сроков платежа по договору поставки.

31.01.2007 г. Представлен авансовый отчет Репина Ю.В. на сумму 1 200 руб., Оленева В.Г. на сумму 500 руб., Павлушина В.И. на сумму 2 000 руб. в части приобретенных канцелярских товаров.