Л.В. Попова
И.А. Дрожжина
НАлоги и налогообложение
министерство образования и науки российской федерации
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ОРЛОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ университет
Институт бизнеса и права
Л.В. Попова, И.А. Дрожжина
НАлоги и налогообложение
Рекомендовано редакционно-издательским советом ОрелГТУ
в качестве конспекта лекций
Орел 2007
УДК 336.22+336.22](075)
ББК 65.261.41я7
П58
Рецезенты:
Кандидат экономических наук, доцент
Орловского государственного технического университета
М.В. Васильева
Кандидат экономических наук, доцент
Орловского государственного института Экономики и торговли
Л.А. Будовская
П58 Попова, Л.В. Налоги и налогообложение: конспект лекций для вузов / Л.В. Попова, И.А. Дрожжина. – Орел: ОрелГТУ, 2007. – 307 с.
Конспект лекций раскрывает дидактические единицы, преду-смотренные в государственном стандарте высшего профессионального образования по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», содержит теоретические основы налогообложения, методологию и методику исчисления федеральных, региональных и местных налогов и сборов, а также порядок проведения контрольных мероприятий за правильностью и своевременностью перечисления налогов в бюджет.
Предназначен для студентов вузов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», изучающих дисциплину «Налоги и налогообложение».
УДК 336.22+336.22](075)
ББК 65.261.41я7
© ОрелГТУ, 2007
Содержание
Введение......................................................................................................4 |
Раздел I: Методология и организация налогообложения в РФ.......6 |
Тема 1: Теоретические основы налогообложения...................................6 |
Тема 2: Налоговая система России и зарубежных стран.......................26 |
Тема 3: Налоговая политика государства................................................38 |
Раздел II: Косвенное налогообложение..............................................59 |
Тема 4: Налог на добавленную стоимость..............................................59 |
Тема 5: Акцизы..........................................................................................75 |
Тема 6: Механизм исчисления и уплаты пошлин..................................82 |
Раздел III: Прямое налогообложение..................................................91 |
Тема 7: Налог на прибыль организаций.................................................91 |
Тема 8: Единый социальный налог.......................................................122 |
Тема 9: Налог на доходы физических лиц............................................137 |
Раздел IV: Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности...........................................152 |
Тема 10: Единый налог на вмененный доход.......................................152 |
Тема 11: Упрощенная система налогообложения................................167 |
Тема 12: Единый сельскохозяйственный налог...................................196 |
Раздел V: Налогообложение имущества...........................................207 |
Тема 13: Транспортный налог................................................................207 |
Тема 14: Налог на имущество организаций.........................................228 |
Тема 15: Налог на имущество физических лиц...............................246 |
Тема 16: Земельный налог......................................................................250 |
Тема 17 Особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций..............................................................................259 |
Раздел VI: Управление налогообложением и функционирование налоговых органов........................................276 |
Тема 18: Организационная структура налоговых органов. Права и обязанности участников налоговых отношений...................276 |
Тема 19: Налоговые проверки: цели и методы проведения...............298 |
Литература...............................................................................................304 |
Самая сложная для понимания
в мире вещь – это система налогов.