Задача 1. Расчёт нормативов ликвидности коммерческого банка.
На основании приведенного баланса банка (табл. 2) рассчитать коэффициенты мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, установленные Банком России.
Сделать выводы о финансовом состоянии банка.
Дать рекомендации банку по улучшению дальнейшей деятельности.
Таблица 2
№ варианта |
Номер счета |
На 01.04 |
На 01.05 |
||
Актив |
Пассив |
Актив |
Пассив |
||
1 |
10204 |
0 |
6 000 000 |
0 |
6 000 000 |
10501 |
30 000 |
0 |
30 000 |
0 |
|
10601 |
0 |
1 504 340 |
0 |
1 444 336 |
|
10701 |
0 |
3 249 996 |
0 |
7 259 020 |
|
10703 |
0 |
200 104 |
0 |
200 104 |
|
20202 |
12 922 120 |
0 |
4 685 124 |
0 |
|
20203 |
6 216 490 |
0 |
5 185 210 |
0 |
|
20204 |
2136 |
0 |
6 910 |
0 |
|
20206 |
0 |
0 |
101 000 |
0 |
|
30102 |
19 623 684 |
0 |
6 166 110 |
0 |
|
30109 |
0 |
5 005 210 |
0 |
600 720 |
|
30110 |
253 910 |
0 |
35 990 |
0 |
|
30114 |
32 090 370 |
0 |
1 302 260 |
0 |
|
30202 |
25 029 136 |
0 |
30 214 300 |
0 |
|
30204 |
1 565 924 |
0 |
1 644 250 |
0 |
|
30602 |
2 426 316 |
0 |
3 985 436 |
0 |
|
30604 |
0 |
28 787 490 |
0 |
43 550 036 |
|
Продолжение табл. 2
№ варианта |
Номер счета |
На 01.04 |
На 01.05 |
||
Актив |
Пассив |
Актив |
Пассив |
||
1 |
31302 |
0 |
48 385 000 |
0 |
27 822 600 |
31308 |
0 |
34 800 000 |
0 |
25 490 000 |
|
32001 |
11 020 100 |
0 |
13 895 880 |
0 |
|
32005 |
41 434 910 |
0 |
37 720 470 |
0 |
|
32008 |
2 550 050 |
0 |
2 550 050 |
0 |
|
32015 |
0 |
2 335 416 |
0 |
2 313 416 |
|
32202 |
5 750 000 |
0 |
5 517 200 |
0 |
|
32205 |
4 041 400 |
0 |
4 041 400 |
0 |
|
40601 |
0 |
69 290 |
0 |
5 135 000 |
|
40702 |
0 |
17 405 330 |
0 |
25 022 436 |
|
40801 |
0 |
2 049 760 |
0 |
8 663 230 |
|
40802 |
0 |
106 824 |
0 |
32 880 |
|
40901 |
0 |
0 |
0 |
426 130 |
|
42101 |
0 |
24 211 556 |
0 |
23 828 160 |
|
42103 |
0 |
48 423 110 |
0 |
47 676 320 |
|
42107 |
0 |
8 070 518 |
0 |
7 942 720 |
|
42301 |
0 |
115 856 |
0 |
133 896 |
|
42302 |
0 |
2 172 724 |
0 |
3 337 120 |
|
42303 |
0 |
11 779 700 |
0 |
12 666 704 |
|
42307 |
0 |
1 132 324 |
0 |
1 272 290 |
|
42508 |
0 |
30 050 |
0 |
2 500 |
|
42703 |
0 |
71 491 330 |
0 |
40 989 080 |
|
44107 |
0 |
0 |
5 002 000 |
0 |
|
44604 |
85 573 560 |
0 |
79 435 510 |
0 |
|
44615 |
0 |
1 800 000 |
0 |
2 312 184 |
|
45201 |
20 040 336 |
0 |
45 081 704 |
0 |
|
45204 |
142 020 000 |
0 |
122 672 000 |
0 |
|
45207 |
24 240 000 |
0 |
24 240 000 |
0 |
|
45215 |
0 |
2 468 604 |
0 |
13 976 524 |
|
45906 |
90 000 |
0 |
90 000 |
0 |
|
47402 |
1 150 000 |
0 |
1 150 000 |
0 |
|
47405 |
0 |
46 339 016 |
0 |
12 657 084 |
|
47406 |
8 728 442 |
0 |
14 507 936 |
0 |
|
47409 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
47417 |
22 896 964 |
0 |
22 450 224 |
0 |
|
47422 |
0 |
706 140 |
0 |
1 294 100 |
|
50102 |
3 660 880 |
0 |
232 8176 |
0 |
|
50303 |
846 064 |
0 |
850 232 |
0 |
|
50802 |
1 692 132 |
0 |
1 700 464 |
0 |
|
Продолжение табл. 2
№ варианта |
Номер счета |
На 01.04 |
На 01.05 |
||
Актив |
Пассив |
Актив |
Пассив |
||
1 |
50809 |
0 |
0 |
0 |
1 000 000 |
51401 |
3 561 000 |
0 |
4 250 000 |
0 |
|
51403 |
18 404 000 |
0 |
20 800 000 |
0 |
|
52302 |
0 |
46 993 580 |
0 |
28 638 400 |
|
52303 |
0 |
65 504 604 |
0 |
97 750 296 |
|
52306 |
0 |
2 400 140 |
0 |
4 400 600 |
|
60202 |
350 000 |
0 |
350 000 |
0 |
|
60312 |
234 330 |
0 |
492 630 |
0 |
|
60322 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
60401 |
345 876 |
0 |
314 476 |
0 |
|
60404 |
613 240 |
0 |
637 700 |
0 |
|
60601 |
0 |
744 900 |
0 |
702 640 |
|
60701 |
34 440 |
0 |
34 440 |
0 |
|
60901 |
198 616 |
0 |
223 796 |
0 |
|
60903 |
0 |
20 000 |
0 |
22 000 |
|
61002 |
547 040 |
0 |
721 100 |
0 |
|
61201 |
0 |
1 160 280 |
0 |
1 358 800 |
|
61301 |
0 |
90 000 |
0 |
90 000 |
|
61304 |
0 |
0 |
0 |
1 829 530 |
|
61403 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
61404 |
316 700 |
0 |
316 700 |
0 |
|
70301 |
0 |
12 712 680 |
0 |
12 415 656 |
|
70302 |
0 |
10 214 400 |
0 |
10 214 400 |
|
70501 |
7 980 106 |
0 |
8 465 810 |
0 |
|
70502 |
0 |
0 |
7 274 424 |
0 |
|
Баланс |
508 480 272 |
508 480 272 |
480 470 912 |
480 470 912 |
|
Решение:
Согласно 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации», в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать ряд нормативов. В настоящее время, в связи с нестабильной экономической ситуацией нормативы ликвидности имеют особое значение.
Расчёт данных показателей регламентирован Инструкцией ЦБРФ №110-И «Об обязательных нормативах банка».
Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременно выполнение своих обязательств.
В целях контроля за состоянием ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей) устанавливаются нормативы, которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учётом сроков, сумм и видов.
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:
≥
15
%,
где Лам – высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня.
Показатель Лам рассчитывается как сумма остатков на счетах. Рассчитывается как сумма средств на счетах 20302, 20303, 20204,20206, 30102
Овм – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Рассчитывается как 20 % от суммы остатков по счетам (30102,30109, 30110, 30114, 30604, 40601, 40702,40801,40802, 42101, 42301, 42508, 47405, 47409,47422,60322)*20%
На 01.04:
Лам=12922120+6216490+2136+19623684=38764430
Овм=(5005210+28787490+69290+17405330+2049760+106824+24211556+115856+30050+46339016+706140)*20%= 24965304,4
На 01.05:
Лам= 4685124+5185210+6910+101000+6166100=16144354
Овм=(600720+43550036+5135000+25022436+8663230+32880+23828160+133896+2500+12657084+1294100)*20%=24184008,4
Н2= 66,76%
Исходя из наших расчетов, мы видим, что норматив мгновенной ликвидности на 01.05 снизился на 88,51%, но все равно находиться на высоком уровне. Высокий уровень данного норматива, говорит нам об излишках средств на счетах банка, которые размещены не эффективно.
Снижение данного коэффициента обусловлено:
1) снижением почти в 3 раза остатков в кассе кредитной организации;
2) существенным снижением остатка по счету 30102 «Корреспондентские счета».
Норматив мгновенной ликвидности направлен на то, чтобы постоянно поддерживать минимальную готовность вернуть деньги, т. е. выполнить свои обязательства перед клиентом. Так как деньги клиентов, числящиеся на их расчетных и текущих счетах, а также внесенные во вклады или в виде депозитов, как правило, использованы банком для активных операций. Но, как правило, более высокая ликвидность предполагает низкий уровень доходности (т.е. эффективности).
Для снижения данного коэффициента и приведение его к нормативу (Н2>=15) необходимо провести политику снижения доли высоколиквидных активов. А именно уменьшить остатки денежных средств в кассе (202) и на корреспондентских.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:
≥ 50
%,
где Лат – ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней. Рассчитывается как сумма высоколиквидных активов Лат и остатков на счетах 30110, 30114, 32001, 32202, 42101, 42103, 42301, 42302, 42303, 45201, 51401
Овт – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней. Рассчитывается как сумма на счетах 30604, 31302, 40601, 40702, 40801, 40802, 40901, 42101, 42301, 42302, 42508, 47405, 47409, 47422, 52302,60322
На 01.04:
Лат=253910+32090370+11020100+5750000+20040336+3561000=72715716
Овт=28787490+48385000+69290+17405330+2049760+106824+24211556+115856+2172724+30050+46339016+706140+46993580=217372616
Н3=33,45%
На 01.05:
Лат= 35990+1302260+13895880+5517200+45081704+4250000=70083034
Овт= 43550036+ 27822600+ 5135000+ 25022436+8663230+ 32880+ 426130+ 23828160+ 133896+ 3337120+ 2500+ 12657084+ 1294100+ 28638400 =180543572
Н3= 38,82%
Норматив текущей ликвидности как мы видим возрос на 01.05 и стремится к нормативному значению (к 50%). Это говорит нам о том, что происходит снижение риска потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней. Это произошло за счет снижения обязательств (пассивов) до востребования, а именно:
снижения кредитов и депозитов, полученных кредитными организациями от кредитных организаций на 1 день, отражённых на счёте 31302;
снижения расчетов по покупке и продаже иностранной валюты, отражённых на счёте 47405;
снижения выпущенных векселей и банковских акцептов со сроком погашения до 30 дней, отраженных на счёте 52302.
В данной ситуации нам необходимо поддерживать достигнутый уровень, так как в анализируемом периоде ситуация с текущей ликвидностью стабилизировалась. Поддержание этого норматива обеспечит нам возможность выполнять свои обязательства, если деньги для этого потребуются в течение ближайшего периода, т.е. в сроки от одного-двух дней до одного месяца. В состав этих обязательств включаются не только обязательства, числящиеся на его балансе, но и гарантийные обязательства, выданные другим банком. Обязательства банки могут выдавать с таким расчетом, чтобы их сумма была в пределах суммы банковского капитала.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:
≥
120
%,
где Крд – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. 31308
К – капитал банка, рассчитывается как сумма на счетах 10204, 10501, 10601, 10701,10703
ОД – обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 %. Рассчитывается как сумма на счетах: 31308, 42107, 42307, 52306
Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 %.
На 01.04:
Крд=34800000
К=10984440
ОД= 34800000+ 8070518+ 1132324+ 2400140=46402982
Н4=60,64%
На 01.05:
Крд=25490000
К=14933460
ОД=25490000+7942720+1272290+4400600
Н4=47,2%
Коэффициент долгосрочной ликвидности банка за анализируемый период снизился на 13,44 % и составил 47,2 %
Это произошло за счет снижения кредитных требований с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 календарных дней.
Сведём полученные данные в табл. П2.
По результатам данной оценки динамики определим одно из трех состояний ликвидности банка:
– состояние «поддержания ликвидности» – устанавливается в случае, если фактические значения нормативов (Н2, Н3, Н4) на протяжении анализируемого периода существенно не изменялись;
– состояние «укрепления ликвидности» – устанавливается в случае, если фактические значения нормативов Н2 и Н3 на протяжении анализируемого периода возрастают и сокращается значение по нормативу Н4;
– состояние «падения ликвидности» – устанавливается в случае, если фактические значения нормативов Н2 и Н3 на протяжении анализируемого периода сокращаются и увеличивается значение по нормативу по Н4.
Таблица П2