Оценка качества ресурсной базы банка.
Структура банковских активов, понятие работающих и неработающих активов, их соотношение.
Активы – собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и иные операции в процессе осуществления банковской деятельности,
Активные операции – операции по размещению банковских ресурсов, оценка активов различается по МСФО и РСБУ, оценка активов зависит от вида операций/финансовых инструментов: цена приобретения или справедливая стоимость.
Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.
Группировка активов по основным видам банковской деятельности:
Активы банка достаточно разнообразны, однако условно их можно сгруппировать следующим образом: 1. Денежные и приравненные к ним средства (1-3%). 2. Кредиты (50-80%). 3. Ценные бумаги (долговые, долевые). 4. Инвестиции. 5. Прочие активы. |
|
Качество активов является их обобщающей характеристикой. Его определение осуществляется на основании таких критериев, как ликвидность, рискованность, доходность и диверсифицированность.
1. ликвидность представляет собой способность активов банка трансформироваться в денежные средства посредством их реализации, или погашения обязательств должниками.
Активы банка по степени ликвидности можно сгруппировать следующим образом:
- Первоклассные (высоколиквидные) ликвидные активы (денежные средства банка, находящиеся в его кассе или на корреспондентском счёте, а также государственные ценные бумаги и др.)
- Сравнительно ликвидные активы (краткосрочные кредиты юридическим и физическим лицам (на срок до 30 дней), краткосрочные межбанковские кредиты и кредиты до востребования, факторинговые операции)
- Наименее ликвидные активы (долгосрочные кредитные вложения)
- Неликвидные активы (здания, сооружения и другие основные фонды, НМА)
Для оценки качества активов с точки зрения соотношения активов с различной степенью ликвидности могут использоваться определенные показатели (например, норматив минимально допустимого значения соотношения ликвидных и суммарных активов банка. Доля ликвидных активов должна составлять не менее 20 %).
2. рискованность означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. На степень риска банковских активов оказывает влияние множество факторов, специфичных для отдельных их видов. В зависимости от степени риска активы банка подразделяются на несколько групп. В Республике Беларусь с учётом рекомендаций Базельского комитета при определении достаточности капитала банка его активы детализируются по 7 группам кредитного риска, для каждой из которых установлены определенные веса рисков (от 0 до 150 %).
Одним из показателей качества активов с позиций кредитного риска является соотношение безнадежных кредитов с общим объемом кредитных вложений. Могут определяться удельные веса пролонгированной и просроченной задолженности в совокупном объёме кредитов; соотношение сумм фактически созданного резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску и совокупного объема кредитных вложений банка и т.д.
3. Активы банка по степени доходности подразделяются на две группы: приносящие (вложения в ценные бумаги, факторинг, лизинг и др.) и не приносящие доход (денежные средства в кассе, на кор/счетах и др.).
4. диверсифицированность характеризует степень распределения средств банка по различным направлениям его деятельности. Чем более банковские активы диверсифицированы, тем выше ликвидность банка.
Исходя из признака доходности, все активы можно классифицировать таким образом:
1. Работающие (производительные) активы - активы, обеспечивающие банку получение дохода: кредитные вложения, средства на счетах НОСТРО, вложения в ценные бумаги, размещение средств в других банках, инвестиционные активы. В расчет объема работающих активов принимаются остатки по счетам формы №101. При расчете суммы рисковых активов счета резервов (пассивные счета) в расчет не принимаются.
Работающие активы должна занимать более 80% совокупных активов банка.
2. Неработающие (непроизводительные) активы - это активы, не приносящие банку доход: иммобилизованные активы, денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах в Банке России, обязательные резервы банка в Банке России, просроченные проценты и суммы кредитов и пр.