Категории показателей в зависимости от фактических значений
Коэффициент |
Категория |
||
Первая |
Вторая |
Третья |
|
К1 |
0,2 и выше |
0,15 – 0,2 |
Менее 0,15 |
К2 |
0,8 и выше |
0,5 – 0,8 |
Менее 0,5 |
К3 |
2,0 и выше |
1,0 – 2,0 |
Менее 1,0 |
К4 |
1,0 и выше |
0,7 – 1,0 |
Менее 0,7 |
К5 |
0,15 и выше |
Менее 0,15 |
Менее 0 |
И по следующей формуле рассчитать классность заемщика:
- категория коэффициента * вес показателя
S = (0,11 * К1) + (0,05 * К2) + (0,42 * КЗ) + (0,21 * К4) + (0,21 * К5)
.
Оценка класса кредитоспособности заемщика
Наименование коэффициентов |
Обозна-чение |
Значение |
Категория |
Вес пока-зателя |
Расчет суммы баллов |
|||
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
|||
1. Коэффициент абсолютной ликвидности |
К1 |
|
|
|
|
0,11 |
|
|
2. Промежуточ-ный коэффици-ент покрытия |
К2 |
|
|
|
|
0,05 |
|
|
3. Коэффициент текущей ликвидности |
К3 |
|
|
|
|
0,42 |
|
|
4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств |
К4 |
|
|
|
|
0,21 |
|
|
5. Рентабель-ность продукции (продаж) |
К5 |
|
|
|
|
0,21 |
|
|
Итого |
x |
x |
x |
x |
x |
1 |
|
|
По методике Сбербанка все заемщики делятся в зависимости от полученной суммы баллов на три класса:
· первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений (сумма баллов до 1,25);
· второго класса – кредитование требует взвешенного подхода (свыше 1,25 но меньше 2,35);
· третьего класса – кредитование связано с повышенным риском (2,35 и выше).
Первоклассные заемщики кредитуются на льготных условиях, второклассные (к которым относится анализируемое предприятие) – на обычных. Выдача же кредитов предприятиям 3 класса связанно с риском.
Задание 7. Провести оценку финансовой устойчивости анализируемого предприятия на основе скорингового анализа.
Источник информации: ф. № 1 и ф. №2
Информация: данные расчета предыдущих заданий.
Показатель |
Предыдущий период |
Отчетный период |
||
Фактический уровень показателя |
Количество баллов |
Фактический уровень показателя |
Количество баллов |
|
Рентабельность совокупных активов, % |
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
|
Коэффициент финансовой независимости |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Методические указания:
Группировка предприятий на классы по уровню платежеспособности
Показатель |
Границы классов согласно критериям |
||||
I класс |
II класс |
III класс |
IV класс |
V класс |
|
Рентабельность совокупных активов, % |
30% и выше ( 50 баллов) |
От 29,9 до 20% ( от 49,9 до 35 баллов) |
От 19,9 до 10% (от 34.9 до 20 баллов) |
От 9,9 до 1% ( от 19,9 до 5 баллов) |
Менее 1% (0 баллов) |
Коэффициент текущей ликвидности |
2,0 и выше (30 баллов) |
От 1.99 до 1.7 ( от 29,9 до 20 баллов) |
От 1,69 до 1,4 ( от 19,9 до 10 баллов) |
От 1,39 до 1,1 ( от 9,9 до 1 баллов) |
1 и ниже ( 0 баллов) |
Коэффициент финансовой независимости |
0,7 и выше ( 20 баллов |
От 0,69 до 0,45 ( от 19,9 до 10 баллов |
От 0,44 до 0,3 ( от 9,9 до 5 баллов) |
От 0,29 до 0,2 ( от 5 до 1 балла) |
Менее 0,2 ( 0 баллов) |
Границы классов |
100 баллов и выше |
От 99 до 65 баллов |
От 64 до 35 баллов |
От 34 до 6 баллов |
0 баллов |
I класс - предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющим быть уверенным в возврате заемных средств.
II класс – предприятия, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, но ещё не рассматриваемые как рискованные.
III класс – проблемные предприятия
IV класс – предприятия с высоким риском банкротства даже после принятия мер по оздоровлению. Кредиторы рискуют потерять свои средства и проценты
- предприятия с высочайшим риском, практически несостоятельные