- •1. Понятие, предмет и метод нп.
- •2. Соотношение нп с другими отраслями права и законодательства
- •3. Источники налогового права.
- •4. Налоговые правоотношения: понятие и классификация.
- •1) По основным функциям права:
- •2) По характеру налогово-правовых норм: материальные и процессуальные;
- •3) На основании особенностей их объекта: имущественные и неимущественные;
- •4) По структуре их юридического содержания: простые и сложные.
- •5. Понятие налоговых правоотношений, их виды.
- •6. Понятие, признаки, структура налога и сбора.
- •7. Участники налоговых правоотношений.
- •8. Налоговая система рф.
- •Субъект и объект налогообложения. Налоговая база.
- •10. Налог как правовая категория: понятие, признаки, структура, классификация.
- •11. Принципы налогооблажения.
- •12. Элементы юридического состава налога.
- •13. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействий) их должностных лиц.
- •14. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
- •15. Реализация товаров, работ или услуг. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •16. Лица, подлежащие ответ-ти за налог. Правонар-я, условия привлечения к ответ-ти. Обстоят-ва, смягчающие и отягчающие ответ-ть.
- •17. Налог. Декларация, сроки подачи налог. Декларации физ. И юр. Лицами, сроки внесения изменений и дополнений в налог. Декларацию.
- •18. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •19. Действие законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц.
- •20. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •21. Гос. Органы, осуществляющие налоговый контроль, их права и обязанности. Методы осуществления налогового контроля.
- •22. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •23. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке.
- •24. Налоговый кодекс как источник налогового права.
- •25. Способы защиты прав налогоплательщиков.
- •26. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке.
- •27. Уголовная ответственность за налоговые преступления
- •28. Виды налогов. Прямые и косвенные налоги. Отличие прямого налога от косвенного.
- •29. Понятие и виды юридической ответственности за налоговые правонарушения.
- •30. Законодательное регулирование вопросов двойного налогообложения.
- •31. Документальное оформление результатов выездной налоговой проверки.
- •32. Правила истребования и выемки документов, предметов при проведении выездной налоговой проверки.
- •33. Права и обязанности налоговых органов при проведении выездной налоговой проверки.
- •34. Основные права и обязанности налогоплательщика.
- •35. Виды налоговых проверок.
- •36. Основные права и обязанности налоговых органов.
- •37. Права и обязанности таможенных органов как органов налогового контроля.
- •38. Налоговые агенты.
- •39. Налоговый контроль за доходами физических лиц.
- •40. Налоги и сборы, взимаемые с физических лиц. Краткая характеристика налогов и сборов.
- •Основные виды налогов, выплачиваемых населением:
- •41. Налоговый контроль.
- •42. Налог на доходы физ. Лиц, субъекты и объекты налогообложения, налоговые вычеты, предусмо-ые налоговым закон-вом.
- •43. Порядок производства по делам о налоговых правонарушениях.
- •44. Налог на имущество физ. Лиц, объекты налогообложения, налоговые льготы.
- •45. Упрощенная система налогообложения для физических и юридических лиц.
- •46. Виды налоговых вычетов, применяемых при налогообложении физических лиц
- •47. Налоги и сборы, взимаемые с юридических лиц. Краткая характеристика налогов, сборов и платежей.
- •48. Налог на прибыль организаций, субъекты и объекты налогообложения, налоговые выплаты.
- •49. Налог на добавленную стоимость, субъекты и объекты налогообложения, налоговые льготы.
- •50. Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
42. Налог на доходы физ. Лиц, субъекты и объекты налогообложения, налоговые вычеты, предусмо-ые налоговым закон-вом.
Объектом налогообложения признаются доходы физических лиц - налоговых резидентов РФ и нерезидентов от источников в РФ, а также доходы физических лиц - налоговых резидентов РФ от источников за пределами РФ. Субъекты: только физ. лица, яв-щиеся налог. резидентами РФ, а также физ. лица, получающие доходы от источников в РФ, не яв-щиеся налог. резидентами РФ (военнослуж., проход-шие воен. службу за границей, госслуж-е).
Виды доходов, облагаемые налогом:
I. от источников в РФ: 1. дивиденды и %, полученные от росс. ЮЛ и ИП; 2. страх. вклады при наступлении страх. случая; 3. доходы, полученные от использ-я в РФ авторских и иных прав; 4. доходы от сдачи в аренду и иного использ-я иму-ва в РФ; 5. доходы от реализации недвиж-ти в РФ, акций, цен. бумаг или долей в устав. капитале ЮЛ. Реализация права требования (уступка требования) к росс. организациям; 6. вознаграждения, З/П, пенсии, пособия, стипендии и иные аналог. выплаты; 7. доходы от использ-я ТС в связи с перевозками; 8. доходы, полученные от использ-я линейных объектов (ср-ва связи, трубопроводы); 9. выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц по обязат. пенсионному страхованию.
II. за пределами РФ: 1. дивиденды и %, полученные от ин. организаций; 2. страх. выплаты, полученные от ин. организаций; 3. доходы от использ-я вне РФ авторских и иных смежных прав; 4. доходы от иму-ва, наход-ся вне РФ; 5. З/П за работу и услуги вне РФ; 6. пенсии, пособия, стипендии, полученные за пределами РФ; 7. доходы от использ-я ТС, наход-ся вне РФ.
Не подлежат налогообл-ю: гос. пособия, выплаты и компенсации, гос.пенсии, стипендии, алименты, гранты, матер. помощь работникам (до 4 тыс.руб.) и др
Налоговый период равен календарному году.
Нало́говый вы́чет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база[1]. Налоговые вычеты определяются законодательно и рассчитываются согласно условиям применения. На данный момент в Российской Федерации существуют 4 вида налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Также существует предел вычета — сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать.
43. Порядок производства по делам о налоговых правонарушениях.
При обнаружении фактов, свидетель-х о налог. правонар-ях, должн. лицом налог. органа д.б. составлен в установл. форме акт, подписываемый этим должн. лицом и лицом, совершившим такое налог. правонар-е. Об отказе лица подписать акт делается соот-ющая запись в этом акте.
В акте д.б. указаны документально подтвержденные факты нарушения налог. закон-ва, а также выводы и предложения должн.о лица, обнаружившего факты нарушения закон-ва, по устранению выявленных нарушений и применению санкций за налог. правонар-е.
Акт вручается лицу, совершившему налог. правонар-е, под расписку или передается иным способом, свидетель-щим о дате его получения.
Лицо, совершившее налог. правонар-е, вправе в случае несогласия с фактами, изложенными в акте, а также с выводами и предложениями должн. лица, обнаружившего факт налог. правонар-я, в течение 10 дней со дня получения акта представить в соотв-щий налог. орган письм. возражения по акту в целом или по его отдельным положениям. По истечении срока, в 10 дней, в течение 10 дней руководитель (зам руководителя) налог. органа рассматривает акт, в кот. зафиксированы факты нарушения закон-ва, а также документы и материалы, представленные лицом, совершившим налог. правонар-е.
По результатам рассмотрения акта и приложенных к нему документов и материалов руководитель (зам руководителя) налог. органа выносит решение:
1) о привлечении лица к ответ-ти за налог. правонар-е; 2) об отказе в привлечении лица к ответ-ти.
На основании вынесенного решения о привлечении лица к ответ-ти этому лицу направляется требование об уплате пеней и штрафа.
Копия решения руководителя налог. органа и требование об уплате пеней и штрафа вручаются лицу, совершившему налог. правонар-е, под расписку или передаются иным способом, свидетель-щим о дате их получения этим лицом (его представителем).