- •1. Понятие, предмет и метод нп.
- •2. Соотношение нп с другими отраслями права и законодательства
- •3. Источники налогового права.
- •4. Налоговые правоотношения: понятие и классификация.
- •1) По основным функциям права:
- •2) По характеру налогово-правовых норм: материальные и процессуальные;
- •3) На основании особенностей их объекта: имущественные и неимущественные;
- •4) По структуре их юридического содержания: простые и сложные.
- •5. Понятие налоговых правоотношений, их виды.
- •6. Понятие, признаки, структура налога и сбора.
- •7. Участники налоговых правоотношений.
- •8. Налоговая система рф.
- •Субъект и объект налогообложения. Налоговая база.
- •10. Налог как правовая категория: понятие, признаки, структура, классификация.
- •11. Принципы налогооблажения.
- •12. Элементы юридического состава налога.
- •13. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействий) их должностных лиц.
- •14. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
- •15. Реализация товаров, работ или услуг. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •16. Лица, подлежащие ответ-ти за налог. Правонар-я, условия привлечения к ответ-ти. Обстоят-ва, смягчающие и отягчающие ответ-ть.
- •17. Налог. Декларация, сроки подачи налог. Декларации физ. И юр. Лицами, сроки внесения изменений и дополнений в налог. Декларацию.
- •18. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •19. Действие законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц.
- •20. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •21. Гос. Органы, осуществляющие налоговый контроль, их права и обязанности. Методы осуществления налогового контроля.
- •22. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •23. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке.
- •24. Налоговый кодекс как источник налогового права.
- •25. Способы защиты прав налогоплательщиков.
- •26. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке.
- •27. Уголовная ответственность за налоговые преступления
- •28. Виды налогов. Прямые и косвенные налоги. Отличие прямого налога от косвенного.
- •29. Понятие и виды юридической ответственности за налоговые правонарушения.
- •30. Законодательное регулирование вопросов двойного налогообложения.
- •31. Документальное оформление результатов выездной налоговой проверки.
- •32. Правила истребования и выемки документов, предметов при проведении выездной налоговой проверки.
- •33. Права и обязанности налоговых органов при проведении выездной налоговой проверки.
- •34. Основные права и обязанности налогоплательщика.
- •35. Виды налоговых проверок.
- •36. Основные права и обязанности налоговых органов.
- •37. Права и обязанности таможенных органов как органов налогового контроля.
- •38. Налоговые агенты.
- •39. Налоговый контроль за доходами физических лиц.
- •40. Налоги и сборы, взимаемые с физических лиц. Краткая характеристика налогов и сборов.
- •Основные виды налогов, выплачиваемых населением:
- •41. Налоговый контроль.
- •42. Налог на доходы физ. Лиц, субъекты и объекты налогообложения, налоговые вычеты, предусмо-ые налоговым закон-вом.
- •43. Порядок производства по делам о налоговых правонарушениях.
- •44. Налог на имущество физ. Лиц, объекты налогообложения, налоговые льготы.
- •45. Упрощенная система налогообложения для физических и юридических лиц.
- •46. Виды налоговых вычетов, применяемых при налогообложении физических лиц
- •47. Налоги и сборы, взимаемые с юридических лиц. Краткая характеристика налогов, сборов и платежей.
- •48. Налог на прибыль организаций, субъекты и объекты налогообложения, налоговые выплаты.
- •49. Налог на добавленную стоимость, субъекты и объекты налогообложения, налоговые льготы.
- •50. Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
26. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке.
Налогоплательщику гарантируется право на судебное обжалование решений и действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц. Поскольку право на судебное рассмотрение спора налогоплательщика с налоговым органом предусмотрено актом высшей юридической силы, оно не может быть ограничено законодательством.
Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплат-ков подразумевает обращение лица в порядке иск. производства в надлежащий суд. Дела по обжалованию нормат. и ненормат. актов налог. органов, а также действия или бездействия их должн. лиц организациями и ИП подведомственны арбитражным судам, а физ. лицами, не яв-щимися ИП, — судам общей юрисдикции.
Иски к госорганам и органам МСУ, вытекающие из налог. правоотношений, предъявляются в арбитр. суд соот-щего субъекта РФ, а не по месту нахождения органа, принявшего оспариваемое решение. НК устанавливает важное правило суд. рассмотрения налог. споров — принцип определения надлежащего ответчика. Согласно ему по делу об обжаловании акта налог. органа ответчиком следует привлекать налог. орган независимо от того, кем именно он подписан — руководителем налог. органа, его замом или иным должн. лицом. По делу об обжаловании действий или бездействия должн. лиц налог. органа ответчиком будет именно то должн. лицо, кот. осуществило оспариваемые действия или кот. бездействовало.
Сумма излишне взысканного налог. органом налога и начисленные на эту сумму % подлежат возврату налог. органом в течение 1 месяца после вынесения суд. решения.
27. Уголовная ответственность за налоговые преступления
Под налог. престу-ем понимается виновное общ. опасное деяние (действие или бездействие) в сфере налогообложения, за совершение кот. УК РФ предусмотрено наказание. Уголовная ответственность за налоговые преступления предусмотрена ст.:
1. Неисполнение обязанностей налого. агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов в соотв-щий бюджет (внебюдж. фонд), совершенное в крупном размере, 2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере: штраф, лишением свободы с лишением права занимать определ. должности или заниматься определ. деят-тью.
2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере.
3. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица - штраф, либо арест, либо лишением свободы на срок до одного года.
4. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации - штраф, либо арест, либо лишением свободы с лишением права занимать определ. должности или заниматься определ. деят-тью. То же деяние, совершенное: а) группой лиц по предварительному сговору; б) в особо крупном размере.
Как правило, за уклонение фирмы от уплаты налогов суд привлекает к угол. ответ-ти ее руководителя (ген.директора, директора), Одновременно и руководителя, и главбуха наказывают в 10 – 15% случаев и лишь в 3 - 5 % случаев отвечает один главный бухгалтер.
Важнейшим доказат-вом в угол. делах по налог. преступлениям (возбужденных в отношении руководителей и бухгалтеров ЮЛ) яв-ся решение арб. суда по делу о признании недействительным решения, вынесенного по результатам соответствующей налоговой проверки.