Тема 8 Учёт операций с ценными бумагами

Задание 1:

Исходные данные. В уставный фонд АКБ «Зенит» были внесены:

1) Денежные средства, тыс. руб.

• Государственными коммерческими предприятиями – 10 000

• Некоммерческими негосударственными предприятиями – 500

• Юридическим лицами-нерезидентами, долл. США – 27 000

• Физическими лицами-нерезидентами, долл. США – 300

2. Нематериальные активы: - от ИМНС Ленинского района – 300

- от ООО «Лика» – 50

Требуется: Определить законность операции; составить необходимые бухгалтерские записи по балансовым и внебалансовым счетам.

Задание 2:

Исходные данные. Оформите проводки по выплате дивидендов, руб.:

Государственному некоммерческому предприятию – 160000

ИФНС по Ленинскому району – 8000

Физическим лицам – 8000

Юридическим лицам – нерезидентам – 8000

Задание 3:

Исходные данные. Банк купил акции ЗАО «Зенит» на 800 000руб., а через 8 месяцев продал за 780 000руб.

Требуется: Определить порядок отнесения разницы между продажной и покупной ценой акций и необходимые бухгалтерские записи.

Тема 9 Учёт имущества банка

Задание 1:

Исходные данные. Оформите бухгалтерскими проводками операции, совершённые в АКБ «Фотон»:

1. Поступили основные средства в уставный капитал от акционеров:

от ООО «Восход» - здание на 1 000 000руб., от ОАО «Луч» - легковой автомобиль на 305 000руб.

2. Начислена амортизация по основным средствам (здание) - 180 000руб.; оборудованию офиса – 8 500руб.; нематериальным активам – 4 700руб.

3. Приобретены 2 легковых автомобиля на сумму 795 000руб.

Задание 2:

Исходные данные. КБ «Глория» реализованы принадлежащие ему основные средства (автотранспорт) на сумму 1450000руб., балансовая стоимость основных средств – 1800000руб., сумма начисленного износа – 1000000руб.

Требуется: Указать порядок реализации основных средств; составить бухгалтерские проводки.

Задание 3:

Исходные данные. Инвентаризация, проведённая в АКБ «Звезда», установила недостачу запасных частей на складе на 15000руб.; излишки инвентаря – на сумму 12 000руб. и недостачу ксерокса балансовой стоимостью 27000руб., износ по которому составил 7 000руб.

Требуется: Охарактеризовать порядок и периодичность проведения инвентаризации в коммерческих банках, порядок оформления результатов. Составить бухгалтерские проводки по результатам инвентаризации.

Тема 10 Учет результатов деятельности

Задание 1:

Исходные данные. АКБ «Фотон» совершены следующие операции, тыс. руб.:

Начислены и уплачены проценты:

• По краткосрочным ссудам (клиенты – негосударственные коммерческие предприятия) – 250,0

• По краткосрочным ссудам (клиенты – физические лица обслуживаются в КБ «Заря») – 140,0

• По просроченным ссудам (клиенты – негосударственные коммерческие предприятия) – 80,0

• По краткосрочным ссудам, предоставленным кредитным организациям – 60,0

• За привлеченные кредиты кредитных организаций – 70,0

• По открытым счетам клиентов (негосударственным коммерческим предприятиям) – 135,0

Требуется: Охарактеризовать порядок учёта и оформление процентных доходов и расходов; оформить бухгалтерские записи.