- •Кафедра бухгалтерского учёта и аудита
- •Введение
- •Тема 1 Баланс коммерческого банка
- •Тема 2 Организация аналитического учёта
- •Тема 3 Учет расчётных операций
- •Задание 2:
- •Тема 4 Учет кассовых операций.
- •Тема 5 Кредитные операции и их учет
- •Тема 6 Учет депозитных операций
- •Тема 7 Межбанковские операции
- •Тема 8 Учёт операций с ценными бумагами
- •Тема 9 Учёт имущества банка
- •Тема 10 Учет результатов деятельности
- •Задание 2:
- •Тема 11 Учет операций в иностранной валюте
- •11 Список рекомендованной литературы
Тема 5 Кредитные операции и их учет
Задание 1:
Исходные данные. Требуется: Присвоить нумерацию следующим лицевым счетам по:
кредитам предоставленным Минфину России на 180 дней;
кредитам предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности, сроком на 30 дней;
кредитам предоставленным коммерческому предприятию, находящемуся в государственной собственности, на 50 дней;
кредитам предоставленным негосударственному некоммерческому предприятию на 75 дней;
кредиту предпринимателю без образования юридического лица на 190 дней;
потребительскому кредиту на 4 года;
просроченному кредиту некоммерческой организации, находящемуся в государственной собственности;
просроченному кредиту, предоставленному физическому лицу-нерезиденту;
просроченным процентам за кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам;
резерву по непогашенному в срок кредиту, выданному финансовой организации, находящейся в федеральной собственности;
резерву по кредиту, предоставленному негосударственной коммерческой организации на 10 дней.
Задание 2:
Исходные данные. В коммерческом банке были совершены следующие операции по счетам коммерческого предприятия, находящегося в федеральной собственности:
01.02 – выдача ссуды – 1 000 тыс. руб.
01.03 – погашение части долга – 600 тыс. руб. и начисленных процентов, исходя из действующей ставки ЦБ РФ.
01.03 – пролонгация оставшегося долга по ссуде на 1 мес. – 400 тыс. руб.
01.04 – вынос задолженности на счет просроченных ссуд – 400 тыс. руб.
Требуется:
1. Указать, сколько и какие лицевые счета будут открыты в банке.
2. Составить необходимые записи.
Задание 3:
Исходные данные. В коммерческом банке были произведены следующие операции, руб.:
Предоставлен кредит коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, на 2 года – 1 000 000
Образован резерв на покрытие потерь по этому кредиту в размере – 50%
Пролонгирован кредит на 30 дней, выданный ранее на 90 дней некоммерческой организации, находящийся в федеральной собственности – 200 000
Доначислен резерв по этой ссуде (20%) - ?
Перенесен на счёт просроченных ссуд кредит по ссуде, выданной ранее негосударственной коммерческой организации на 1 год – 500 000
Образован новый резерв на покрытие потерь по этому кредиту (50%) – ?
Возвращен на доходы банка старый резерв по данной ссуде (30 %) – ?
Погашен краткосрочный кредит, предоставленный государственному некоммерческому предприятию на 3 года – 800 000
Возмещён ранее созданный резерв по этой ссуде – ?
Списан за счёт ранее созданного резерва просроченный кредит, предоставленный негосударственному коммерческому предприятию – 250 000
Остальная сумма долга отнесена на убыток банка – 250 000
Требуется: Определить необходимые суммы начисленного резерва; составить бухгалтерские записи.
Задание 4:
Исходные данные. В коммерческом банке «Рассвет» были произведены операции, руб.:
Выдан кредит ООО «Салют» на 150 дней – 500 000
Образован резерв на покрытие потерь по ссуде (20 %) – ?
Оприходован залог (ценные бумаги) на сумму – 250 000
Погашена задолженность по кредиту за 1-й месяц – ?
Погашены проценты за первый месяц (ставка 20 %) – ?
Пролонгирован кредит ООО «Салют» на срок 150 дней – ?
Доначислен резерв на покрытие потерь по ссуде (20%) – ?
Перенесен на счёт просроченных ссуд кредит, выданный ООО «Салют» – ?
Образован новый резерв по данному кредиту (80%) – ?
Возвращён на доходы банка старый резерв – ?
Списан за счёт резерва на покрытие потерь по судам просроченный кредит – ?
Остальная сумма отнесена на убытки банка – ?
Требуется: Оформить необходимые бухгалтерские записи; рассчитать размер резерва на покрытие потерь по ссудам.
Задание 5:
Исходные данные. ЗАО «Заря» 05.03 выдана ссуда на три месяца в сумме 40 000 тыс. руб. на оплату материальных ценностей под обеспечение производственного процесса. Ссуда обеспечена ценными бумагами стоимостью 50 000 тыс. руб.
Требуется:
1.Охарактеризовать документы, представленные ЗАО в банк для получения ссуды, укажите количество экземпляров и их назначение.
2. Составить бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам по выдаче и погашению ссуды, образованию резерва на покрытие потерь по ссудам, учету гарантии.
3. Объяснить, чем ограничивается размер кредита.
Задание 6:
Исходные данные. По истечении срока кредитного договора ОАО «Люкс» - клиент АКБ «Пермь» уплачивает банку 120 000 руб. – сумма основного долга по кредиту и 25 000 руб. – проценты.
Требуется: Сделать необходимые бухгалтерские записи.
Задание 7:
Исходные данные. ЗАО «Восход» погашает кредит 60 000 руб. и проценты за кредит – 8 000 руб., из них просроченные – 3 000 руб. ЗАО обслуживается в другом банке.
Требуется: Оформить бухгалтерские проводки.
Задание 8:
Исходные данные. Ссуда выдана ООО «Запад» на 2 месяца под 20 % годовых в размере 50 000 руб.
Требуется: Рассчитать причитающиеся проценты. Объяснить порядок расчёта процентов. Сделать бухгалтерские проводки по начислению и оплате процентов.