Тема 11 Учет операций в иностранной валюте

Задание 1:

Исходные данные. Кассиром обменного пункта совершены следующие операции: получено авансом 400тыс. руб.; долларов США – 6000; евро – 5000. Курс покупки установлен на 1% выше официального курса, курс продажи – выше официального курса на 3%.

Куплено долларов за день – 5000, евро – 5500.

Продано долларов за день – 3000, евро – 6500.

Официальный курс на текущую дату: доллар США – 38,50руб.; евро – 40руб.

Требуется: 1. Определить курс покупки и продажи инвалюты.

2. Составить бухгалтерские записи.

Задание 2:

Исходные данные. АО «Магнат» представило в банк заявку на покупки инвалюты (евро) на валютной бирже в сумме 10 000. Комиссия биржи составила 0,5%, а комиссия банку – 1,0%.

Требуется: Составить бухгалтерские записи по учету инвалюты и уплате комиссии.

11 Список рекомендованной литературы

Основная

1. Заглядова М. А. Методическое пособие по курсу «Бухгалтерский учет в банках», 2011г.

2. Смирнова Л.Р. «Банковский учет». – М.: Финансы и статистка, 2008 г.

3. Семенов С.К. «Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций: Учебное пособие». – 2-е изд. М.: Экзамен, 2008г.

4. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках» - М.: «Дашков и К^о», 2009г. (Учебное пособие)

5. Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. «Сборник задач по бухгалтерскому учету и операционной технике в банках» - М.: «Финансы и статистика», 2008г.

Дополнительная

6. Гражданский кодекс РФ часть первая), утвержденный Федеральным законом от 30.11.1994 № 51-ФЗ, принят ГД ФС РФ 21.10.1994 (в ред. от 06.12.2007); часть вторая), утвержденный Федеральным законом от 26.01.1996 № 14-ФЗ, принят ГД ФС РФ 22.12.1995 (в ред. от 06.12.2007)

7. Налоговый кодекс РФ, утвержденный Федеральным законом от 05.08.2000 N 117-ФЗ, принят ГД ФС РФ 19.07.2000 (в ред. от 04.12.2007.

8. ФЗ «О центральном банке РФ» № 86-ФЗ от 10.07.02 г. (в редакции 07.02.2011)

9. ФЗ «О банках и банковской деятельности в РФ» № 395-1 от 02.12.1990 (в редакции 07.02.2011)

10. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» № 2-П от 03.10.02 г. (редакции от 22.01.2008);

11. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22.09.1993 № 40 (редакции 26.02.1996);

12. Положение ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» № 14-П от 5.01.98 г. (в редакции от 31.10.02 г.)

13. Положение ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учета кредитных организациях, расположенных на территории РФ» № 302-П от 26.03.07 г. (в редакции от 12.12.2008г.)

14. Указ ЦБ РФ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или в кассу индивидуального предпринимателя» № 1843-У от 20.06.2007 г.

15. Инструкция Банка России № 28-И от 14.09.06г. «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (редакции 25.11.2009);.

16. Указание ЦБ РФ № 2089-У от 08.10.2008 г. «О порядке составления кредитными организациями годового отчета» (редакции 13.11.2010).

17. Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 24.04.2008 № 318-П (редакции 27.02.2010).

5