- •Кафедра бухгалтерского учёта и аудита
- •Введение
- •Тема 1 Баланс коммерческого банка
- •Тема 2 Организация аналитического учёта
- •Тема 3 Учет расчётных операций
- •Задание 2:
- •Тема 4 Учет кассовых операций.
- •Тема 5 Кредитные операции и их учет
- •Тема 6 Учет депозитных операций
- •Тема 7 Межбанковские операции
- •Тема 8 Учёт операций с ценными бумагами
- •Тема 9 Учёт имущества банка
- •Тема 10 Учет результатов деятельности
- •Задание 2:
- •Тема 11 Учет операций в иностранной валюте
- •11 Список рекомендованной литературы
Тема 2 Организация аналитического учёта
Задание 1:
Исходные данные. Присвоить нумерацию лицевых счетов следующим клиентам:
пенсионный фонд РФ;
фонд социального страхования РФ;
федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
территориальный фонд обязательного медицинского страхования;
финансовая организация, находящаяся в федеральной собственности;
коммерческая организация, находящаяся в федеральной собственности;
некоммерческая организация, находящаяся в федеральной собственности;
финансовая организация, находящаяся в государственной собственности;
коммерческая организация, находящаяся в государственной собственности;
некоммерческая организация, находящаяся в государственной собственности;
финансовая организация;
коммерческая организация, созданная в форме АО;
коммерческая организация, созданная в форме ООО (для расчетов в иностранной валюте);
некоммерческая общественная организация;
физические лица - индивидуальные предприниматели.
Справочно: код валюты РФ – 810
код доллара США – 840
код Евро – 978.
Задание 2:
Исходные данные. Требуется: Указать, какие из приведенных счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке являются балансовыми, внебалансовыми, активными, пассивными.
Таблица 2. – Счета бухгалтерского учета
№ п/п |
Номер и наименование счета |
Варианты ответов |
||
1 |
2 |
3 |
||
1 |
10701 «Резервный фонд» |
Б, А |
В/б, П |
Б, П |
2 |
10801 «Нераспределенная прибыль» |
Б, П |
Б, А |
В/б, А |
3 |
20202 «Касса кредитных организаций» |
В/б, А |
Б, А |
Б, П |
4 |
30109 «Корреспондентские счета банков-корреспондентов» |
Б, П |
Б, А |
В/б, П |
5 |
30110«Корреспондентские счета в банках-корреспондентах» |
В/б, А |
Б, А |
Б, П |
6 |
40702 «Коммерческие организации» |
Б, А |
В/б, П |
Б, П |
7 |
40901 «Аккредитивы к оплате» |
Б, А |
Б, П |
В/б, П |
8 |
91211 «Износ объектов жилищного фонда» |
Б, А |
Б, П |
В/б, П |
9 |
91411 «Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам» |
Б, П |
В/б, П |
В/б, А |
10 |
91803 «Долги списанные в убыток» |
Б, П |
В/б, П |
В/б, А |
11 |
70601 «Доходы» |
Б, А |
Б, П |
В/б, П |
Задание 3:
Исходные данные. По расчётному счёту ООО «Альянс» в КБ «Пермь»
05.04 совершены следующие операции, руб.:
По денежному чеку № 71135802 выданы наличные деньги на заработную плату………………………………………………………………….483 700
Оплачены услуги банка за расчётно-кассовое обслуживание……….300
По платёжному поручению № 103 перечислены налоги в бюджет……………………………………………………………......112 110
Оплачено платёжное поручение № 99 в адрес иногороднего продавца ТМЦ…………………………………………………………12 580
Согласно заявлению клиента открыт аккредитив……………...…...10 000
По срочному обязательству № 300 перечислены средства на погашение кредита по кредитному договору №35……………….…15 100
Сдан неиспользованный остаток подотчётных сумм………….……1 100
По мемориальному ордеру № 21 зачислен остаток неиспользованного аккредитива………………………………………5 300
Остаток на расчётном счете на начало дня………………………………..…800 660
Требуется: Составить бухгалтерские записи по перечисленным операциям, отразить их по лицевому счету ООО «Альянс», определить остаток по счёту на 06.04. Какие документы прилагаются к выписке из лицевого счёта ООО по вышеперечисленным операциям?
Задание 4:
Исходные данные. По лицевому счёту ОАО «Восток» открытому в КБ «Альфа» в течение дня проведены следующие операции, руб.:
Зачислены денежные поступления от иногороднего плательщика – 250 000
Оплачены по поручению клиента товарно-материальные ценности иногороднего продавца – 10 000
Списаны денежные средства для депонирования на чековом счёте «Расчётные чеки» – 3 000
Списаны денежные средства, выданные клиенту из кассы банка – 150 000
Со счёта клиента списаны суммы комиссионных за расчётно-кассовое обслуживание – 150
Остаток по лицевому счёту на конец дня составляет 145 700 руб.
Требуется: Определить характер лицевого счёта; остаток по лицевому счёту на начало дня. Отразить приведённые операции по лицевому счёту ОАО.
Задание 5:
Исходные данные. В течение рабочего дня в КБ «Альтернатива» проведены следующие операции по балансовым и внебалансовым счетам (тыс. руб.):
произведены отчисления в резервный фонд от прибыли– 125;
начислены суммы дивидендов учредителям банка – 200;
зачислены суммы эмиссионного дохода – 50;
учтена стоимость безвозмездно полученного имущества – 25;
получены наличные деньги для зачисления на расчетный счет клиента – 35;
из кассы банка выданы наличные деньги инкассаторам для доставки в отделение ГУ ЦБ РФ – 100;
с расчетного счета клиента оплачено платежное поручение на 30;
Требуется:
1. Отразить операции по балансовым и внебалансовым счетам.
2. Указать назначение внебалансовых счетов.