- •Раздел 1. Группировка хозяйственных средств
- •Раздел 1. Внеоборотные активы
- •Раздел 2.0боротные активы
- •Раздел 1. Источники собственных средств
- •Раздел 2. Источники заемных средств Долгосрочные обязательства, в т.Ч.:
- •Раздел 2. Бухгалтерский баланс
- •Раздел 3. Учет хозяйственных операций на бухгалтерских счетах
- •Раздел 4. Хронологическая и систематическая запись.
- •2. Хозяйственные операции за январь 200...Г.
- •Баланс доКа на 1 октября 200...Г. (ден.Ед.)
- •Раздел 5. Синтетический и аналитический учет.
- •1. Баланс леспромхоза фабрики на 1 сентября 200...Г. (т.Р.)
- •2. Выписка из данных аналитического учета на 1 августа 200...Г.
- •1. Баланс мебельной фабрики на 1 октября 20....Г.(тыс.Руб.)
- •Раздел 6. Принципы построения учета основных хозяйственных процессов.
- •Раздел 8. Формы бухгалтерского учета. Основы журнально - ордерной формы учета.
- •3. Хозяйственные операции мебельной фабрики за апрель 200.. Г
Раздел 6. Принципы построения учета основных хозяйственных процессов.
Задача №9.
Требуется:
1. Открыть счета бухгалтерского учета по данным ведомости остатков на 1 августа 20…г.
2. Записать в журнал операций и в счета хозяйственные операции за август, связанные с процессами снабжения, производства и реализации продукции.
3. Подсчитать итоги по журналу, обороты за август и остатки на 1 сентября по счетам.
4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за август. Сверить итог оборотной ведомости с итогом журнала.
5. Составить баланс предприятия на 1 сентября.
Исходные данные для выполнения задания:
№ п/п |
Наименование счета |
Сумма (ден. ед.) по вариантам |
||
1 |
2 |
3 |
||
1 |
Основные средства |
19000 |
17677 |
19090 |
2 |
Износ основных средств |
10000 |
10000 |
10000 |
3 |
Материалы |
850 |
1810 |
1700 |
4 |
Основное производство |
1860 |
706 |
3126 |
5 |
Готовая продукция |
250 |
450 |
2440 |
6 |
Касса |
6 |
4 |
30 |
7 |
Расчетный счет |
3401 |
1800 |
2600 |
8 |
Расчеты с подотчетными лицами |
15 |
6 |
24 |
9 |
Уставный капитал |
10330 |
11000 |
11000 |
10 |
Прибыль |
1406 |
200 |
1800 |
II |
Расчеты по долгосрочным кредитам |
1212 |
205 |
1500 |
.12 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
1250 |
496 |
2400 |
13 |
Расчеты по налогам и сборам |
290 |
140 |
130 |
14 |
Расчеты с поставщиками |
800 |
390 |
1900 |
15 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
94
|
22 |
280 |
2.Суммы транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) относят в Дебет сч. 10 «Материалы». % ТЗР для всех вариантов - 5%.Списываются суммы ТЗР в Дебет тех же счетов, что и стоимость израсходованных материалов.
№ |
Содержание операции |
Сумма (ден. ед.) |
Проводка |
||
опер. |
|
Частная |
Общая |
Д |
К |
1
|
Приходный ордер: Поступили на склад материалы от поставщика |
4980 |
4980 |
|
|
2
|
Авансовый отчет: Оплачены из подотчетных сумм расходы по погрузке материалов |
172 |
172 |
|
|
3
|
Справка: Списываются услуги транспортного цеха по доставке материалов |
291 |
291 |
|
|
4 4.1
4.1.1 4.1.2 4.2 4.3 |
Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада материалы: в основной цех: - на изготовление изделий - на ремонт оборудования в транспортный цех в заводоуправлении |
4110 413 124 189
|
|
|
|
5
5.1 5.1.1 5.1.2
5.2 |
Ведомость № 10: - определить и списать ТЗР на израсходованные материалы, если % ТЗР (1-1Й в - 5%; IV-VI в -10%; VII-X в - "1 15%): в основном цехе. - на изготовление изделий - на ремонт оборудования
в транспортном цехе |
? ? ? |
? |
|
|
6 |
Расчетно-платежная ведомость. |
|
? |
|
|
6.1 6.1.1
6.1.2 6.2 6.3 |
Начислена ЗП: в основном цехе: - производственным рабочим за изготовление изделий - служащим в транспортном цехе рабочим и служащим в заводоуправлении служащим |
3884 2900
2110 4500 |
|
|
|
7 |
Ведомость распределения ЗП: Начислен единый соц. налог, 26% от ЗП |
|
? |
|
|
7.1 |
в основном цехе: |
|
|
|
|
7.1.1 7.1.2 7.2 |
- за изготовление изделий - за ремонт оборудования в транспортном цехе |
? ? ? |
|
|
|
7.3 |
в заводоуправлении |
|
? |
|
|
8 |
Разработочная таблица № 6. |
|
|
|
|
|
Начислена амортизация: ОС: |
|
|
|
|
8.1. |
в основном цехе |
181 |
|
|
|
8.2. |
в транспортном цехе |
142 |
|
|
|
8.3. |
в заводоуправлении |
150 |
|
|
|
9 |
Списывается ОПР на изделия |
? |
? |
|
|
10 |
Списывается ОХР на изделия |
? |
? |
|
|
11 |
Списываются услуги транспортного цеха по доставке готовых изделий покупателям {расходы на продажу) |
500 |
500 |
|
|
12
|
Списывается фактическая себестоимость изделий, выпущенных из производства: |
|
|
|
|
13 |
Счет-фактура Предъявлен счет покупателю за проданные изделия |
31200 |
31200 |
|
|
14 |
Справка: Списывается фактическая себестоимость проданных изделий: (сальдо по сч. 43 на 01.08. = сальдо на 01.09.) |
? |
? |
|
|
15 |
Справка: Списываются расходы на продажу полностью на проданные изделия |
? |
? |
|
|
16 |
Начислен НДС по проданным изделиям |
5200 |
6200 |
|
|
17 |
Справка: Определить и списать финансовый результат от продажи изделий |
? |
? |
|
|
Итого по журналу: |
? |
? |
|
|
Раздел № 7. Исправительные записи в бухгалтерском учете.
Задача №10
Требуется:
Проверить правильность записей в контокорректной карточке
Исправить выявленные ошибки.
Исходные данные для выполнения задания: Выписка из конто корректной карточки:
Запись |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
|
Дата |
№№ |
|
|
|
|
|
Сальдо на 1 апреля |
|
|
14.04 |
20 |
Выдан аванс на командировочные расходы |
56 |
|
19.04 |
35 |
Расходы по авансовому отчету |
|
54 |
19.04 |
36 |
Сдан в кассу остаток аванса |
|
2 |
|
||||
|
|
Итого: |
65 |
56 |
|
|
Сальдо на 1 мая |
9 |
|
Методические указания: Исходные данные перенести на контокорректную карточку, на которой в дальнейшем отразить исправительные записи.
Задача №11 (вариант 1)
Требуется:
1.Проверить правильность записей на синтетических счетах: исправить выявленные ошибки.
2.Подсчнтать обороты и выявить остатки, по счетам.
Исходные данные:
1. Записи на счетах (ден. ед.)
Д «Сырье и материалы» К Д «Основное производство» К
Сн 140000 |
|
30) 400 5) 32840 6) 10100 |
Сн 20000 |
30) 400 |
5) 32 |
1. Справка
Сумма проводки №5 составляет 32480 ден. ед., сумма возвратных отходов материалов (операция №30) в действительности составила 360 ден. ед. При разноске хозяйственных операции по счетам был пропущен расход вспомогательных материалов на основное производство в сумме 80 ден. ед. (операция №40).
Методические указания:
Приведенные в исходных данных записи на счетах перенести в тетрадь. В схемах счетов в дальнейшем отразить исправленные записи. Перед исправленными записями ставить обозначения "К оп. №…".
Задача №11 (вариант №2)
1.Проверить правильность произведенных на счетах записей на основании документов.
2.Исправить выявленные ошибки.
3. Подсчитать обороты и вывести остатки по синтетическим счетам.
Исходные данные:
Д 10-1«Сырье и материалы» К Д 20 «Основное производство» К
Сн 40000 |
1)1200 2) 1400 |
3) 600
|
Сн 5000 |
3) 600
|
1) 12000 2) 1400 3) 1100 |
Сн 3000 |
4) 1100 |
|
1. Документы, на основании которых производится запись в счета:
а) требование №1 на отпуск материалов в производство - 12200 руб.
б) требование №2 на отпуск материалов в производство - 1400 руб.
в) накладная №1 на возврат из цеха на склад неиспользованных материалов -60 руб.
г) требование №3 па отпуск топлива на технологические нужды - 1000 руб.
д) требование №4 на отпуск материалов в производство - 400 руб.
Методические указания: - см. указания к задаче №4 (вариант 1).
Задача №11 (вариант 3)
Требуется:
1. Проверить правильность проведения в счетах записей на основании документов.
2. Исправить выявленные ошибки.
3. Подсчитать обороты и вывести остатки по счетам синтетического учета.
4. Исходные данные;
1. Записи на счетах (руб.)
Д 51 «Расчетный счет » К Д 50 «Касса» К
Сн 10000 |
1)600 2) 2700 |
3) 400
|
1)600 |
3) 400
|
|
Д 70 «Расчеты с персоналом» К Д 20 «Основное производство» К
3) 5600
|
Сн 6000 |
|
|
Сн 1700 |
|
3) 5600
|
1. Документы, на основании которых производились записи в счетах:
а) выписка из расчетного счета в банке от 05.04.09 и приходный кассовый ордер №14 на сумму 6000 руб.,
б) расходный кассовый ордер №20 на выдачу заработной платы рабочим и служащим в сумме 5600 руб.;
в) выписка из расчетного счета в банке от 20 04.09 и расходный кассовый ордер №15 на сумму 400 руб.:
г) выписка из расчетного счета в банке от 22.04 .09 перечислено в погашение задолженности поставщикам - 1700 руб.
Методические указания: - см. указания к задаче №11 (вариант 1).
Задача № 12.
Требуется:
1. Оформить соответствующими первичными документами приведенные ниже хозяйственные операции завода "Прогресс".
2 Дать краткое содержание каждой операции с указанием корреспондирующих счетов. Исходные данные:
1. 3 декабря кассиром Ивановым О.В. получено с расчетного счета по чеку №] 34846 и сдано в кассу по приходному кассовому ордеру №69 2200 руб. на расходы по командировке. Деньги приняла старший кассир Сидорова И.И. Проводку №1 сделала старший бухгалтер Лисицына Д.Б.
2. 3 декабря по расходному кассовому ордеру №86 старшим кассиром Сидоровой И.И, выдано агенту по снабжению Чибисову 10.М. 2200 руб. на расходы по командировке в
г. Москву для заключения договоров. В тот же день старший бухгалтер Лисицына Д.Б. сделала соответствующую проводку №2.
3. 9 декабря агент отдела снабжения Чибисов 10. М. Представил авансовый отчет № 32 о расходах по командировке в г. Москву сроком с 4 декабря по 9 декабря с 4 декабря по 9 декабря с непосредственным пребыванием в Москве с 5 по 8 декабря. К отчету приложены следующие документы и расчеты:
а) железнодорожный билет на проезд из Санкт - Петербурга в Москву 4 декабря в купейном вагоне - 350 руб;
б) железнодорожный билет на проезд из Москвы в Санкт - Петербург 8 декабря в купейном вагоне-310 руб.;
в) суточные за 6 дней по 55 руб. - 275;
г) квартирные по квитанции № 844 гостиницы за 4 суток -1200 руб.;
д) копия служебной телеграммы от 7 декабря it квитанция № 254 - 50 руб. Итого: 2185 руб
В тот же день старший бухгалтер Лисицына Д. Б. провела отчет и после его утверждения директором фабрики сделала соответствующую проводку № 3.
4. 9 декабря агент по снабжению Чибисов Ю. М. сдал в кассу остаток неизрасходованного аванса в сумме 15 руб.
Деньги приняла старший кассир Сидорова И. И. по приходному кассовому ордеру № 70. В тот же день старший бухгалтер Лисицына Д. Б. Сделала соответствующую проводку №4.
5.26 декабря 199 г. по требованию № 113. подписанному начальником ремонтно-механического цеха Шапковым С.М. с разрешения главного инженера Воропаева Н. Н. было отпущено со склада № 1 в ремонтно - механический цех 200 кг. стали круглой диаметром 35 мм. по цене 60 руб. за 1 т. на сумму 12000 руб. через рабочего Соколова В.В.
Методические указания.
I. Для выполнения задания требуются следующие бланки:
а) приходный кассовый ордер - 2 экз.,
б) расходный кассовый ордер -1 экз.;
в) авансовый отчет г-1 экз.;
г) требование -1 экз.
3. Для характеристики оформляемых документами операций составить таблицу следующей формы:
Наименование документа |
Содержание оформляемой операции |
Корреспонденция счетов |
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|