Раздел 5. Синтетический и аналитический учет.
Задача №8 (вариант 1).
1 Открыть счета синтетического учета по данным мебельной фабрики на 1 августа 200. .г.
2.Открыть счета аналитического учета по данным ведомостей остатков.
3. Зарегистрировать в журнале операций и записать в счета синтетического и аналитического учета хозяйственные операций за август 200...г.
4.Подсчитать итог в журнале операций, обороты за август и сальдо на 1 сентября в счетах синтетического и аналитического учета.
5.Составить оборотные ведомости за август по счетам синтетического и аналитического учета.
6.Сверить данные аналитического учета с данными синтетического учета за август 200...г.
7.Составить баланс на 1 сентября 200...г.
1. Баланс мебельной фабрики на 1 августа 200...г. (т.р.)
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
|
(ден.ед.) |
|
(ден.ед.) |
Основные средства |
750000 |
Уставный капитал |
823700 |
Сырье и материалы |
74400 |
Прибыль |
31000 |
Основное (незавершенное) |
4100 |
Расчеты с поставщиками |
14300 |
производстве |
|
|
|
Расчетный счет |
40500 |
|
|
Итого |
869000 |
Итого |
869000 I |
2. Выписка из данных аналитического учета на 1 августа 200...г.
а) к счету "Сырье и материалы"
JN9 П.П |
Аналитический счет |
Ед. изм. |
Цена (ден.ед.) |
К-во |
Сумма( ден.ед.) |
|
Дт |
Кт |
|||||
1. |
Древесностружечные плиты |
МЗ |
100 |
300 |
30000000 |
|
2. |
Фанера клееная |
МЗ |
120 |
370 |
44400000 |
|
Итого |
|
|
|
74400000 |
|
|
3.Хозяйственные операции за август 20... .г.
№ п/п |
Документ и краткое содержание хозяйственной операции |
Сумма (ден.ед.)
|
|
Частная |
Общая |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Платежное требование-поручение поставщика №315 и приходные ордера №200-204 Принято к оплате платежное требование поставщика за поступившие на склад древесностружечные плиты 90 м3 по 100 труб, за 1 м3 |
|
9000000 |
2 |
Платежное требование-поручение поставщика №146 и приходные ордера №205-206 Принято к оплате платежное требование за поступившую на склад фанеру 30 м3 по 120 т.руб. за 1 м3 |
|
3600000
|
|
|
|
|
3
|
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности: •ДОКу •Фанерному заводу |
5400000 8900000
|
14300000
|
4 |
Лимитные карты № 43-46 Отпущены со склада в производство: древесностружечные плиты 180 м3 по 100 труб, за 1 м3 фанера клееная 65 м 3 по 120 т.руб. за 1м3
|
|
|
18000000 7800000
|
25800000
|
||
5 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в уплату долга: •ДОКу •Фанерному заводу |
9000000 3600000 |
12600000 |
6 |
Платежное требование-поручение поставщика №425 и приходные ордера №207-208 Принято к оплате платежное требование за поступившие ' на склад древесностружечные плиты 60 м3 по 100 труб, за 1 м3 |
р
|
6000000
|
7 |
Платежное требование-поручение поставщика №146 и приходные ордера №209-210 Принято к оплате платежное требование за поступившую на склад фанеру клееную 20 м3 по 120 г. руб. за 1 м3 |
|
2400000 |
Методические указания.
Хозяйственные операции зарегистрировать в журнале операций; в счета синтетического, а затем аналитического учета записать эти операции. Счета аналитического учета материалов вести по нижеприведенной форме счета "Древесностружечные плиты".
Дт |
|
|
Счет "Древесностружечные плиты". |
|
Кт |
||
Номер операции |
Ед.из м. |
К-во |
Сумма, (ден.ед.) |
Номер операции |
Ед. изм. |
К-во |
Сумма, (ден.ед.) |
Сн |
м3 |
300 |
30000000 |
|
|
|
|
1)6) |
|
90 60 |
9000000 6000000 |
4) |
м3 |
180 |
18000000 |
Об |
(Г |
150 |
15000000 |
Об. |
|
180 |
18000000 |
Ск
|
|
270 |
27000000
|
|
|
|
|
Счета аналитического учета расчетов вести по нижеприведенной форме счета
"Расчеты с ДОКом"
Дт Счет" Расчеты с ДОКом" Кт
Номер операции |
Сумма (ден.ед) |
Номер операции |
Сумма (ден.ед) |
|
Сн |
5400000 |
|
3)
|
5400000 |
1) |
9000000 |
5)
|
9000000 |
6) |
6000000 |
Об
|
14400000 |
Об |
15000000 |
|
Ск |
6000000 |
|
По данным счетов аналитического учета составить оборотные ведомости по аналитическим счетам и соответствующим синтетическим счетам. Формы таких оборотных ведомостей приведены.
п/п |
Материалы |
Ед. изм. |
Цена (ден.ед.) |
Остаток на 1 августа |
Приход |
Расход |
Остаток на 1.09. |
||||
|
|
|
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
1 |
Древесностружечные плиты и т.д. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету «Расчеты с поставщиками»
№ п/п |
Счет |
Сальдо на 01.08 |
Обороты за август |
Сальдо на 01.09 |
|||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
1
|
ДОК и т.д. |
|
- |
- |
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача №8 (вариант 2).
Требуется:
(см. задачу № 6, вариант 1)