- •Министерство образования и науки Российской Федерации гоу впо Уральский государственный экономический университет
- •Конспект лекций для студентов
- •Тема 1. Экономическая сущность налога
- •1.2. Понятие, признаки и функции налогов
- •1.3. Классификация налогов
- •Тема 2. Основы построения системы налогообложения
- •2.1. Элементы налогообложения
- •2.2. Принципы налогообложения
- •Тема 4. Понятие и общая характеристика налоговой системы России
- •Система налогов и сборов рф
- •Характеристика налоговой системы и принципы ее построения
- •Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения
- •4. Права и обязанности налоговых органов
- •5. Права и обязанности налогоплательщиков
- •6. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Тема 5. Косвенные налоги, взимаемые на территории рф
- •1. Налог на добавленную стоимость
- •2. Акцизы
- •1. Налог на добавленную стоимость (глава 21 части 2 нк рф)
- •2.Акцизы (глава 22 части 2 нк рф)
- •Тема 6. Налогообложение доходов и имущества физических лиц
- •1. Налог на доходы физических лиц (глава 23 части 2 нк рф)
- •Стандартные налоговые вычеты
- •1. Имущественный налоговый вычет, предоставляемый при продаже имущества.
- •2. Транспортный налог (Глава 28 нкрф)
- •3. Налог на имущество физических лиц
- •4. Земельный налог (глава 31 2 части нк рф)
- •Тема 7: Налогообложение юридических лиц
- •Налог на прибыль организаций
- •Налог на имущество организаций Основные налоги, уплачиваемые при применении различных систем налогообложения.
- •1. Налог на прибыль организаций (Глава 25 Налогового кодекса рф ч.2)
- •2. Налог на имущество организаций (Глава 30 нк рф. Закон Свердловской области.)
- •Тема 8: Специальные налоговые режимы
- •1. Упрощенная система налогообложения
- •2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •13) Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.
- •Тема. Платежи во внебюджетные фонды
4. Права и обязанности налоговых органов
Права налоговых органов |
Обязанности налоговых органов |
1. Требовать от налогоплательщика документы и пояснения, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов. |
1. Соблюдать законодательство о налогах и сборах. |
2. Проводить налоговые проверки. |
2. Осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах. |
3. Производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены. |
3. Вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц. |
4. Приостанавливать операции по счетам в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков. |
4. Проводить разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и сборах и разъяснять порядок заполнения налоговой отчетности. |
5. Осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. |
5. Осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов. |
6. Определять суммы налогов, подлежащие внесению в бюджет (внебюджетные фонды). |
6. Соблюдать налоговую тайну |
7. Требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах. |
7. Направлять налогоплательщику копии акта налоговой проверки. |
8. Требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных и инкассовых поручений налогоплательщиков.
|
8. Налоговые органы при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, обязаны в 10-ти дневный срок со дня их выявления направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. |
9. Создавать налоговые посты. |
|
10. Взыскивать недоимки и пени по налогам и сборам. |
|
и другие. |
и другие. |
5. Права и обязанности налогоплательщиков
Права налогоплательщиков |
Обязанности налогоплательщиков |
1. Получать от налоговых органов бесплатную информацию и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах. |
1. Уплачивать законно установленные налоги и сборы. |
2. Использовать налоговые льготы при наличии установленных налоговым законодательством оснований. |
2. Встать на учет в налоговых органах. |
3. Получать отсрочку, рассрочку, инвестиционный налоговый кредит. |
3. Вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения. |
4. На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов. |
4. Представлять налоговые декларации по тем налогам, бухгалтерскую отчетность и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов. |
5. Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки. |
5. Выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах. |
6. Получать копии акта налоговой проверки, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов. |
6. В течение 4-х лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы. |
7. Требовать соблюдения налоговой тайны. |
7. Обязаны письменно сообщать сведения: - об открытии или закрытии счетов - в семидневный срок; - обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях - в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия; |
8. Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц. |
|
9. Представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя. |
- обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, - в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации; - о реорганизации - в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения. |
10. Требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов. |
|
И другие права. |
И другие обязанности. |