- •Министерство образования и науки Российской Федерации гоу впо Уральский государственный экономический университет
- •Конспект лекций для студентов
- •Тема 1. Экономическая сущность налога
- •1.2. Понятие, признаки и функции налогов
- •1.3. Классификация налогов
- •Тема 2. Основы построения системы налогообложения
- •2.1. Элементы налогообложения
- •2.2. Принципы налогообложения
- •Тема 4. Понятие и общая характеристика налоговой системы России
- •Система налогов и сборов рф
- •Характеристика налоговой системы и принципы ее построения
- •Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения
- •4. Права и обязанности налоговых органов
- •5. Права и обязанности налогоплательщиков
- •6. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Тема 5. Косвенные налоги, взимаемые на территории рф
- •1. Налог на добавленную стоимость
- •2. Акцизы
- •1. Налог на добавленную стоимость (глава 21 части 2 нк рф)
- •2.Акцизы (глава 22 части 2 нк рф)
- •Тема 6. Налогообложение доходов и имущества физических лиц
- •1. Налог на доходы физических лиц (глава 23 части 2 нк рф)
- •Стандартные налоговые вычеты
- •1. Имущественный налоговый вычет, предоставляемый при продаже имущества.
- •2. Транспортный налог (Глава 28 нкрф)
- •3. Налог на имущество физических лиц
- •4. Земельный налог (глава 31 2 части нк рф)
- •Тема 7: Налогообложение юридических лиц
- •Налог на прибыль организаций
- •Налог на имущество организаций Основные налоги, уплачиваемые при применении различных систем налогообложения.
- •1. Налог на прибыль организаций (Глава 25 Налогового кодекса рф ч.2)
- •2. Налог на имущество организаций (Глава 30 нк рф. Закон Свердловской области.)
- •Тема 8: Специальные налоговые режимы
- •1. Упрощенная система налогообложения
- •2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •13) Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.
- •Тема. Платежи во внебюджетные фонды
Тема 2. Основы построения системы налогообложения
Элементы налогообложения.
Принципы налогообложения
2.1. Элементы налогообложения
Элементы налогообложения делятся на две группы: обязательные и дополнительные (частные). Обязательные элементы определены статьей 17 Налогового Кодекса РФ ч.1. К обязательным элементам относятся:
Субъект налогообложения (налогоплательщик) – физическое или юридическое лицо, обязанное законом уплачивать налоги при наличии объекта налогообложения;
Объект налогообложения – предмет, действие, результат, подлежащие налогообложению в установленном законом порядке.
Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, к которой непосредственно применяется налоговая ставка;
Налоговая ставка – величина налога на единицу налоговой базы, исчисленная в процентах или в абсолютном выражении;
Налоговый период - календарный год или иной период времени, за который происходит формирование налоговой базы;
В РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены все вышеуказанные обязательные элементы налогообложения, а также порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.
Дополнительные элементы:
Налоговый агент – лицо, на которое в соответствии с законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налогов за налогоплательщика;
Налоговая льгота – полное или частичное освобождение от уплаты налога в бюджетную систему;
Налоговая квота – доля налога в доходе субъекта налогообложения;
Источник налога – доход налогоплательщика, из которого непосредственно уплачивается налог.
2.2. Принципы налогообложения
Впервые принципы налогообложения сформулировал Адам Смит в своем научном труде «Декларация прав налогоплательщиков», которые в дальнейшем были названы фундаментальными или классическими. Он выделил:
Принцип справедливости – все налогоплательщики несут равное налоговое бремя;
Принцип определенности – сроки, способы должные быть заранее извести и понятны налогоплательщикам;
Принцип удобства – налог должен взиматься в то время и тем способом, которые удобны для налогоплательщика.
принцип экономии (экономности) – издержки по взиманию налогов со стороны государства должны быть минимальны.
Тема 4. Понятие и общая характеристика налоговой системы России
Система налогов и сборов рф
Система налогов – совокупность налогов, сборов и других обязательных платежей, взимаемых на определенной территории. В России система налогов включает в себя 3 уровня, определена Налоговым кодексом и содержит следующие виды налогов и сборов:
Федеральные налоги (Ст.13 1 части НК РФ):
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Региональные налоги (Ст.14 1 части НК РФ):
1.
2.
3.
Местные налоги (Ст.15 1 части НК РФ):
1.
2.
Налоговым кодексом предусмотрены также специальные налоговые режимы, к которым относятся:
1.
2.
3.
4.
Специальный налоговый режим, представляет собой особый (более льготный в сравнении с традиционной системой) порядок налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков.