ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ

ВІННИЦЬКЕ ВІДІЛЕННЯ КИЇВСЬКОГО ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОГО КОЛЕДЖУ

ЛЕКЦІЯ

з дисципліни : ПОДАТКОВА СИСТЕМА

за темою №1 : СУТНІСТЬ ТА ВИДИ ПОДАТКІВ

автор : викл. Кобилянська І.М.

Розглянуто та схвалено на засіданні

циклової комісії з економічних

дисциплін, протокол № 1 від . .2007 р.

Голова комісії ________________ Яблочнікова І.О.

Заступник голови ЦК Волинець Л.В.

Вінниця 2007

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ

ВІННИЦЬКЕ ВІДІЛЕННЯ КИЇВСЬКОГО ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОГО КОЛЕДЖУ

ЛЕКЦІЯ

з дисципліни : ПОДАТКОВА СИСТЕМА

за темою №2 : ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА І ПОДАТКОВА СИСТЕМА ДЕРЖАВИ

автор : викл. Кобилянська І.М.

Розглянуто та схвалено на засіданні

циклової комісії з економічних

дисциплін, протокол № 1 від . .2007 р.

Голова комісії ________________ Яблочнікова І.О.

Заступник голови ЦК Волинець Л.В.

Вінниця 2007

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ

ВІННИЦЬКЕ ВІДІЛЕННЯ КИЇВСЬКОГО ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОГО КОЛЕДЖУ

ЛЕКЦІЯ

з дисципліни : ПОДАТКОВА СИСТЕМА

за темою №3 : ОРГАНІЗАЦІЯ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ І ПОДАТКОВОЇ РОБОТИ

автор : викл. Кобилянська І.М.

Розглянуто та схвалено на засіданні

циклової комісії з економічних

дисциплін, протокол № 1 від . .2007 р.

Голова комісії ________________ Яблочнікова І.О.

Заступник голови ЦК Волинець Л.В.

Вінниця 2007

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ

ВІННИЦЬКЕ ВІДІЛЕННЯ КИЇВСЬКОГО ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОГО КОЛЕДЖУ

ЛЕКЦІЯ

з дисципліни : ПОДАТКОВА СИСТЕМА

за темою №4 : ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

автор : викл. Кобилянська І.М.

Розглянуто та схвалено на засіданні

циклової комісії з економічних

дисциплін, протокол № 1 від . .2007 р.

Голова комісії ________________ Яблочнікова І.О.

Заступник голови ЦК Волинець Л.В.

Вінниця 2007

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ

ВІННИЦЬКЕ ВІДІЛЕННЯ КИЇВСЬКОГО ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОГО КОЛЕДЖУ

ЛЕКЦІЯ

з дисципліни : ПОДАТКОВА СИСТЕМА

за темою №5 : Акцизний збір

автор : викл. Кобилянська І.М.

Розглянуто та схвалено на засіданні

циклової комісії з економічних

дисциплін, протокол № 1 від . .2007 р.

Голова комісії ________________ Яблочнікова І.О.

Заступник голови ЦК Волинець Л.В.

Вінниця 2007

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ

ВІННИЦЬКЕ ВІДІЛЕННЯ КИЇВСЬКОГО ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОГО КОЛЕДЖУ

ЛЕКЦІЯ

з дисципліни : ПОДАТКОВА СИСТЕМА

за темою №6 : МИТО ЯК ФІСКАЛЬНИЙ ІНСТРУМЕНТ ТА ЗАСІБ МИТНОГО РЕГУЛЮВАННЯ

автор : викл. Кобилянська І.М.

Розглянуто та схвалено на засіданні

циклової комісії з економічних

дисциплін, протокол № 1 від . .2007 р.

Голова комісії ________________ Яблочнікова І.О.

Заступник голови ЦК Волинець Л.В.

Вінниця 2007

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ

ВІННИЦЬКЕ ВІДІЛЕННЯ КИЇВСЬКОГО ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОГО КОЛЕДЖУ

ЛЕКЦІЯ

з дисципліни : ПОДАТКОВА СИСТЕМА

за темою №7 : ПРИБУТКОВЕ ОПОДАТКУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВ ТА ОРГАНІЗАЦІЙ

автор : викл. Кобилянська І.М.

Розглянуто та схвалено на засіданні

циклової комісії з економічних

дисциплін, протокол № 1 від . .2007 р.

Голова комісії ________________ Яблочнікова І.О.

Заступник голови ЦК Волинець Л.В.

Вінниця 2007

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ

ВІННИЦЬКЕ ВІДІЛЕННЯ КИЇВСЬКОГО ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОГО КОЛЕДЖУ

ЛЕКЦІЯ

з дисципліни : ПОДАТКОВА СИСТЕМА

за темою №8 : ПРИБУТКОВЕ ОПОДАТКУВАННЯ НАСЕЛЕННЯ

автор : викл. Кобилянська І.М.

Розглянуто та схвалено на засіданні

циклової комісії з економічних

дисциплін, протокол № 1 від . .2007 р.

Голова комісії ________________ Яблочнікова І.О.

Заступник голови ЦК Волинець Л.В.

Вінниця 2007

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ

ВІННИЦЬКЕ ВІДІЛЕННЯ КИЇВСЬКОГО ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОГО КОЛЕДЖУ

ЛЕКЦІЯ

з дисципліни : ПОДАТКОВА СИСТЕМА

за темою №9 : ПЛАТА ЗА РЕСУРСИ

автор : викл. Кобилянська І.М.

Розглянуто та схвалено на засіданні

циклової комісії з економічних

дисциплін, протокол № 1 від . .2007 р.

Голова комісії ________________ Яблочнікова І.О.

Заступник голови ЦК Волинець Л.В.

Вінниця 2007

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ

ВІННИЦЬКЕ ВІДІЛЕННЯ КИЇВСЬКОГО ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОГО КОЛЕДЖУ

ЛЕКЦІЯ

з дисципліни : ПОДАТКОВА СИСТЕМА

за темою №10 : ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ В УКРАЇНІ ТА ОСОБЛИВОСТІ ОПОДАТКУВАННЯ

СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКИХ ВИРОБНИКІВ

автор : викл. Кобилянська І.М.

Розглянуто та схвалено на засіданні

циклової комісії з економічних

дисциплін, протокол № 1 від . .2007 р.

Голова комісії ________________ Яблочнікова І.О.

Заступник голови ЦК Волинець Л.В.

Вінниця 2007

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ

ВІННИЦЬКЕ ВІДІЛЕННЯ КИЇВСЬКОГО ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОГО КОЛЕДЖУ

ЛЕКЦІЯ

з дисципліни : ПОДАТКОВА СИСТЕМА

за темою №11 : МАЙНОВЕ ОПОДАТКУВАННЯ

автор : викл. Кобилянська І.М.

Розглянуто та схвалено на засіданні

циклової комісії з економічних

дисциплін, протокол № 1 від . .2007 р.

Голова комісії ________________ Яблочнікова І.О.

Заступник голови ЦК Волинець Л.В.

Вінниця 2007

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ

ВІННИЦЬКЕ ВІДІЛЕННЯ КИЇВСЬКОГО ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОГО КОЛЕДЖУ

ЛЕКЦІЯ

з дисципліни : ПОДАТКОВА СИСТЕМА

за темою №12 : ДЕРЖАВНЕ МИТО

автор : викл. Кобилянська І.М.

Розглянуто та схвалено на засіданні

циклової комісії з економічних

дисциплін, протокол № 1 від . .2007 р.

Голова комісії ________________ Яблочнікова І.О.

Заступник голови ЦК Волинець Л.В.

Вінниця 2007

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ

ВІННИЦЬКЕ ВІДІЛЕННЯ КИЇВСЬКОГО ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОГО КОЛЕДЖУ

ЛЕКЦІЯ

з дисципліни : ПОДАТКОВА СИСТЕМА

за темою №13 : МІСЦЕВІ ПОДАТКИ ТА ЗБОРИ

автор : викл. Кобилянська І.М.

Розглянуто та схвалено на засіданні

циклової комісії з економічних

дисциплін, протокол № 1 від . .2007 р.

Голова комісії ________________ Яблочнікова І.О.

Заступник голови ЦК Волинець Л.В.

Вінниця 2007

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ

ВІННИЦЬКЕ ВІДІЛЕННЯ КИЇВСЬКОГО ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОГО КОЛЕДЖУ

ЛЕКЦІЯ

з дисципліни : ПОДАТКОВА СИСТЕМА

за темою №14 : ХАРАКТЕРИСТИКА ІНШИХ ПОДАТКІВ ТА ПОДАТКОВИХ ПЛАТЕЖІВ,

ЩО ВХОДЯТЬ ДО ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ УКРАЇНИ

автор : викл. Кобилянська І.М.

Розглянуто та схвалено на засіданні

циклової комісії з економічних

дисциплін, протокол № 1 від . .2007 р.

Голова комісії ________________ Яблочнікова І.О.

Заступник голови ЦК Волинець Л.В.

Вінниця 2007

Зміст

I сутність та види податків 17

1.1 Передумови виникнення та розвитку податків 17

1.2 Соціально-економічний зміст та призначення податків 17

1.3 Функції податків, їх природа 19

1.4 Елементи податку, їх характеристика 21

1.5 Види податків і податкових платежів та їх класифікація 22

ІІ ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА І ПОДАТКОВА СИСТЕМА ДЕРЖАВИ 27

2.1 Сутність податкової політики та напрями її проведення 27

2.2 Критерії формування податкової політики в правовій державі 30

2.3 Поняття податкової системи і вимоги до неї 33

ІII ОРГАНІЗАЦІЯ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ І ПОДАТКОВОЇ РОБОТИ 34

3.1 Основи організації податкової роботи, її суб'єкти та основні елементи 34

3.2. Структура податкової служби і її функції 34

3.3 Завдання, права, обов'язки й відповідальність працівників державної податкової служби 36

3.4 Облік платників податків, податкових надходжень та внесків до державних цільових фондів 36

3.5 Порядок визначення обсягу податкових зобов'язань 38

IV. Податок на додану вартість 41

4.1. Сутність та фіскальна роль податку на додану вартість як форми універсального акцизу 41

4.2. Платники та ставки податку на додану вартість. Об'єкт оподаткування 43

4.3. Визначення податкової бази щодо ПДВ 44

4.4. Пільги з податку на додану вартість 45

4.5. Методика включення податку в ціни товарів, робіт та послуг 47

4.6. Порядок обчислення і сплати податку 47

4.7. Податкова декларація з податку на додану вартість: структура, порядок заповнення і подання 49

V. Акцизний збір 50

5.1. Акцизний збір як форма специфічних акцизів 50

5.2. Елементи справляння акцизного збору 52

5.3. Механізм обчислення акцизного збору 52

5.4. Облік податкових розрахунків щодо акцизного збору 54

5.5. Особливості маркування підакцизних товарів 56

5.6. Порядок та терміни сплати акцизного збору 58

5.7. Контроль за надходженням акцизного збору та відповідальність платників 59

VI. МИТО ЯК ФІСКАЛЬНИЙ ІНСТРУМЕНТ ТА ЗАСІБ МИТНОГО РЕГУЛЮВАННЯ 62

6.1. Основи митної справи в Україні 62

6.2. Види мита та їх характеристика 62

6.3. Елементи нарахування та сплати мита 63

6.4. Порядок справляння мита та перерахування в бюджет 64

VII. ПРИБУТКОВЕ ОПОДАТКУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВ ТА ОРГАНІЗАЦІЙ 65

7.1. Сутність та форми прибуткового оподаткування юридичних осіб 65

7.2. Платники і ставки податку з прибутку. Об'єкт оподаткування 65

7.3. Валові доходи та їх коригування 66

7.4. Зміст, склад і структура валових витрат 67

7.5. Амортизація та її вплив на об'єкт оподаткування 69

7.6. Механізм розрахунку та порядок сплати податку з прибутку 70

VIII ПРИБУТКОВЕ ОПОДАТКУВАННЯ НАСЕЛЕННЯ 72

8.1. Основи прибуткового оподаткування громадян 72

8.2. Пільги з прибуткового податку з громадян 73

8.3. Побудова шкали ставок оподаткування 74

8.4. Порядок обчислення та сплати прибуткового податку 75

8.5. Особливості оподаткування доходів громадян, які займаються підприємницькою діяльністю 75

8.6. Основи оподаткування доходів громадян з 1 січня 2004 року 76

IX ПЛАТА ЗА РЕСУРСИ 77

9.1. Плата за спеціальне використання водних ресурсів 77

9.2. Лісовий дохід, його сутність, призначення і механізм справляння 79

9.3. Плата за користування надрами 80

9.4. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету 81

X ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ В УКРАЇНІ ТА ОСОБЛИВОСТІ ОПОДАТКУВАННЯ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКИХ ВИРОБНИКІВ 83

10.1. Основи поземельного оподаткування в Україні 83

10.2. Елементи побудови плати за землю: платники, об'єкти оподаткування, пільги щодо сплати 84

10.3. Механізм розрахунку земельного податку 85

10.4. Порядок сплати податку, відповідальність платників 86

10.5. Облік операцій з нарахування та сплати земельного податку 87

10.6. Фіксований сільськогосподарський податок: умови переходу, порядок нарахування та сплати 87

XI МАЙНОВЕ ОПОДАТКУВАННЯ 88

11.1. Прагматика і проблематика майнового оподаткування в Україні 88

11.2. Податок на нерухоме майно 89

11.3. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів 89

XII ДЕРЖАВНЕ МИТО 91

12.1. Сутність та види державного мита 91

12.2. Ставки і пільги щодо державного мита 92

12.3. Порядок обчислення і сплати державного мита 93

XIII МІСЦЕВІ ПОДАТКИ ТА ЗБОРИ 94

13.1 Основи місцевого оподаткування в Україні 94

13.2. Комунальний податок: механізм розрахунку та особливості справляння 95

13.3. Податок з реклами: організація нарахування та сплати 96

13.4. Місцеві збори в Україні та їх характеристика 97

XIV ХАРАКТЕРИСТИКА ІНШИХ ПОДАТКІВ ТА ПОДАТКОВИХ ПЛАТЕЖІВ, ЩО ВХОДЯТЬ ДО ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ УКРАЇНИ 101

14.1. Єдиний податок: нормативна база та основні характеристики 101

14.2. Елементи та порядок справляння плати за патент 103

14.3. Податок на промисел: порядок нарахування та сплати 106

14.4. Збори на загальнообов'язкове державне соціальне страхування: види та механізм справляння 107

14.5. Збір за забруднення навколишнього природного середовища 110

14.6. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства 111

14.7. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України 111