6 Раздел. Анализ и оценка рисков

Риск – возможность возникновения условий, которые приведут к ухудшению результатов проекта.

Определяется:

- Что может причинить ущерб?

- С какими основными видами риска и наиболее опасными ситуациями связана реализация плана?

- Какова степень серьезности каждого вида риска?

- Насколько велики могут быть потери (прямые, косвенные)?

- Каковы пути предотвращения или снижения ущерба?

- План их претворения в жизнь, величина и сроки связанных с реализацией плана затрат.

7 Раздел. Финансовый план

Ключевой раздел бизнес – плана. Сводит воедино различную информацию из предыдущих разделов бизнес-плана, представляет ее в стоимостной форме, показывает, будет ли выгодной реализация бизнес-плана.

Рассчитываются показатели (для первого года помесячно, для второго и последующих лет поквартально):

1. Выручка от продажи продукции

2. Иные запланированные виды доходов (например, от сдачи в аренду основных средств)

3. Общая сумма доходов (п. 1 + п. 2)

4. Единовременные затраты (предпроизводственные, вложения в основные средства и др.)

5. Текущие затраты (оплата труда с учетом НДФЛ, материалы, реклама, сбыт, общехозяйственные)

6. Амортизация основных средств

7. Прочие предусмотренные планом затраты

8. Налоги, включаемые в себестоимость (без НДФЛ)

9. Прибыль до уплаты налогов и процентов (п. 3 – п. 4 – п. 5 – п.6 – п. 7 – п. 8)

10. Проценты за кредит, относимые на себестоимость

11. Налог, выплачиваемый из прибыли

12. Чистая прибыль (п. 9 – п. 10 – п. 11)

13. Проценты за кредит, не относимые на себестоимость

14. Чистая прибыль после выплаты процентов (п.12 – п. 13)

Рассчитываются показатели для каждого года реализации плана:

1. Общая величина активов фирмы

2. Величина собственного капитала

3. Величина заемного капитала

4. Рентабельность продаж = (Чистая прибыль / Выручка от продажи) х 100%

5. Рентабельность собственного капитала = (Чистая прибыль / Средняя за период величина собственного капитала) х 100%

6. Показатели, характеризующие финансовое состояние (ликвидность, финансовую устойчивость, деловую активность).

Рассчитываются показатели в целом за весь период реализации плана:

1. Чистый дисконтированный доход

2. Индекс прибыльности

3. Дисконтированный срок окупаемости

Для каждого года реализации плана составляются прогнозные формы бухгалтерской отчетности:

1. Бухгалтерский баланс

2. План прибылей и убытков.

3. План денежных потоков.

В случае привлечения кредита составляется кредитный план.

8 Раздел. Вариация параметров

Изменяются один или несколько базовых параметров проекта и определяются показатели его эффективности. На основании этого делается об устойчивости проекта к изменениям. Если при значительных изменениях проект остается привлекательным, то он считается устойчивым. В противном случае – не привлекательным.

9 Раздел. Резюме

- краткое изложение бизнес-плана (2 – 3 страницы). Пишется в конце работы над бизнес-планом, но размещается в начале. Как правило, содержит следующие сведения:

- наименование проекта;

- инициатор проекта;

- местонахождение проекта;

- организационно-правовая форма проекта;

- сущность проекта (бизнес-идея);

- результаты проекта: выручка от продажи, прибыль до выплаты процентов за кредит и налогов, чистая прибыль, рентабельность продаж, активов и собственного капитала;

- общая сумма вложений (сумма затрат);

- оценка эффективности вложений: используемая норма дисконта, ЧДД, ИП, ДСО;

- сумма средств, вкладываемых инициатором проекта (в руб. и в % от общей суммы вложений);

- необходимое внешнее финансирование, в том числе:

а) необходимая сумма заемных средств (в руб. и в % от общей суммы вложений);

б) желаемая процентная ставка в % годовых;

в) срок и график предоставления кредита;

г) график погашения кредита;

д) гарантии возврата кредита (залог, поручительство).

- сроки осуществления проекта (дата начала, период планирования, срок актуальности приведенных данных).