3.2.Соціально-економічна сутність податків (35)
а) визначення податків; (5)
б) характерні ознаки податків; (10)
в) елементи податку; (10)
г) роль податків у системі суспільних відносин (10)
Налоги - это установленные высшим органом законодательной власти обязательные платежи, которые уплачивают физические и юридические лица в бюджет в размерах и в сроки, предусмотренные законодательством.
Основными признаками налогов являются: -Налоги не имеют целевого назначения;
-Налоги характеризуются односторонним движением стоимости от юридических и физических лиц к государству; -Налоги являются атрибутом государства.
Элементы налога – это принципы построения и организации взимания налогов, которые определены законодательными актами государства.
Элементами налога являются:
- Объект налога или налоговая база - те явления или предметы, вследствие наличия которых уплачивается налог (земля, доход, имущество).
- Субъект налога - любая сторона, участвующая в процессе организации взимания налога.
- источник оплаты – доход, из которого субъект выплачивает налог.
- Масштаб измерения или единица объекта - называется единица, которая ложится в основу измерения и на основе которой налог определяется в пределах данного объекта.
- Ставка налога - это законодательно установленная величина налога на единицу налогообложения.
- Льготы на налог - это полное или частичное освобождение от уплаты налогов и снижения общей нормы налогообложения.
Роль налогов в системе общественных отношений проявляется в их функциях: Фискальная функция является основной функцией налогообложения, посредством которой реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства, а также аккумулирование в бюджете средств для выполнения общегосударственных или целевых (специальных) государственных программ. Распределительная (социальная) функция налогов состоит в перераспределении общественных доходов между различными категориями населения. Через налогообложение достигается поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними. Контрольная функция налогов. Через налоги государство осуществляет контроль финансово-хозяйственной деятельности организаций и граждан, а также расходов и источников доходов.