11. Фінанси підприємства

1. Загальні поняття про фінанси підприємства.

2. Характеристика основних джерел фінансування діяльності підприємства.

3. Банківське кредитування діяльності підприємств.

4. Аналіз фінансового стану підприємства.

Література

1. «Методика аналізу фінансово-господарської діяльності підприємств державного сектору економіки», затверджена наказом Міністерства фінансів України 14.02.2006 № 170, зареєстрована в Міністерстві юстиції України 27 березня 2006 р. за № 332/12206.

2. «Методика проведення поглибленого аналізу фінансово-господарського стану неплатоспроможних підприємств та організацій», затверджена наказом Агентства з питань запобігання банкрутству підприємств та організацій від 27 червня 1997 р. № 81, зареєстрована в Міністерстві юстиції України 5 серпня 1997 року за № 288/2092.

1. Загальні поняття про фінанси підприємства

Фінанси – це управління рухом грошових потоків, формуванням і використанням прибутку підприємства.

До фінансів належать такі групи економічних відносин:

• пов'язані з формуванням статутного фонду (капіталу) суб'єктів господарювання;

• пов'язані з утворенням та розподілом грошових доходів: доходів, видатків, прибутку, грошових фондів підприємств;

• що виникають у підприємств з державою з приводу податкових та інших платежів у бюджет та цільові фонди, бюджетного фінансування, одержання субсидій;

• які виникають між суб'єктами господарювання у зв'язку з інвестуванням у цінні папери та одержанням на них доходів, здійсненням пайових внесків та участю в розподілі прибутку від спільної діяльності, одержанням і сплатою штрафних санкцій;

• які формуються в підприємств з банками, страховими компаніями у зв'язку з одержанням та погашенням кредитів, сплатою відсотків за кредит та інші види послуг, одержанням відсотків за розміщення та зберігання коштів, а також у зв'язку зі страховими платежами та відшкодуваннями за різними видами страхування;

• що формуються в підприємств у зв'язку з внутрішньовиробничим розподілом доходів.

Основними завданнями фінансової діяльності є:

• вибір оптимальних форм фінансування;

• підтримування належної ліквідності та своєчасності розрахунків.

2. Характеристика основних джерел фінансування діяльності підприємства.

Рух коштів, грошовий оборот на підприємстві є основною ланкою в процесі обороту капіталу.

Схема руху грошових засобів підприємства виглядає приблизно так:

• формування статутного фонду підприємства та інвестування в основні та оборотні активи;

• оплата за поточними зобов’язаннями, пов’язаними із здійсненням виробничо-господарської діяльності, розширенням та розвитком виробництва;

• отримання грошових надходжень від реалізації товарів (послуг) та від інших видів діяльності підприємства (від придбаних акцій, облігацій та інших видів цінних паперів; від вкладання коштів на депозитні рахунки; від здавання майна в оренду).

• сплата до бюджету сум акцизного збору, податок на додану вартість;

• формування валового та чистого прибутку.

Основними джерелами формування фінансових ресурсів підприємств є власні та залучені кошти. До власних належать: статутний фонд, амортизаційні відрахування, валовий дохід та прибуток. До залучених – отримані кредити, пайові та інші внески, кошти мобілізовані на фінансовому ринку.

Джерела фінансування підприємства характеризує баланс підприємства. В активі балансу виділяються три розділи:

І. Необоротні активи (нематеріальні активи, незавершене будівництво, основні засоби, довгострокові фінансові інвестиції).

ІІ. Оборотні активи (виробничі запаси, незвершене виробництво, готова продукція, дебіторська заборгованість, поточні фінансові інвестиції, грошові кошти та їхні еквіваленти).

ІІІ. Витрати майбутніх періодів.

Пасив балансу підприємства складається з п'яти розділів:

І. Власний капітал (статутний капітал, пайовий капітал, резервний капітал, нерозподілений прибуток).

ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів (забезпечення виплат персоналу, інші забезпечення, цільове фінансування).

ІІІ. Довгострокові зобов'язання (довгострокові кредити банків, відстрочені податкові зобов'язання, інші довгострокові зобов'язання).

IV. Поточні зобов'язання (короткострокові кредити банків, поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями, векселі видані, кредиторська заборгованість, інші поточні зобов'язання)