1. Дайте определение понятиям: «Налоговое администрирование», «налоговый потенциал», «налоговый механизм».

Налоговое администрирование термин новый. Практически используют его в узком смысле, как контроль, осуществляемый налоговым органом. Но такая трактовка не отражает истинного содержания администрирования. Для того, чтобы понять сущность налогового администрирования необходимо уточнить ряд налоговых категорий.

Предметом налогового администрирования являются налоговое отношение, которое характеризуется связью между государством и налоговыми органами. Обуславливают совокупность данных отношений такие экономические категории, как финансы, кредит, бюджет, займы, налоги и взаимосвязанные с ними понятия: цены, денежные и товарные потоки.

Совокупность налоговых отношений установление границ и правил налоговое отношение формируют налоговую среду, т.е. сферу распространения государственно-властных полномочий по установлению налогов и сборов

Т.о. налоговое администрирование обеспечивает реализацию налоговой политики государства и эффективное функционирование системы налоговых органов, способствуя поступательному развитию налогового потенциала.

Федеральная налоговая является единой системой налоговых органов, осуществляющих контроль за соблюдением налогового законодательства. Она реализует свои функции в отношение всех видов налогов, что вытекает из принципов единства государственной налоговой политики. В соответствии с законами и подзаконными актами, регламентирующими работу налоговой системы, ее главной задачей служит контроль:

1) за исполнением налогового законодательства

2) за правильностью использования налогов

3) за полнотой исчисления налогов

4) своевременностью внесения налогов в бюджет

Кроме того, налоговая система выполняет функцию, вытекающую из содержания функции налогов.

В управление налоговыми процессами участвуют налоговые службы только специальные органы, но и органы законодательной и исполнительной власти, конституционный суд России, научные коллективы отраслевых институтов, общественные организации и т.д.

На налоговые взаимоотношения плательщиков и государства влияют и правоохранительные органы, аудирование, адвокатские и консультационно-юридические службы.

Налоги жестко увязаны с отношениями собственности, которые всегда были областью конфронтации экономических интересов.

Налоговое администрирование, основанное на положениях налогового права, можно назвать своего рода стержнем налогового механизма, все его слагаемые – суть привлеченных действий в органах власти, управления и т.д., при этом нормы налогового права позволяют организовать рациональную систему налогового администрирования и распространить ее на весь налоговый механизм.

Налоговый механизм понятие методологического и лишь за тем методического порядка. Рассматривая его содержание необходимо с общетеоретических и практических позиций, как свод практических налоговых действий, задаваемых совокупностью условий и правил реализации налоговых законов.

С другой стороны налоговый механизм – область налоговой теории, с другой – реальное налоговое право.

Налоговое право в свою очередь, регламентированное законами и подзаконными актами зависит от круга законодательных требований, изложенных Конституцией, Налоговым кодексом РФ, земельным, водным, таможенным и др. кодексах. Наиболее непосредственное влияние на налоговое право на ряду с положениями налогового кодекса, гражданского кодекса оказывает бухгалтерское законодательство и методологические основы ведения бухучета.

В системе налогового права следует выделить такие категории:

- налогоплательщик

- объект налогообложения

- налоговая база

- налоговая ставка

- налоговый период.

Налоговым администрированием называется деятельность налоговых органов (в соответствии с их полномочиями) по осуществлению контроля за соблюдением налогового законодательства Российской Федерации организациями и физическими лицами, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов, сборов.

НАЛОГОВЫЙ ПОТЕНЦИАЛ - предельно возможный объем налогов, сборов и других

обязательных платежей, рассчитанных по законодательно утвержденным ставкам

(по их предельному уровню) и предназначенных для зачисления в бюджетную

систему.

Налоговая политика осуществляется через налоговый механизм, который представляет собой совокупность организационно-правовых норм и методов управления налогообложением, включая широкий арсенал различного рода надстроечных инструментов (налоговых ставок, налоговых льгот, способов обложения и др.).