Глава II. Расчет и прогноз финансовых показателей предприятия
Исходные данные:
Акционерное общество открытого типа имеет уставный капитал, равный 2000т.р. (25% приходится на привилегированные акции и 75% - на обыкновенные).
Среднесписочная численность работающих составляет 680 человек, а планируемый годовой фонд оплаты труда - 24800т.р.
Ожидается, что среднегодовой МРОТ составит в рассматриваемом году 6100р. в месяц.
Планируемая себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) составит в рассматриваемом году 50000т.р.
Сумма налога на добавленную стоимость - 60т.р.
Резервный фонд акционерного общества сформирован в размере 2% от уставного капитала. Устав АО предусматривает ежегодные отчисления в резервный фонд 5% валовой прибыли за истекший год, до достижения резервным фондом 15% размера уставного капитала.
Уставом АО предусматривается выплата дивидендов по привилегированным акциям общества в размере 10% годовых от цены акции (стоимости), по обыкновенным - по решению трудового коллектива (рекомендовано не более 10%).
Решением общего собрания акционеров размер отчислений в фонд накопления АО установлен в размере 45% от прибыли, остающейся в распоряжении АО. В рассматриваемом году предполагается осуществлять инвестиции из прибыли на приобретение приборов и оборудования, необходимых для обновления основных фондов, в размере 250т.р. (в числе 45%).
Сумма средств, которые предполагается израсходовать из фонда потребления текущего года на поощрение работников АО и решение других неотложных социальных проблем, составит 475т.р.
Среднегодовая стоимость основных фондов акционерного общества - 3200т.р.; величина оборотных средств – 22400т.р.
Размер выручки от реализации продукции, которую АО планирует получить в рассматриваемом году, составляет 337000т.р.
Расчет:
Налоги, относимые на себестоимость и финансовые результаты:
Налог на имущество:
Ним=(Oо.ф.+Ооб.ср.)*0.02=(3200т.р.+22400т.р.)*0.02=512т.р.
Сумма средств, направляемых в резервный фонд:
Рфн=Уст.к.*0.02=2000т.р.*0.02=40т.р.
Налогооблагаемая прибыль:
Пн=Выручка-НДС=337000т.р.-60т.р.=336940т.р.
Валовая прибыль:
Пв=Пн-Себестоимость=336940т.р.-50000т.р.=286940т.р.
Ежегодные начисления в резервный фонд из валовой прибыли:
Рфг=Пв*0.05=286940т.р.*0.05=14347т.р.
Максимальный резервный фонд:
Рфmax=Уст.к.*0.15=2000т.р.*0.15=300т.р.
Плановый фонд:
Рфпл= Рфmax- Рфн=300т.р.-40т.р.=260т.р.
Налогооблагаемая прибыль:
Пн=Пв-Ним- Рфпл=286940т.р.-512т.р.-260т.р.=286168т.р.
Налог на прибыль:
Нпр=Пн*0.24= 68680,32т.р.
Чистая прибыль:
Пч=Пн-Нпр=286168т.р.- 68680,32т.р.= 217487,68т.р.
Средства, направляемые в фонд накопления и потребления:
7.1) Фонд накопления:
Фн=Пч*0.45=217487,68т.р.*0.45=97869,456т.р.
Фн`=Фн-Приб=97869,456т.р.-250т.р.= 97619,456т.р.
7.2) Фонд потребления:
Фп=Пч*0.55=217487,68т.р.*0.55= 119618,224т.р.
Фп`=Фп-Прем.= 119618,224т.р.-475т.р.=119143,224т.р.
Средства, направляемые на выплату дивидендов:
8.1) Привилегированные акции:
Ап=Уст.к.*0.25=2000т.р.*0.25=500т.р.
Дивиденды по привилегированным акциям:
Дп=Ап*0.1=500т.р.*0.1=50т.р.
Налог на дивиденды:
Нд=Дп*0.09=50т.р.*0.09=4500р.
Выплаты на одного работника:
Враб=Дп/(Чраб*12)=50т.р./(680*12)=6,127р.
8.2) Обыкновенные акции:
Ао= Фп`-Дп=119143,224т.р.-50т.р.=119093,224т.р.
Налог на акции:
Но=Ао*0.09=119093,224т.р.*0.09=10718,39т.р.
Выплаты на одного работника:
Враб`=Ао/(Чраб*12)= 119093,224т.р./(680*12)=14594,76р.
Расчет средней зарплаты:
9.1) Средняя величина ежемесячной суммы премирования:
Прр=Прем./(Чраб*12)=475т.р./(680*12)=58,21р.
9.2) Средняя зарплата:
Зср=Фопл.тр./(Чраб*12)=24800т.р./(680*12)=3039,22р.
9.3) Доход:
Др= Зср+ Прр+ Враб+ Враб`=3039,22р.+58,21р.+6,127р.+ 14594,76р.=
=17698,317р.
МРОТ составляет 6100р.
Расчет налогов:
Фонд социального страхования:
Фсс=(Зср+ Прр)*0.029=(3039,22р.+58,21р.)*0.029=89,82р.
Медицинское страхование:
Фмс= (Зср+ Прр)*0.031=(3039,22р.+58,21р.)*0.031=96,02р.
Фонд:
Фп=(Зср+ Прр)*0.2==(3039,22р.+58,21р.)*0.2=619,486р.
Расчет рентабельности:
Рентабельность производства:
ρпр= Пв/Себестоимость*100%=286940т.р./50000т.р.*100%=
=573,88%
Рентабельность уставного капитала:
ρуст= Пв/Уст.к.*100%=286940т.р./2000т.р.*100%=
= 14347%
Рентабельность имущества:
ρуст= Пв/(Oо.ф.+Ооб.ср)*100%=286940т.р./(3200т.р.+22400т.р.)*
*100%=1020,86%
Рентабельность основных фондов:
ρуст= Пв/Oо.ф*100%=286940т.р./3200т.р.*100%= 8966,875%
Рентабельность:
ρуст= Пч/(Oо.ф.+Ооб.ср)*100%=217487,68т.р./ (3200т.р.+22400т.р.)*
*100%= 849,56%
Расчет заемной суммы:
Зс=(Oо.ф.+Ооб.ср)- Уст.к.=25600т.р.-2000т.р.=23600т.р.
Время окупаемости кредита:
τокуп= Зс/Пч=23600т.р./217487,68т.р.= 0,1085г=1,3месяца.
Выводы:
Средняя заработная плата работников АО без учетов выплаты дивидендов составляет 3039,22р./месяц, что в 2 раза меньше, чем установленный прожиточный минимум (6100р.). Доход с учетом выплат дивидендов составляет 17698,317р. (более 80% этой суммы составляют выплаты по обыкновенным акциям, что связано с высокой чистой прибылью предприятия, и, следовательно, большими отчислениями в фонд потребления).
Рентабельность производства составляет 573,88%, что является крайне высоким показателем. Период окупаемости кредита составляет всего 1,3 месяца. Такие показатели обуславливаются очень высоким уровнем ожидаемой выручки от реализации продукции - 337000т.р., небольшой величиной заемных средств (по сравнению с ожидаемой выручкой).
Логистическая модель
Сч.10
Материалы
Д
К
Сч.08
Вложения во внеоб.активы
Д
К
Сч.69
Расчеты по соц.страх.
Д
Сч.99
Прибыли и убытки
Д
Сч.70
Расчеты с персоналом
Д
