Организации
по туризму в связи со спецификой их
деятельности проводят большой объем
наличных расчетов через кассу.
Кассовые операции могут осуществляться
с использованием двух видов касс:
операционной и главной. Операционные
кассы предназначены для получения
наличных денег от населения и
обслуживаются кассирами-операционистами.
Главная
касса ведет прием денежной выручки
от операционных касс, сдает и получает
деньги из банка, выплачивает заработную
плату и осуществляет расчеты с
юридическими лицами.
Наличные
денежные средства, полученные в
кассу, должны расходоваться на те
цели, на которые они были получены.
Турфирмы могут иметь в своих кассах
остаток денежных средств в пределах
лимитов, установленных банками по
согласованию с руководителями
турфирм. При необходимости лимиты
остатка денежных средств в кассах
могут пересматриваться. Денежные
средства сверх лимита обязательно
должны быть сданы в банк или
инкассаторам, кроме того, турфирмы
могут осуществлять перечисление
наличных денежных средств на счета,
открытые в банках, через отделения
связи. Турфирмы, которые имеют
постоянную денежную выручку, по
согласованию с обслуживающими их
банками могут расходовать ее на
оплату труда и выплату социально-трудовых
льгот, выплату командировочных,
закупку горюче-смазочных материалов
и хозяйственные расходы. Но накапливать
в кассах наличные деньги для
осуществления предстоящих расходов,
в том числе на оплату труда, предприятия
не имеют права.
Превышение
лимита денежных средств допускается
в кассах не свыше трех рабочих дней,
включая день получения их в банке
для оплаты труда, выплат пособий по
социальному страхованию и стипендий.
За
сохранность денежных средств в кассе
отвечает кассир, с которым заключается
договор о полной материальной
ответственности.
Руководителем
турфирмы должны быть созданы
необходимые условия для обеспечения
сохранности денег в кассе.
Касса
должна отвечать следующим
требованиям:
• быть изолированной
от других помещений;
• иметь
капитальные стены, прочные перекрытия
пола, надежные внутренние стены и
перегородки;
• располагаться
на промежуточных этажах многоэтажных
зданий. В двухэтажных домах кассы
размещают на верхнем этаже. В
одноэтажных зданиях кассы оборудуют
внутренними ставнями, обитыми с двух
сторон листовым металлом;
•
закрываться на две двери:
1.
внешнюю, открывающуюся наружу —
дощатую (обитую с двух сторон
металлом), однодольную, имеющую
изнутри металлическую цепочку,
смотровой глазок и запирающуюся на
два внутренних врезных замка;
2.
внутреннюю — изготовленную в виде
решетки и закрывающуюся на навесной
замок и металлический засов;
•
оборудоваться специальным окошечком
для операций с клиентами, закрывающимся
изнутри на деревянную дверцу, обитую
металлом с двух сторон. С внутренней
стороны дверца запирается на
металлическую накладку с надежным
навесным замком;
• укрепляться
решетками на оконных проемах между
рамами;
• иметь сейф для
хранения денег и ценностей, в
обязательном порядке прочно
прикрепленный стальными ершами к
строительным конструкциям пола и
стены;
• располагать исправным
огнетушителем и иметь охранно-пожарную
сигнализацию.
После
окончания рабочего дня кассир должен
пересчитать денежную наличность в
кассе, сверить ее с книжным остатком
и опечатать сейф и помещение кассы.
Ключи от сейфов и печати хранятся у
кассира, а дубликаты ключей - у
руководителя фирмы. Не реже одного
раза в квартал проводится их проверка
комиссией, назначенной руководителем,
результаты ее фиксируются в акте.
Кассиры-операционисты
ведут «Журнал кассира-операциониста»
по типовой форме КМ-4,
фиксируя в ней все денежные расчеты,
проведенные в операционной кассе.
Сдача денег из операционной в главную
кассу осуществляется или самим
кассиром-операционистом, или
уполномоченным лицом.
Нарушение
порядка работы с денежной наличностью
и порядка ведения кассовых операций,
выразившееся в осуществлении расчетов
наличными деньгами с другими
организациями сверх установленных
размеров, неоприходовании (неполном
оприходовании) в кассу денежной
наличности, несоблюдении порядка
хранения свободных денежных средств,
а также накоплении в кассе наличных
денег сверх установленных лимитов
влечет наложение административного
штрафа в размере
• от четырех
тысяч до пяти тысяч рублей - на
должностные лица;
• от сорока
тысяч до пятидесяти тысяч рублей -
на юридические лица.
|
