57. Доходы и расходы коммерческого банка. Формирование банковской прибыли. Банковская маржа.

Доходы - денежные поступления в банк.

Расходы - затраты денежных средств комбанком на осуществление операций и обеспечение его функционирования.

Прибыль - финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами.

С точки зрения банковских операций выделяют:

Доходы Расходы

1. Процентные доходы. 1. Проценты по кредитам, вкладам, депозитам.

2. Доходы по операциям с ценными бумагами. 2. Расходы по операциям с ценными бумагами.

3. Доходы по операциям на валютном рынке 3. Расходы по операциям на валютном рынке.

4. Прочие доходы 4. Прочие расходы.

С точки зрения видов доходов выделяют процентные и непроцентные доходы.

Процентные доходы:

• начисленные и полученные проценты по ссудам (в рублях и инвалюте),

• проценты по депозитам в других банках,

• проценты по долговым ценным бумагам (облигации, векселя, сертификаты),

• проценты по лизинговым операциям.

Непроцентные доходы:

1) Доходы от инвестиционной деятельности:

• дивиденды по ценным бумагам (по акциям),

• доходы от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий,

• доходы хозрасчетных предприятий банка,

• доходы от трастовых операций;

2) Доходы от валютных операций;

3) Доходы от полученных комиссий и штрафов:

• полученные комиссии по услугам и корсчетам,

• возмещение клиентами телеграфных и других расходов,

• плата за оказанные услуги,

• штрафы полученные,

• проценты и комиссии прошлых лет,

• прочие доходы.

С точки зрения видов расходов выделяют:

1. Процентные расходы:

• начисленные и уплаченные проценты по ссудам и депозитам (в рублях и инвалюте),

• проценты по выпущенным ценным бумагам.

2. Непроцентные расходы:

а) операционные:

• почтовые и телеграфные расходы по операциям клиентов,

• уплаченные комиссии по услугам и корсчетам,

• расходы по валютным операциям;

б) расходы по обеспечению функционирования банка:

• на содержание аппарата управления,

• хозяйственные расходы (амортизационные отчисления, арендная плата и т. д.);

в) прочие расходы:

• штрафы, пени, неустойки уплаченные,

• проценты и комиссии прошлых лет,

• прочие расходы.

Прибыль - это главный показатель результативности работы банка. Источником прибыли является банковская маржа -разница между ставками кредитного и депозитного процента, между кредитными ставками для отдельных заемщиков, между процентными ставкам по активным и пассивным операциям. Процесс формирования прибыли коммерческого банка можно представить в виде следующей модели. Модель формирования прибыли банка

1	Процентный доход
	-
2	Процентный расход
	=
3	Чистый процентный доход {процентная маржа) (1-2)
	+
4	Непроцентный доходы
	=
5	Текущий доход (3+4)
	-
6	Непроцентные расходы
	-
7	Резервы на покрытие убытков по ссудам
	-
8	Налоги
	+
9	Доходы (убытки) от операций с ценными бумагами
	±
10	Непредвиденные доходы (расходы)
	=
11	Прибыль (чистый доход) (5-6-7-й 9 10)