Розділ 2.Управлінський облік

№ пор

Зміст операції та підстава для її проведення

Об’єкти обліку, грн

Сума, грн.

(разом)

Поточний ремонт трактора Т-150, №2

Поточний ремонт вантажного автомобіля Газ-53 № 8

Загальновиробничі витрати ремонтної майстерні

1

Наряди на відрядну роботу; Табель обліку робочого часу.

Нараховано оплату праці працівникам ремонтної майстерні, зайнятим на ремонті:

150,00

100,00

110,00

360,00

2

Табель обліку робочого часу № 42.

Нараховано оплату праці зав. ремонтною майстернею та обліковцю

-

-

300,00

300,00

3

Зведена відомість нарахувань та розподілу оплати праці та відрахувань від неї за об’єктами обліку.

Здійснено відрахування на соціальні заходи:

• на випадок тимчасової втрати працездатності

• на випадок безробіття

• до Пенсійного фонду

• на страхування від нещасного випадку

4

Лімітно-забірна картка № 128 від 18 грудня.

Відпущено з нафтоскладу і використано в ремонтній майстерні матеріали:

• дизельне масло МС-20

• моторне масло АС-8

56,00

-

17,00

-

-

56,00

17,00

5

Лімітно-забірна картка №136 від23 грудня.

Відпущено з центрального складу і витрачено запасні частини

114,00

143,00

106,00

451,00

6

Лімітно-забірна картка № 139 від 29 грудня.

Відпущено зі складу будматеріали і використано шифер восьми хвильовий на поточний ремонт майстерні

-

-

99,00

99,00

7

Звіт про використання електроенергії.

Списано спожиту ремонтною майстернею електроенергію

-

-

8

Розрахунок нарахування амортизації.

Нараховано амортизацію за прямолінійним методом на будинок ремонтної майстерні (строк корисного використання – 80 років):

- первісна вартість – 74246 грн

- ліквідаційна вартість – 1670 грн

- первісна вартість за мінусом ліквідаційної вартості – 72576 грн

-

-

9

Бухгалтерська довідка.

Розподілено загальновиробничі витрати ремонтної майстерні

10

Бухгалтерська довідка.

Списано витрати щодо закінченого ремонту:

• трактора Т-150

• вантажного автомобіля ГАЗ-53

-

-

№ пор.

Стаття виробничих витрат, надані послуги

Сума, грн.

1

Заробітна плата

72400,00

2

Відрахування на соціальні заходи:

• на випадок тимчасової втрати працездатності

• на випадок безробіття

• до Пенсійного фонду

• на страхування від нещасного випадку

1810,00

1810,00

23168,00

144,80

3

Нафтопродукти

66982,20

4

Амортизація основних засобів

11929,50

5

Поточний ремонт основних засобів

2600,00

6

Будівельні матеріали

210,00

7

Малоцінні і швидкозношувані предмети

450,00

Разом по дебету

181504,50

8

Послуги автотранспорту за фактичною собівартістю 1 т/км списано:

у рослинництві на:

- озима пшениця – 11138 т/км

- цукрові буряки – 39478 т/км

-соняшник– 1708 т/км

4009,60

14212,00

615,20

у тваринництві на:

- основне стадо ВРХ - 70648 т/км

- молодняк ВРХ – 104816 т/км

25433,60

37734,07

Загальновиробничі витрати рослинництва – 3928 т/км

1414,00

Загальновиробничі витрати тваринництва – 2638 т/км

950,00

Олійниця – 65100 т/км

23436,00

Будівництво – 42500 т/км

15300,00

Реалізовано – 162225 т/км

58400,03

Всього за кредитом рахунку 504179 т/км

181504,50

№ пор.

Зміст операції та підстава для її проведення

Сума, грн.

1

Розрахунок нарахування амортизації.

Нараховано амортизацію за прямолінійним методом на:

а) авто гараж (строк корисного використання – 80 років):

- первісна вартість – 35042 грн

- ліквідаційна вартість –1800 грн

- первісна вартість за мінусом ліквідаційної вартості –33242 грн

2

б)вантажні автомобілі (ГАЗ-52; ГАЗ-53; ЗІЛ-130; КАМАЗ) та автопричіп (строк корисного використання – 8 років)

- первісна вартість –102938 грн

- ліквідаційна вартість –2150 грн

- первісна вартість за мінусом ліквідаційної вартості –100788 грн

3

Накопичувальна відомість роботи вантажного автотранспорту. Нараховано оплату праці водіям вантажного автотранспорту

191,52

4

Табель обліку робочого часу №18 за 30 грудня.

Нараховано оплату праці диспетчеру та механіку автопарку

280,00

5

Реєстр додаткових операцій.

Нараховано оплату праці водіям вантажного автотранспорту

7998,62

6

Зведена відомість нарахувань та розподілу оплати праці та відрахувань від неї за об’єктами обліку.

Здійснено відрахування на соціальні заходи:

• на випадок тимчасової втрати працездатності

• на випадок безробіття

• до Пенсійного фонду

• на страхування від нещасного випадку

7

Подорожні листи вантажних автомобілів за грудень місяць.

Списано бензин А-76 з підзвіту водіїв на роботу вантажного автотранспорту

6253,50

8

Бухгалтерська довідка. Списано витрати з поточного ремонту автомобіля ГАЗ-53, виконаного у власній ремонтній майстерні

9

Рахунок фактура № 444 за 30 грудня.

Списано витрати з поточного ремонту вантажних автомобілів, виконаного Вінницьким ремонтно-технічним підприємством

6015,08

10

Звіт про використання електроенергії.

Списано вартість електроенергії, використаної для потреб вантажного автотранспорту

1889,71

11

Накопичувальна відомість обліку роботи вантажного автотранспорту.

Списано послуги вантажних автомобілів за плановою собівартістю 10 т/км:

12

у тваринництві:

- основне стадо ВРХ - 17397 т/км

- молодняк ВРХ –16000 т/км

загальновиробничі витрати рослинництва –1015 т/км

загальновиробничі витрати тваринництва –339 т/км

олійниця – 4500 т/км

доставка придбаної сівалки –237 т/км

доставка бензину А-76 – 203 т/км

збут – 14800 т/км

реалізацію за готівку працівникам підприємства – 200 т/км

Разом 54691 т/км

13

Відомість розподілу суми корективу.

Списується різниця між плановою і фактичною собівартістю послуг вантажного автотранспорту:

у тваринництві:

- основне стадо ВРХ - 17397 т/км

- молодняк ВРХ –16000 т/км

загальновиробничі витрати рослинництва –1015 т/км

загальновиробничі витрати тваринництва –339 т/км

олійниця – 4500 т/км

доставка придбаної сівалки –237 т/км

доставка бензину А-76 – 203 т/км

збут – 14800 т/км

реалізацію за готівку працівникам підприємства – 200 т/км

Разом 54691 т/км

№

пор

Споживачі

Кількість т/км

Собівартість,

грн

Сума

корективу, грн

планова

фактична

економія

перевитрати

1

у тваринництві:

- основне стадо ВРХ

- молодняк ВРХ

2

загальновиробничі витрати рослинництва

3

загальновиробничі витрати тваринництва

4

олійниця

5

будівництво

6

доставка придбаної сівалки

7

доставка бензину А-76 –

8

доставку племінного молодняку

9

збут

10

реалізація за готівку працівникам підприємства

Разом

59300

№ пор.

Стаття виробничих витрат, надані послуги

Сума, грн.

1

Заробітна плата

9559,00

2

Відрахування на соціальні заходи

3555,95

3

Корми

6820,00

4

Амортизація основних засобів

1310,21

5

Медикаменти

638,00

6

Малоцінні і швидкозношувані предмети

682,00

Разом по дебету

22565,16

7

Послуги живої тяглової сили надані за плановою 1 коне-дня списано:

рослинництву:

- цукрові буряки –250 коне-днів

- соняшник –175 коне-днів

1692,50

1184,75

тваринництві :

- основне стадо ВРХ – 795 коне-днів

- молодняк ВРХ – 1577 коне-днів

5382,15

10676,29

- адміністративні витрати – 394 коне-днів

2667,38

Разом 3191 коне-днів

21603,07

Отримано приплід робочих коней – 10 гол

3000,00

Одержано гною – 12 т

125,64

Всього за кредитом

24728,71

№ пор.

Зміст операції та підстава для її проведення

Сума, грн.

1

Розрахунок нарахування амортизації.

Нараховано амортизацію за прямолінійним методом на конюшню

2

Облікові листи праці та виконаних робіт.

Нараховано відрядну оплату працівникам, зайнятим на обслуговуванні робочої худоби

820,00

3

Зведена відомість нарахувань та розподілу оплати праці та відрахувань від неї за об’єктами обліку.

Здійснено відрахування на соціальні заходи:

• на випадок тимчасової втрати працездатності

• на випадок безробіття

• до Пенсійного фонду

• на страхування від нещасного випадку

4

Відомість витрат кормів № 4 від 30 грудня.

Списано з підзвіту Писаренка Ю. А. вартість витрачених кормів робочим коням:

- овес

- інші корми

90,00

530,00

5

Акт на списання медикаментів № 9 від 30 грудня .

Списано з підзвіту головного ветеринарного лікаря медикаменти, використані на лікування робочої худоби

58,00

6

Облікові листи праці та виконаних робіт.

Списано вартість робіт, виконаних робочою худобою за плановою собівартістю на тваринництво:

- основне стадо ВРХ - 80 коне-днів

- молодняк ВРХ –60 коне-днів

Разом 140 коне-днів

7

Одержано гною, 2 т

20,00

8

Відомість розподілу суми корективу.

Списується різниця між плановою і фактичною собівартістю послуг живої тяглової сили:

у рослинництві:

- цукрові буряки –? коне-днів

- соняшник – ? коне-днів

у тваринництві:

- основне стадо ВРХ - ? коне-днів

- молодняк ВРХ – ? коне-днів

Адміністративні витрати

Разом

Приплід робочих коней

№ пор.

Зміст операції

Сума, грн

1

Фактичні витрати на утримання робочої худоби

2

Кількість кормо-днів

3

Одержано приплоду, голів

4

Планово-розрахункова собівартість 1 кормо-дня

(див. примітку)

5

Планово-розрахункова собівартість 1 голови приплоду (див. примітку)

6

Планові витрати на приплід

7

Фактична собівартість 1 кормо-дня

8

9

10

Фактична собівартість 1 голови приплоду

Фактичні витрати на приплід

Калькуляційна різниця між плановою і фактичною собівартістю приплоду:

- економія

- перевитрати

№ пор.

Зміст операції

Сума, гон.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Фактичні витрати на утримання робочої худоби, грн

Фактичні витрати на приплід, грн

Вартість побічної продукції, грн

Виконано коне-днів

Фактична вартість виконаних робіт, грн

Планова вартість виконаних робіт, грн

Фактична собівартість 1 коне-дня

Планова собівартість 1 коне-дня

Відхилення фактичної собівартості від планової:

- економія,

- перевитрати.

Коефіцієнт розподілу відхилень

№ пор.

Споживачі

Кількість коне-днів

Сума

корективу, грн

Кореспон­денція

дебет

кредит

1

2

3

4

5.

- цукрові буряки

- соняшник

- основне стадо ВРХ

- молодняк ВРХ

-адміністративні витрати

Всього: