- •Міністерство аграрної політики україни вінницький державний аграрний університет
- •Методичні рекомендації для проведення навчальної практики з фінансового та управлінського обліку студентами 4 курсу денної форми навчання спеціальності 6.050100 “Облік і аудит” “
- •Розділ 1. Фінансовий облік
- •1.1.Складання вступного балансу та проведення записів до Головної книги.
- •1.2. Облік коштів.
- •1.3. Облік розрахунків з підзвітними особами.
- •1.4. Облік розрахунків з постачальниками і підрядниками та з іншими кредиторами
- •1.5. Облік запасів.
- •1.6. Облік необоротних активів.
- •1.7. Облік праці, її оплати та відрахувань на соціальні заходи.
- •1 Грудня поточного року
- •Розділ 2.Управлінський облік
- •2.2. Облік загальновиробничих витрат.
- •2.3. Облік витрат і обчислення собівартості продукції рослинництва.
- •2.4. Облік витрат, виходу продукції тваринництва та калькулювання її собівартості.
- •2.5. Облік витрат, виходу продукції промислових (підсобних) виробництв та калькулювання її собівартості.
- •2.6. Облік формування доходів, витрат і результатів діяльності.
1.4. Облік розрахунків з постачальниками і підрядниками та з іншими кредиторами
Навчальний матеріал: виписка з Журналу-ордера № 3 В с.-г. СТОВ “Сонячне” за попередній місяць; виписка з Журналу-ордера № 3 Б с.-г. за попередній місяць; дані для складання первинних документів; господарські операції за розрахунками СТОВ “Сонячне” з постачальниками і підрядниками ; господарські операції за розрахунками з іншими кредиторами за звітний місяць; Реєстр операцій по розрахунках з постачальниками і підрядниками — 15 шт.; Журнал-ордер № 3 В с.-г.
Таблиця 1.8
Виписка з Журналу-ордера № 3 В с.-г. СТОВ “Сонячне” за попередній місяць 20_ р. (на 1-ше число місяця)
|
№ пор.
|
Постачальник (підрядник) |
Документ |
За що виникла заборгованість |
Сальдо на кінець місяця, грн, коп. |
||
|
дата |
номер |
Д-т |
К-т |
|||
|
1 |
ТОВ “Техмонтажналадка” » |
|
237, 567 |
Дизельне паливо |
|
46 589,40 |
Таблиця 1.9
Виписка із Журналу-ордера №3 Б с.-г. за попередній місяць
|
№ пор.
|
Кредитор |
Документ |
За що виникла заборгованість |
Сальдо на кінець місяця, грн, коп. |
||
|
дата |
номер |
Д-т |
К-т |
|||
|
Субрахунок 371 |
||||||
|
1 |
Запорізький автомобільний завод |
|
1275 |
Попередня оплата за легковий автомобіль “Таврія”
|
24 600,00 |
|
|
2 |
Вінницька нафтобаза 2 |
|
286 |
Попередня оплата за паливо |
80 000,00 |
|
|
3 |
Тиврівський лісгосп |
|
1748 |
Попередня оплата за лісоматеріали |
4868,27 |
|
|
4 |
Племзавод «Червоний велетень» |
|
318 |
Попередня оплата за телиць |
25 077,96 |
|
|
|
Разом |
|
X |
X |
134 546,23 |
- |
|
Субрахунок 375 |
||||||
|
1 |
Федук Т. А. |
|
|
|
12,50 |
|
|
2 |
Сердюк Н.О |
|
|
|
148,00 |
|
|
|
Разом |
|
|
|
160,50 |
|
|
Субрахунок 685 |
||||||
|
1 |
Денисенко А. М. |
|
|
Аліменти |
- |
27.30 |
Таблиця 1.10
Господарські операції за розрахунками СТОВ “Сонячне” з постачальниками і підрядниками
|
№ пор.
|
Документ |
Постачальник (підрядник) |
Найменування цінностей або послуг |
Сума, грн |
Кореспондуючий рахунок |
||||
|
дата |
Номер |
||||||||
|
1 |
01 |
30150 74 |
Вінницька нафтобаза № 2 |
Дизельне паливо 4200 кг Податок на додану вартість Разом |
8862,00 1772,40 10 634,40 |
|
|||
|
2 |
12 |
30333 84 |
Те саме |
Дизельне паливо 4200 кг Податок на додану вартість Разом |
8862,00 1772,40 10 634,40 |
|
|||
|
3 |
15 |
30566 88 |
« |
Дизельне паливо 4200 кг Податок на додану вартість Разом |
8862,00 1772,40 10 634,40 |
|
|||
|
4 |
23 |
30880 91 |
« |
Дизельне паливо 4200 кг Податок на додану вартість Разом |
8862,00 1772,40 10 634,40 |
|
|||
|
5 |
29 |
30934 95 |
« |
Дизельне паливо 4214 кг Податок на додану вартість Разом |
8891,54 1778,31 10 669,85 |
|
|||
|
6 |
05 |
29177 100 |
« |
Бензин А-76 3307 кг Податок на додану вартість Разом |
6317,37 1263,47 7580,84 |
|
|||
|
7 |
06 |
29300 118 |
« |
Бензин А-76 3307 кг Податок на додану вартість Разом |
6317,37 1263,47 7580,84 |
|
|||
|
8 |
07 |
29404 125 |
« |
Бензин А-76 3307 кг Податок на додану вартість Разом |
6317,37 1263,47 7580,84 |
|
|||
|
9 |
08 |
29514 126 |
« |
Бензин А-76 3307 кг Податок на додану вартість Разом |
6317,37 1263,47 7580,84 |
|
|||
|
10 |
12 |
29912 131 |
Вінницька нафтобаза № 2 |
Бензин А-763307 кг Податок на до дану вартість Разом |
6317,37 1263,47 7580,84 |
|
|||
|
11 |
17 |
29782 135 |
Те саме |
Бензин А-76 3307 кг Податок на додану вартість Разом |
6317,37 1263,47 7580,84 |
|
|||
|
12 |
25 |
29840 139 |
« |
Бензин А-763310 кг Податок на додану вартість Разом |
6322,10 1264,44 7586,54 |
|
|||
|
|
|
|
|
Всього |
106 279,03 |
|
|||
|
13 |
16 |
318 |
Племзавод “Червоний велетень” |
Телиці для відтворення стада 9 голів 2709 кг |
20 898,30 |
|
|||
|
|
244 |
|
Податок на додану вартість Разом |
4179,66 25 077,96 |
|
||||
|
14 |
15 |
1748 152 |
Тиврівський лісгосп |
Лісоматеріал твердої породи 13,3 м3 Лісоматеріалм'якої породи 5,1м3 Разом Податок на додану вартість |
3138,89 918,00 4056,89 811,38 |
|
|||
|
Всього |
4868,27 |
|
|||||||
|
15 |
08 |
1825 |
База матеріально-технічного забезпечення м. Вінниця |
Запасні частини до: - тракторів; - зернових комбайнів; - вантажних автомобілів; - трансформатора на електромережі Разом Податок на додану вартість |
677,00 1816,00 1384,00 173,00 4050,00 810,00 |
|
|||
|
|
|
|
|
Всього |
4860,00 |
|
|||
|
16 |
16 |
148 1415 |
Магазин № 39 м. Вінниця |
Полотно гардинне — 15 м Відра оцинковані — 30 шт. Відра термостійкі, прозорі для доїльних апаратів — 60 шт. Молотки — 30 шт. Щітки малярні — 35 шт. Разом Податок на додану вартість |
232,50 225,00
1921,40 136,20 187,95 2703,05 540,61 |
|
|||
|
|
|
|
|
Всього |
3243,66 |
|
|||
|
17 |
10 |
18111 |
Харківський тракторний завод |
Трактор Т-150 К Податок на додану вартість Разом |
39 200,00 7840,00 47 040,00 |
|
|||
|
18 |
07 |
175 |
ТОВ «Надія» |
Теплогенератор Податок на додану вартість Разом |
2232,00 446,40 2678,40 |
|
|||
|
19 |
30 |
148
142 |
Фірма «Галс» |
Вартість робіт, виконаних за поточний місяць на будівництві корівника Податок на додану вартість Разом |
34 644,00 6928,80 41 572,80 |
|
|||
|
20 |
12 |
1275 1886 |
Запорізький автомобільний завод |
Легковий автомобіль «Таврія» Податок на додану вартість Разом |
20 500,00 4100,00 24 600,00 |
|
|||
|
21 |
20 |
145 |
Фірма «Захист» |
Послуги щодо встановлення сигналізації: - будинок тваринників; - центральний склад Податок на додану вартість Разом |
58,33 45,83 20,84 125,00 |
|
|||
|
22 |
07 |
432/56 1045 |
ТК “ ВелконУкртелеком” |
За послуги зв'язку Податок на додану вартість Разом |
41,67 8,33 50,00 |
|
|||
|
23 |
30 |
40 186 |
Вінницяенерго |
Електроенергія 110 000 кВт Податок на додану вартість Разом |
13 200,00 2640,00 15 840,00 |
|
|||
|
24 |
30 |
56
201 |
|
Послуги щодо ремонту електромереж Податок на додану вартість Разом |
446,51 89,30 535,81 |
|
|||
|
25 |
30 |
444
195 |
Вінницьке ремонтно-технічне підприємство |
Поточний ремонт вантажних автомобілів Податок на додану вартість Разом |
6015,08 1203,02 7218,10 |
|
|||
|
26 |
16 |
1441
256 |
Вінницький комбікормовий завод |
Комбікорм 6020 кг Податок на додану вартість Разом |
1685,60 337,12 2022,72 |
|
|||
|
27 |
17 |
1451 261 |
Те саме |
Комбікорм 6000 кг Податок на додану вартість Разом |
1680,00 336,00 2016,00 |
|
|||
|
28 |
18 |
1475 265 |
Те саме |
Комбікорм 6080 кг Податок на додану вартість Разом |
1702,40 340,48 2042,88 |
|
|||
|
29 |
17 |
30160 |
ТОВ «Техмон-тажналадка» м. Вінниця |
Запасні частини до: - тракторів; - зернових комбайнів; - вантажних автомобілів Разом |
1346,00 2879,97 1266,20 5492,17 |
|
|||
|
|
|
|
|
Податок на додану вартість |
1098,43 |
|
|||
|
|
|
|
|
Всього |
6590,60 |
|
|||
Таблиця 1.11
Господарські операції за розрахунками з іншими кредиторами
за звітний місяць
|
№ пор. |
Дата |
Номер документа |
Зміст операції |
Кореспондуючі рахунки |
Сума, грн |
|
|
|
|
|
|
Д-т |
К-т |
|
|
1 |
07 |
131 |
Надійшла в касу від Волошенка І.П. оплата за путівку в санаторій |
|
|
540,00 |
|
2 |
16 |
109 |
Виплачено з каси аліменти Денисенко А.М., які утримані з заробітної плати Третякова А.М. |
|
|
27,30 |
|
3 |
30 |
325 |
Нараховано збори ДАІ за реєстрацію придбаного автомобіля |
|
|
150,00 |
|
4 |
07 |
131 |
Передано путівку в санаторій Волошину І.П. |
|
|
540,00 |
|
5 |
30 |
12 |
Утримано нараховані аліменти із заробітної плати: |
|
|
|
|
- Третякова А.М. |
|
|
41,94 |
|||
|
- Красного В.П. |
|
|
79,84 |
|||
|
|
|
|
Разом |
|
|
121,78 |