18. Факторинг и участие банков в соответствующих операциях. Виды факто­ринга, его эффективность.

Банковский кредит является основной формой кредита. Но в настоящее время коммерческие банки предоставляют за­емщикам и другие, специфические формы кредита: факторинг и лизинг.

Факторинг - это разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента. Классический факторинг заключается в покупке специализирован­ной финансовой компанией (фактором) или банком требований на кли­ента с условием немедленной оплаты от 70 до 90 % суммы контракта с определенной скидкой. Остальная часть долга за вычетом процентов возвращается клиенту после погашения должником всей суммы долга.

В Гражданском кодексе РФ такие операции называются финансиро­ванием под уступку денежного требования. В ст. 824 говорится, что по договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) предает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требо­вания клиента (кредитор) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту - это денежное требование.

Цель факторинга:

- ускорение оборота средств клиента;

- минимизация рисков и потерь от просрочки платежа;

- предотвращение появления безнадежных долгов.

В факторинговой операции принимают участие три стороны:

1) фактор-посредник, в качестве которого может выступать ком­мерческий банк или специализированная факторинговая компания;

2) поставщик;

3) покупатель.

Соглашение о факторинговом обслуживании заключается между поставщиком и фактором (банком или факторинговой компанией). Срок действия соглашения обычно от 1 до 4 лет.

В соглашении оговариваются:

- права и обязанности каждой из сторон;

- порядок предоставления кредитов клиенту (поставщику);

- порядок переуступки долговых требований и их инкассирования;

- порядок осуществления взаимных расчетов.

Виды факторинга:

1. Без финансирования - оплата требо­ваний поставщика к определенной дате. Поставщик, отгрузив продукцию, предъявляет счета покупателю через своего фактора, задача которого - получить в пользу клиента платеж в сроки, определенные соглашением (обычно от 30 до 120 дней).

2. С финансированием - кредитование клиента в форме предварительной оплаты долговых требований. Фактор покупает у клиента счета - фактуры на условиях немедленной оплаты 70 - 90 % стоимости отгрузки (т.е. кредитует оборотный капитал клиента), а остальную часть за вычетом процентов уплачивает после оплаты поставки покупателем. Факторинг с финансированием может быть двух видов:

- открытый (тихий) - плательщик (покупатель) извещается об участии фактора в сделке, т.е. что счета-фактуры переуступаются фактору. Уведомление плательщика осуществляется путем соответству­ющей подписи на счете-фактуре, подтверждающей, что правопреемником по долгу является фактор и что платеж должен осуществляться в его пользу.

- закрытый (конфиденциональный) - плательщик не извещается о факторин­говом соглашении.

Плата за факторинг включает:

1) Комиссию за собственно факторинговое обслуживание, размер которой рассчитывается как процент от годового оборота поставщика. В большинстве стран - в пределах 0,5 - 3 %.

2) Плату за учетные операции. Взимается с суммы средств предоставляемых поставщику досрочно в форме предварительной оплаты счетов - фактур за период между досрочной оплаты и датой инкасси­рования требований. Ее ставка обычно на 2-4 % больше текущей бан­ковской ставки.

В современных условиях сфера факторинговых услуг не ограничи­вается инкассированием дебиторской задолженности покупателя и мо­жет включать услуги по расчетам и основной финансово-хозяйственной деятельности клиента. Такими являются:

- ведение полного бухгалтерского учета дебиторской задолжен­ности;

- консультации по вопросам организации расчетов, заключения хозяйственных договоров, своевременному получению платежей и т.п.;

- информация о рынках сбыта, ценах на товары, платежеспособности будущих покупателей;

- транспортные, складские, рекламные, страховые и другие услуги.

В таких условиях факторинг становится универсальной системой финансового обслуживания клиентов и называется конвенционным. За клиентом сохраняются практически только производственные функции.