58.Налог как экономическая категория. Принципы налогообложения

налоги – это часть прибыли и доходов юридических и физических лиц, изымаемая в доход государства по установленным ставкам.

Функции налогов.

1. Фискальная – формирование денежных доходов государства.

2. Экономическая – воздействие на общественное производство:

• стимулирующая

• ограничительная

• контролирующая

Принципы налоговой системы:

• всеобщность – охват всех экономических субъектов

• стабильность – устойчивость видов налогов и ставки во времени;

• обязательность – неизбежность выплаты и самостоятельность в начислении;

• ответственность за уклонение от уплаты;

• разделенность налогов по уровням изъятия;

а) федеральные;

б) областные;

в) местные;

Виды налогов

По механизму формирования

Прямые – взимаются непосредственно с доходов и имущества налогоплательщиков:

• налог на доходы физических лиц

• налог на прибыль корпораций

• налог на имущество

• и т.д.

Косвенные – устанавливаются в виде надбавок к ценам и тарифам (т.е. сразу перекладываются на плечи покупателей)

• акцизы – взимается с покупателя при приобретении им некоторых подакцизных товаров, устанавливается в процентах и цене.

• Налог на добавленную стоимость (НДС) – налог на часть стоимости, добавленной на каждой стадии производства. Тоже включается в цену и оплачивается потребителем при покупке.

• Таможенные пошлины.

По налоговой ставке:

• прогрессивная налоговая ставка – ставка налога растёт с ростом прибыли

• регрессивный – ставка уменьшается по мере роста прибыли

• пропорциональный – государством изымается одинаковый процент с любого дохода.

Способы увеличения налоговых поступлений.

1. Расширение круга налогоплательщиков

2. Увеличение числа объектов, с которых взимаются косвенные налоги

3. Повышение налоговых ставок

4. Понижение налоговых ставок

Уровень налоговых ставок не должен превышать критического размера.

Признаки критического уровня налоговых ставок:

• при очередном повышении налогов поступления в бюджет снижаются

• снижаются темпы экономического роста

• растёт доля «теневой» экономики – скрытое и явное уклонение от налогов

59.Кривая Лаффера

Американский экономист А Лаффер, который в начале 80-х годов доказал, что результатом снижения налогов является экономический подъём и рост доходов государства. Примером таких мероприятий может служить крупное сокращение налогов в начале 80-х годов, после прихода к власти Р. Рейгана в США.

Рис.36. Кривая А. Лаффера.

Т.е., чем богаче граждане, тем богаче государство.

60.Дефицит бюджета и финансовая политика государства

Дефицит бюджета – превышение расходной части над доходной.

Причины

• расширение социальных и экономических нужд государства

• уменьшение суммы налоговых поступлений вследствии экономических кризисов

Источники финансирования (покрытия) дефицита:

1. Сокращение бюджетных расходов

2. Эмиссия бумажных денег – «монетизация» государственного долга, это ведёт к разному росту темпов инфляции.

3. Приватизация государственной собственности.

4. Одалживание денег:

А) у центрального банка. Но банк в этом случае уменьшит кредиты другим банкам, что замедлит темпы экономического роста

Б) у граждан и фирм, путём выпуска ценных бумаг

В) у международных финансовых организаций (МВФ, клубы банков-кредиторов, стран-кредиторов) Государственный долг – внешний (нерезидентам)

внутренний (резидентам)

Финансовая политика – это перераспределение национального дохода через формирование и использование фондов финансовых ресурсов, в интересах создания условий экономического роста.

Цели:

1. Повышение объёма и эффективности использования финансовых ресурсов.

2. «Оздоровление» экономики.

3. Упорядочение денежной системы.

4. Достижение высокого уровня жизни.

Исходя из этих целей выделяют три вида финансовой политики:

1. Политика экономического роста – система финансовых мер, направленная на увеличение объёмов производства, роста занятости. Включает:

• увеличение государственных расходов

• снижение налогового бремени

2. Политика стабилизации – это налоговая политика, которая позволяет удержать рост объёма производства, поддержать стабильность цен.

3. Политика ограничения деловой активности – направлена на сдерживание экономического роста, включает увеличение налогов, уменьшение правительственных расходов.

По способу реализации финансовой политики выделяют:

• недискреционную (политика встроенных стабилизаторов) – социальные выплаты, программа помощи фермерам, и т.д.

• дискреционную – проводиться непосредственно правительством, включает государственные расходы на социальные нужды, правительственные закупки и инвестиции, общественные работы.

Финансовая стратегия – это долгосрочная финансовая политика.

Виды финансовой стратегии.

1. Рестриктивная – это улучшение финансового состояния, путём быстрых ограничений в бюджетной политике. Цель:

• сократить покупательную способность, тем самым снизить импорт и улучшить платёжный баланс страны

• уменьшить бюджетный дефицит, снизить темпы инфляции.

Предполагается, что при сокращении государственных расходов, создаются резервы для роста инвестиций.

Рестриктивная политика может привести к замедлению темпов роста экономики и росту безработицы. Это политика «сдерживания».

2. Политика экспансии – заключается в стимулировании экономического роста и роста занятости, путём увеличения государственных расходов. Стимулирование покупательной способности приведёт к приведёт к расширению сбыта, вызовет новые инвестиции в экономику, способствуя изданию новых рабочих мест. Но эта политика сопровождается ростом дефицита бюджета и повышением темпов инфляции.