Ответственность за нарушение налогового законод.

Виды правонарушений

Субъекты ответственности

Размер штрафа

Основание

Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе

Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели

10000 рублей

п. 1 ст. 116 НК РФ

Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе

Организации, индивидуальные предприниматели

10% от доходов, полученных в течение указанного времени в резуль- тате такой деятельности, но не менее 40000 рублей

п. 2 ст. 116 НК РФ

Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком- либо банке

Организации, индивидуальные предприниматели

5000 рублей

ст. 118 НК РФ

Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по месту учета в установленный срок

Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели

5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей

ст. 119 НК РФ

Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде

Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели

200 рублей

ст. 119.1 НК РФ

Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния: - совершены в течение одного налогового периода - совершены в течение более одного налогового периода - повлекли занижение налоговой базы

Организации

10000 рублей 30000 рублей 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40000 рублей

ст. 120 НК РФ

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), совершенные: - по неосторожности - умышленно

Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели

20% от неуплаченной суммы налога (сбора) 40% от неуплаченной суммы налога (сбора)

ст. 122 НК РФ

Неправомерное не удержание и (или) не перечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом

Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели

20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению

ст. 123 НК РФ

Несоблюдение установленного НК РФ порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога

Организации

30000 рублей

ст. 125 НК РФ

Непредставление в установленный срок

налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные НК РФ, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного ст. 135.1 НК РФ

Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели Организации

200 рублей за каждый непредставленный документ 10000 рублей

ст. 126 НК РФ

Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний

физические лица

1000 рублей 3000 рублей

ст. 128 НК РФ

Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода

физические лица

500 рублей 5000 рублей

ст. 129 НК РФ

Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года

Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели

5000 рублей 20000 рублей

ст. 129.1 НК РФ

Нарушение установленного НК РФ порядка регистрации в налоговых органах игровых столов, игровых автоматов, касс тотализатора, касс букмекерской конторы либо порядка регистрации изменений количества названных объектов Те же деяния, совершенные более одного раза

Организации или индивидуальные предприниматели

трехкратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения шестикратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения

ст. 129.2 НК РФ

Виды правонарушений

Субъекты ответственности

Размер штрафа

Основание

Открытие банком счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, без предъявления этим лицом свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица Несообщение в установленный срок банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет

Банки

20 000 рублей 40 000 рублей

ст. 132 НК РФ

Нарушение банком установленного НК РФ срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента, местной администрации или организации федеральной почтовой связи о перечислении налога (сбора), авансового платежа, пеней, штрафа

Банки

1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки

ст. 133 НК РФ

Исполнение банком при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента его поручения на перечисление средств, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога (авансового платежа), сбора, пеней, штрафа либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством РФ преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджетную систему РФ

Банки

20% от суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, но не более суммы задолженности либо 20 000 рублей при отсутствии задолженности

ст. 134 НК РФ

Неправомерное неисполнение банком в установленный НК РФ срок поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, пеней, штрафа Совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, в отношении которых в банке находится поручение налогового органа

Банки

1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки 30% не поступившей в результате таких действий суммы

ст. 135 НК РФ

Непредставление банком справок о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах в налоговый орган в соответствии с п. 2 ст. 86 НК РФ и (или) несообщение об остатках денежных средств на счетах, операции по которым приостановлены, в соответствии с п. 5 ст. 76 НК РФ, а также представление справок (выписок) с нарушением срока или справок (выписок), содержащих недостоверные сведения

Банки

20 000 рублей

ст. 135.1 НК РФ

Виды правонарушений

Субъекты ответственности

Административное наказание (размер штрафа, предупреждение)

Основание

Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе То же правонарушение, сопряженное с ведением деятельности без постановки на учет в налоговом органе

должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

предупреждение или штраф в размере от 500 до 1000 рублей от 2000 до 3000 рублей

ст. 15.3 КоАП РФ

Нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации

должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

предупреждение или штраф в размере от 1000 до 2000 рублей

ст. 15.4 КоАП РФ

Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей

ст. 15.5 КоАП РФ

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 ст. 15.6 КоАП РФ Непредставление должностным лицом органа, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, выдачу физическим лицам лицензий на право занятия частной практикой, регистрацию лиц по месту жительства, регистрацию актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним, либо нотариусом или должностным лицом, уполномоченным совершать нотариальные действия, в установленный срок в налоговые органы сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде

граждане должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

от 100 до 300 рублей от 300 до 500 рублей от 500 до 1000 рублей

ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ ч. 2 ст. 15.6 КоАП РФ

Открытие банком или иной кредитной организацией счета организации или индивидуальному предпринимателю: - без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе - при наличии у банка или иной кредитной организации решения налогового органа либо таможенного органа о приостановлении операций по счетам этого лица

должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

от 1000 до 2000 рублей от 2000 до 3000 рублей

ст. 15.7 КоАП РФ

Нарушение банком или иной кредитной организацией установленного срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента о перечислении налога или сбора, а равно инкассового поручения (распоряжения) налогового органа, таможенного органа о перечислении налога или сбора, соответствующих пеней и (или) штрафов в бюджет

должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

от 4000 до 5000 рублей

ст. 15.8 КоАП РФ

Осуществление банком или иной кредитной организацией расходных операций, не связанных с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет, по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента, сборщика налогов и (или) сборов или иных лиц при наличии у банка или иной кредитной организации решения налогового органа, таможенного органа о приостановлении операций по таким счетам

должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

от 2000 до 3000 рублей

ст. 15.9 КоАП РФ

Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов

должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

от 2000 до 3000 рублей

ст. 15.11 КоАП РФ

Уклонение от подачи декларации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции или декларации об использовании этилового спирта, либо несвоевременная подача одной из таких деклараций, либо включение в одну из таких деклараций заведомо искаженных данных

должностные лица юридические лица

от 3000 до 4000 рублей от 30000 до 40000 рублей

ст. 15.13 КоАП РФ

Нарушение установленного законодательством РФ об обязательном социальном страховании срока регистрации в органах государственных внебюджетных фондов

должностные лица

от 500 до 1000 рублей

ст. 15.32 КоАП РФ

Нарушение установленного законодательством РФ о страховых взносах срока представления в органы государственных внебюджетных фондов информации об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации; Нарушение установленных законодательством РФ о страховых взносах сроков представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в органы государственных внебюджетных фондов, осуществляющие контроль за уплатой страховых взносов Непредставление в установленный законодательством РФ о страховых взносах срок либо отказ от представления в органы государственных внебюджетных фондов, осуществляющие контроль за уплатой страховых взносов, а также их должностным лицам оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное социальное страхование, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде Непредставление в установленный законодательством РФ о страховых взносах срок либо отказ от представления в орган государственного внебюджетного фонда, осуществляющий контроль за правильностью выплаты обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также его должностным лицам оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления контроля за правильностью выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде

должностные лица должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

от 1000 до 2000 рублей от 300 до 500 рублей от 300 до 500 рублей от 300 до 500 рублей

п. 1 ст. 15.33 КоАП РФ п. 2 ст. 15.33 КоАП РФ п. 3 ст. 15.33 КоАП РФ п. 4 ст. 15.33 КоАП РФ

Сокрытие страхователем наступления страхового случая при обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

граждане должностные лица юридические лица

от 300 до 500 рублей от 500 до 1000 рублей от 5000 до 10000 рублей

ст. 15.34 КоАП РФ

Состав преступления

Вид наказания

Основание

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное: - в крупном размере

- в особо крупном размере

штраф в размере от 100000 до 300000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 1 года штраф в размере от 200000 до 500000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет либо лишение свободы на срок до 3 лет

ст. 198 УК РФ

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное: - в крупном размере

То же деяние, совершенное: - группой лиц по предварительному сговору

- в особо крупном размере

штраф в размере от 100000 до 300000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового штраф в размере от 200000 до 500000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет либо лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

ст. 199 УК РФ

Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное: - в крупном размере

- в особо крупном размере

штраф в размере от 100000 до 300000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового штраф в размере от 200000 до 500000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 2 до 5 лет либо лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

ст. 199.1 УК РФ

Сокрытие денежных средств либо Имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере

штраф в размере от 200000 до 500000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет либо лишение свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

ст. 199.2 УК РФ