18.Организационные принципы налогообложения

а)принцип единства налог.системы. Не допускается установл.налогов, кот.прямо или косвенно огранич.перемещение товаров, работ, услуг в пределах страны; б)принцип подвижности (эластичности). В целях выполнения фискальн.и регулир.функции налоги могут быть изменены; в)принцип стабильности. Несмотря на гибкость налоговой системы-она долж.быть стабильна; г)принцип налогового федерализма-различ.уровни гос-ной власти наделены различ.налог.полномочиями и ответственностью; д)принцип гласности-все налог.законы долж.быть опубликованы, ФНС и МИНФИН обязаны бесплатно консультировать налогоплательщиков; е)принцип одновременности обложения, каждый объект обложения может быть обложен одним налогом за один налог.период только 1 раз.

19.Обязательные элементы налога. Их характеристика. Примеры.

1.Налогоплательщик- организации и физ.лица, на котор.налог.законом возложена обязанность уплачивать налоги и сборы. 2.объект обложения- объектами налого-я являются: 1)операции по реализации товаров, работ, услуг; 2)имущество; 3)прибыль; 4) доход; 5)стоимость реализованных товаров; 6)иной объект, указанный в законе. 3.Налоговая база-обязательный элемент, кот.характеризует полное выражение объекта налого-я, к кот.применяется налоговая ставка. Налогов.база может совпадать с количественным выражением объекта, а может не совпадать. 4. Налоговый период-срок по истечению кот.заканчивается процесс формирования налоговой базы и исчисляется окончательная сумма налога.Налоговый период на прибыль-год. Отчетный период-3,6,9 месяцев. По результатам налог.периода, подается налог.декларация. По отчетным периодам-расчеты по авансовым платежам. 5.Налоговая ставка-представляет собой величину налога на единицу измерения налог.базы. Ставки бывают: 1Адвалорные (процентные- НДС 18%); 2фиксированные; 3смешанные(акцизы: сигареты-10 рублей с 1000 штук + 2% цены). 6 Порядок исчисления налога-законодательно установленные способы и методики исчисления налогового оклада. Методики: 1.некумулятивная; 2.кумулятивная(нарастающим итогом). Способ исчисления налога может быть: 1. По декларации (налогоплательщ.сам делает всё); 2. По уведомлению (исчисл.гос-во налогоплат.только платит); 3.по источникам дохода (налог.агенты исчисляют и перечисляют в бюджет за счет средств налогоплательщ.). 7 Порядок и сроки уплаты налога- законодательно установленные способы и сроки внесения налогом его получателем. Практически все налоги уплачиваются в денеж.форме. Сроки уплаты могут определяться: 1конкретной календарной датой(не позднее 20 числа); 2Истечением периода времени(не позднее 30 дней); 3указание на событие, кот.совершено(не позднее 20 дней с момента постановки на учет).

20Факультативные элементы налога. Их характеристика. Примеры.

1 Отчетный период-по результатам периода налогоплательщик сдает предварительные налоговые отчеты и выплач.авансовые платежи. Отчет.периоды устанавливаются по значимым налогам, доля кот.в бюджете значительна. 2 Получатель налога закон может предусматривать указания получателя налога(внебюджетные фонды). 3 Налоговые льготы предоставление государством некоторым категориям налогоплат-в исключительных преимуществ, кот.заключаются в полном или частичном освобождении от уплаты отдельных видов налогов. Нал.льготы являются основным инструментом налог.политики. По средствам налоговых льгот реализуется принцип справедливости налогообложения.