Баланс (в ум. Грош.Од.)

Кошти та залишки в НБУ	?
Казначейські цінні папери	210
Кошти в інших банках	56
Кредити та заборгованість клієнтів	340
Основні засоби та нематеріальні активи	76
Інші активи	70
Активи, всього	?
Кошти банків	196
Кошти клієнтів	?
Боргові цінні папери, емітовані банком	290
Інші зобов'язання	42
Зобов'язання, всього	586
Статутний капітал	?
Резерви	52
Нерозподілений прибуток	38
Капітал, всього	?
Пасиви, всього	860

Звіт про прибутки і збитки (в ум. Грош. Од.)

Процентний дохід	150
Процентні витрати	(137)
Чистий процентний дохід	?
Комісійний дохід .	92
Комісійні виграти	80
Чистий комісійний дохід	?
Дивідендний дохід	8
Чистий торговельний дохід	22
Інший торговельний дохід	49
Операційний й дохід	?
Адміністративні витрати	42
Прибуток від операцій	?
Відрахування у резерви	18
Прибуток до оподаткування	?
Податок на прибуток	13
Чистий прибуток / збиток банку	?

Завдання 3

Бухгалтерський облік банку «Надія» ведеться з викорис­танням таких рахунків:

Зареєстрований статутний капітал банку;

Основні засоби;

Загальні резерви та фонди банку;

Кошти на вимогу в інших банках;

Банкноти та монети в касі банку;

Податок на прибуток;

Бланки суворого обліку в підзвіті;

Кредиторська заборгованість за податком на прибуток;

Непередбачені витрати;

Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів;

Процентні доходи за цінними паперами;

Нематеріальні активи;

Кошти на вимогу в Національному банку України;

Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку;

Нараховані витрати за кореспондентським рахунком Націона­льного банку України в банку;

Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у порт­фелі банку на продаж;

Знос основних засобів;

Накопичена амортизація нематеріальних активів;

Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках;

Знос інших необоротних матеріальних активів;

Строкові вклади (депозити) інших банків;

Нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках;

Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж;

Кошти на вимогу фізичних осіб;

Процентні доходи за коштами, що розміщені в Національному банку України;

Нараховані витрати за коштами на вимогу фізичних осіб;

Короткострокові вклади (депозити) інших банків;

Довгострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках;

Капітальні інвестиції за основними засобами;

Основні засоби та нематеріальні активи, що прийняті в опера­тивний лізинг (оренду);

Нараховані витрати за строковими вкладами (депозитами) ін­ших банків;

Цінні папери на зберіганні;

Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках;

Запаси матеріальних цінностей;

Кошти на вимогу суб'єктів господарювання;

Нараховані витрати за коштами на вимогу фізичних осіб;

Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб;

Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб;

Нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам;

Нарахування працівникам; банку за заробітною платою;

Валюта та банківські метали, що куплені, але не отримані;

Заборгованість працівникам банку на відрядження;

Аванси працівникам банку на витрати з відрядження;

Комісійні витрати;

Сплата податків та інших обов'язкових платежів, крім податку на прибуток;

Інші доходи;

Непередбачені доходи;

Витрати на утримання основних засобів і нематеріальних активів;

Короткострокові прості векселі, емітовані банком;

Доходи майбутніх періодів;

Інші експлуатаційні та господарські витрати;

Результат від торговельних операцій;

Відрахування в резерви;

Кошти позабюджетних фондів;

Сумнівна заборгованість інших банків;

Бланки цінних паперів та бланки суворого обліку;

Витрати на телекомунікації;

Нестачі та інші нарахування на працівників банку;

Штрафи, пені, що сплачені банком;

Штрафи, пені, що отримані банком;

Витрати на маркетинг і рекламу;

Цінні папери та інші активи клієнтів на зберіганні.

Визначити, які з перелічених рахунків є балансовими та поза­балансовими, назвати їх відмінності; порядок та характер рахунків. Результат подати у вигляді таблиці такої форми:

№ п/п	Номер рахунку	Назва синтетичного рахунку	Характер рахунку	Балансовий чи позабалансовий	Порядок рахунку
1	2	3	4	5	6

Завдання 4

Підприємство «Солодкий світ» звернулося до банку «На­дія» із заявою про відкриття поточного рахунка. В банку вже відкрито 95 рахунків підприємствам.

В якому порядку і де реєструються поточні рахунки клієнтів банку. Назвіть параметри аналітичного обліку. Сформуйте номер ана­літичного рахунка.

При виконанні практичних завдань студенти повинні використовуючи фундаментальну облікову модель вирахувати суми, яких не вистачає. Також, використовуючи План рахунків здійснити класифікацію господарських засобів та джерел їх утворення. Використовуючи параметри аналітичного обліку та їх характеристики необхідно сформувати номер аналітичного рахунку.

Література: основна [ 1,6,8,22,24,35,30], додаткова [ 1,3,4,6].

Семінарське заняття №2