- •Билет № 1
- •Вопрос 1. Источники налогового права.
- •Вопрос 2 Принципы налогообложения.
- •Билет № 2
- •Вопрос 1. Конституция Российской Федерации, как источник Налогового права.
- •Вопрос 2. Действие актов законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •Билет № 3
- •Вопрос 1. Законодательство о налогах и сборах как источники Налогового права.
- •Вопрос 2. Понятие налога. Функции налога. Признаки налога. Виды налогов.
- •Билет № 4.
- •Вопрос 1. Подзаконные правовые акты, как источник Налогового права.
- •Вопрос 2. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •Билет № 5
- •Вопрос 1. Источники налогового права.
- •Вопрос 2. Налогоплательщик как участник отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •1. Основные обязанности, которые должен исполнять любой налогоплательщик (п. 1 ст. 23 нк рф и ст. 19 нк рф).
- •2. Обязанности, которые должны исполнять только налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели (см. П. 2 ст. 23 нк рф, абз. 2 и 4 п. 2 ст. 11 нк рф).
- •4. Обязанности, которые исполняют плательщики сборов (см. П. 4 ст. 23 нк рф и ст. 19 нк рф).
- •Билет № 6
- •Вопрос 1. Конституция Российской Федерации, как источник Налогового права.
- •Вопрос 2. Налоговый агент как участник отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •Билет № 7
- •Вопрос 1. Законодательство о налогах и сборах как источники Налогового права.
- •Вопрос 2. Налоговые органы как участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
- •Билет № 8
- •Вопрос 1. Подзаконные правовые акты, как источник Налогового права.
- •Вопрос 2. Система налогов и сборов Российской Федерации
- •Билет № 9
- •Вопрос 1. Источники налогового права.
- •Вопрос 2. Виды налогов.
- •Билет № 10
- •Вопрос 1. Конституция Российской Федерации, как источник Налогового права.
- •Вопрос 2. Федеральные налоги и сборы.
- •Билет № 11
- •Вопрос 1. Законодательство о налогах и сборах как источники Налогового права.
- •Вопрос 2. Региональные налоги и сборы.
- •Билет № 12
- •1. Подзаконные правовые акты, как источник Налогового права.
- •2. Местные налоги и сборы.
- •Билет № 13
- •1. Источники налогового права.
- •2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Билет № 14
- •Вопрос 1. Конституция Российской Федерации, как источник Налогового права.
- •Вопрос 2. Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налога или сбора.
- •Билет № 15
- •1. Законодательство о налогах и сборах как источники Налогового права.
- •2. Взыскание налога, сбора, пени с налогоплательщика - организации и налогоплательщика - физического лица.
- •Билет № 16
- •1. Подзаконные правовые акты, как источник Налогового права.
- •2. Порядок и условия предоставления налогового кредита. Инвестиционный налоговый кредит (понятие, порядок и условия его предоставления).
- •Билет № 17
- •Вопрос 1. Источники налогового права.
- •Вопрос 2. Понятие налогового контроля и его формы.
- •Билет № 18
- •Вопрос 1. Конституция Российской Федерации, как источник Налогового права.
- •Вопрос 2. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Билет № 19
- •Вопрос 1. Законодательство о налогах и сборах как источники Налогового права.
- •Вопрос 2. Порядок учета налогоплательщиков (постановка на учет, переучет, снятие с учета). Идентификационный номер налогоплательщика.
- •Билет № 20
- •1. Подзаконные правовые акты, как источник Налогового права.
- •Вопрос 2. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
4. Обязанности, которые исполняют плательщики сборов (см. П. 4 ст. 23 нк рф и ст. 19 нк рф).
Основной обязанностью плательщиков сборов является обязанность уплачивать законно установленные сборы. Законно установленный сбор - это сбор, установленный в соответствии с требованиями закона.
В пункте 3 ст. 17 НК РФ отмечается, что при установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам.
Следует особо подчеркнуть, что в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом N 137-ФЗ, в п. 4 ст. 23 НК РФ указывается, что плательщики сборов обязаны исполнять иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Ранее действовало положение, согласно которому плательщики сборов обязаны были нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах.
Таким образом, иные обязанности для плательщиков сборов могут быть установлены только законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Это утверждение подтверждается и ст. ст. 13 - 15 НК РФ, из содержания которых следует, что сборы устанавливаются только на федеральном уровне.
В ряде статей части первой НК РФ, в которых возлагаются на налогоплательщиков те или иные обязанности, содержится указание на то, что их нормы распространяются и на плательщиков сборов. В частности, обязанности плательщиков сборов предусмотрены также ст. ст. 46 - 51, 75 НК РФ и др.
Помимо этого, конкретные обязанности плательщиков сборов установлены во второй части НК РФ, а именно в гл. 25.1 "Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов" и в гл. 25.3 "Государственная пошлина".
В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налогоплательщик (плательщик сборов) за совершение налогового правонарушения несет ответственность, установленную нормами НК РФ, в частности:
за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (ст. 116 НК РФ);
за уклонение от постановки на учет в налоговом органе (ст. 117 НК РФ);
за нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке (ст. 118 НК РФ);
за нарушение срока представления налоговой декларации (ст. 119 НК РФ);
за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ);
за неуплату, неполную уплату налога (сбора) (ст. 122 НК РФ);
за другие налоговые правонарушения, ответственность за совершение которых предусмотрена гл. 16 части первой НК РФ.
Необходимо добавить, что согласно п. 4 ст. 108 НК РФ привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами Российской Федерации.
Кроме того, предусмотренная НК РФ ответственность за деяние, совершенное физическим лицом, наступает, если это деяние не содержит признаков состава преступления, предусмотренного уголовным законодательством Российской Федерации (п. 3 ст. 108 НК РФ). При этом в п. 34 Постановления ВАС РФ N 5 отмечается, что налогоплательщик - физическое лицо за совершенное им деяние не может быть одновременно привлечен к налоговой и иной ответственности. Следовательно, налогоплательщик (плательщик сборов) - организация привлекается только к налоговой ответственности, ее должностные лица могут быть привлечены отдельно либо к административной ответственности при совершении административного проступка, либо к уголовной ответственности при совершении преступления, а налогоплательщик (плательщик сборов) - физическое лицо может быть привлечен либо к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, либо к административной за совершение административного проступка, либо к уголовной ответственности за совершение преступления.
5. В качестве особой группы обязанностей можно выделить обязанности, предусмотренные таможенным законодательством Российской Федерации, которые дополнительно к указанным выше основным обязанностям несут налогоплательщики, уплачивающие налоги в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации (п. 6 ст. 23 НК РФ). К числу таких налогов относятся налог на добавленную стоимость и акциз (подп. 25 п. 1 ст. 11 ТК РФ).