- •Лекция: учет денежных средств
- •1. Учет кассовых операций
- •1.1. Организация работы кассы
- •1.2. Документирование кассовых операций
- •Реестр депонированной заработной платы месяц 200_ г. За « » половину месяца
- •1.3. Бухгалтерский учет кассовых операций
- •2. Учет операций по расчетным счетам
- •2.1. Взаимодействие с банками
- •2.2. Порядок открытия и оформления расчетного счета
- •2.3. Безналичная форма расчетов
- •Классификация форм безналичных расчетов
- •2.5. Бухгалтерский учет операций по расчетному счету и специальным счетам в банке
2.2. Порядок открытия и оформления расчетного счета
Отношения между банками и клиентами носят договорный характер. При заключении договора банковского счета клиенту открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами.
Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами (ст. 846 ГК РФ).
В соответствии с п. 9 ст. 5 Закона «О банках и банковской деятельности» открытие кредитной организацией банковского счета юридическому лицу осуществляется на основании:
— свидетельства о государственной регистрации юридического лица;
— свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Регистрация юридических и физических лиц, а также ведение реест ров осуществляются органами Федеральной налоговой службы.
Перечень документов, которые необходимо представить, для государственной регистрации создаваемого юридического лица приведен в ст. 12 Закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ:
-
подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме №Р11001, утвержденной Правительством РФ;
-
решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа в соответствии с законодательством РФ;
-
учредительные документы юридического лица (подлинники или засвидетельствованные в нотариальном порядке копии);
-
выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иное равное по юридической силе доказательство юридического статуса иностранного юр.лица – учредителя;
-
документ об уплате гос.пошлины.
2.3. Безналичная форма расчетов
Безналичные расчеты регулируются Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 г. № 2-П.
Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором.
Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).
Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относится способ платежа, отражающий особенности характера и движения расчетных документов.
Средства со счета могут быть списаны только по соответствующему распоряжению клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.
Все безналичные расчеты, осуществляемые предприятиями, можно разделить на две группы:
— расчеты по обязательствам перед бюджетом, внебюджетными фондами и другие подобные платежи;
— расчеты по товарным операциям и хозяйственным договорам. Платежи первой группы производятся, как правило, по платежным поручениям, а расчеты второй группы осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности.
Расчеты по товарным операциям и хозяйственным договорам можно классифицировать по различным признакам.